2.3 Анализ рисков банка и политика управления ими

В целях обеспечения устойчивости и эффективности работы в Банке функционирует комплексная система управления основными банковскими рисками, призванная обеспечить идентификацию, оценку, лимитирование принимаемых Банком рисков, контроль их объема и структуры. Организационная система управления рисками включает в себя различные коллегиальные органы и структурные подразделения.

Основными задачами управления рисками банка являются: выявление, классификация рисков, определение и применение эффективных инструментов оценки и управления рисками, установление лимитов на допустимый уровень рисков, мониторинг и принятие мер по снижению и контролю рисков, связанных с проводимыми Банком операциями.

У АО ДБ«Альфа банка» имеются следующие виды рисков:

- кредитный риск;

- валютный риск;

- риск ликвидности;

- операционный риск;

- рыночный риск и другие.

Проведем оценку перечисленных рисков банка. Кредитный риск – риск того, что Банк понесет убытки вследствие того, что его клиенты или контрагенты не выполнят свои договорные обязательства. Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который Банк готов принять по отдельным контрагентам, географическим или отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска [24].

Управление кредитным риском — ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. Особенно важно иметь эффективную систему управления кредитным риском в условиях финансового кризиса, жесткой конкуренции среди множества кредитных учреждений и банковских продуктов, а также нестабильности и несовершенства банковского законодательства.

Среди многообразия рискообразующих факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Среди макроэкономических факторов ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Одним из определяющих рискообразующих факторов является уровень развития банковской конкуренции, характеризующийся увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием состава банковских операций и услуг.

Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Банке России, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита, являются степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, ценовая политика банка и степень управления кредитным риском в банке.

Банк разработал процедуру проверки кредитного качества с тем, чтобы обеспечить раннее выявление возможных изменений в кредитоспособности контрагентов, включая периодический пересмотр размера обеспечения. Лимиты по контрагентам определены с системы классификации кредитного риска, которая присваивает каждому контрагенту кредитный рейтинг. Рейтинги регулярно пересматриваются. Процедура проверки кредитного качества позволяет Банку оценить размер потенциальных убытков по рискам, которым он подвержен, и предпринять необходимые меры [26].

Банк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвоения рейтингов. В таблице 2.6 представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по связанным с кредитами статьям отчёта о финансовом положении на основании системы кредитных рейтингов Банка.

Таблица 2.6 – Анализ кредитного качества в разрезе классов активов

В тыс. тенге

Показатели	2015 год			2016 год
	Не просроч. и не обесцен.	Просроч., но не обесц.	Индив. обесц.	Не просроч. и не обесцен.	Просроч., но не обесц.	Индив. обесц.
Денежные средства	26968513	-	-	24063892	-	-
Средства в кредитных учреждениях	176784	-	-	357669	-	-
Кредиты клиентам:
Коммерческое кредитование	641143737	550032	480008	51316218	5824957	3803167
Кредитование малого бизнеса	17351140	282841	2761022	23998520	709090	2735781
Потребительское кредитование	20161954	1040668	-	25579341	2375095	-
Ипотечное кредитование	4434241	190236	-	5273475	499478	-
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	686478	-	-	674962	-	-
Прочие финансовые активы	2172049	-	-	3564992	-	-
Итого	136094896	2063777	3241030	134829069	9408620	6538948

Из таблицы видно, что основную долю активов по просроченности занимают не просроченные 89 %, которые уменьшились на 1265827 тыс. тенге.

В то же время просроченные, но не обесцененные кредиты выросли на 7344843 тыс. тенге составив 9408620 тыс. тенге. Сюда можно отнести коммерческие кредиты 5824957 тыс. тенге, кредиты малому бизнесу 709090 тыс. тенге, потребительские кредиты 2375095 тыс. тенге, ипотечные кредиты 499478 тыс. тенге.

Согласно своей политике, Банк должен осуществлять точное и последовательное Обесцененные кредиты выросли на 3297918 тыс. тенге составив 6538948 тыс. тенге. Риску обесценения подвержены коммерческие кредиты и кредиты малому бизнесу, их сумма составила в 2016 году 3803167 и 3735781 тыс. тенге соответственно.

присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспечивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово- аналитических методов, а также на обработанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов. Все внутренние категории риска определены в соответствии с политикой присвоения рейтинга Банка. Присваиваемые рейтинги регулярно оцениваются и пересматриваются [27].

Кредитный риск банка можно проследить через анализ просроченных, но не обесцененных кредитов по срокам, прошедшим с даты задержки платежа, в разрезе классов финансовых активов показан в таблице 2.7.

Таблица 2.7 – Динамика просроченных, но не обесцененных кредитов по срокам, прошедшим с даты задержки платежа

В тыс. тенге

Показатели	Менее 30 дней	31-60 дней	61-90 дней	Более 90 дней
2015 год
Коммерческое кредитование	32025	-	518007	-
Кредитование малого бизнеса	3590	930	31147	247174
Потребительское кредитование	297961	196612	97730	448365
Ипотечное кредитование	36422	-	41509	112305
Итого	369998	197542	688393	807844
2016 год
Коммерческое кредитование	2197154	890608	753887	1983308
Кредитование малого бизнеса	256926	32836	55907	363421
Потребительское кредитование	847880	238024	130406	1158785
Ипотечное кредитование	109537	62207	4370	323364
Итого	3411497	1223675	944570	3828878
Изменение
Коммерческое кредитование	2165129	890608	235880	1983308
Кредитование малого бизнеса	253336	31906	24760	116247
Потребительское кредитование	549919	41412	32676	710420
Ипотечное кредитование	73115	62207	-37139	211059
Итого	3041499	1026133	256177	3021034

Из таблицы видно, что основную долю просроченных кредитов занимают кредиты свыше 90 дней в сумме 3828878 тыс. тенге, менее 30 дней 1223675 тыс. тенге.

Среди кредитов просрочены менее 30 дней занимают коммерческие кредиты 71 %, потребительские кредиты 18 %. Среди просроченных сроком от 31-60 дней основную долю занимают коммерческие кредиты 86,7 %. Просроченные от 61-90 дней выражаются коммерческими кредитами 92 %. Среди просроченных свыше 90 дней занимают коммерческие кредиты 52 %, которые составили 1983308 тыс. тенге и потребительские кредиты 30 %, которые увеличились на 710420 тыс. тенге.

Коммерческие кредиты на 34 % просрочены свыше 90 дней и на 37,7 % просрочены сроком менее 30 дней. Кредиты малому бизнесу на 51 % просрочены сроком более 90 дней и менее 30 дней составило 36 %. Потребительские кредиты на 48 % просрочены свыше 90 дней и на 35,7 % менее 30 дней. Ипотечные кредиты на 64 % просрочены свыше 90 дней и 21,9 % просрочены менее 30 дней.

Также у банка имеется риск ликвидности. Риск ликвидности — это риск того, что Банк не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных пли непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска руководство обеспечило доступность различных источников финансирования в дополнение к существующей минимальной сумме банковских вкладов. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования, в случае необходимости [28].

Для оценки и снижения риска ликвидности, а также управления этим риском Банк использует следующие способы:

- анализ договорных сроков погашения и прогнозирование денежных потоков (анализ разрывов), а также анализ концентрации депозитной базы;

- установление лимитов, ограничивающих расхождения в сроках погашения (лимитов на величину разрывов), а также установление и регулярную актуализацию лимитов по общему объему финансирования с учётом текущих и прогнозных уровней ликвидности;

- распределение и использование портфеля ценных бумаг казначейства для управления краткосрочной ликвидностью;

- разработка планов действий в экстренных ситуациях (планов финансирования чрезвычайных мероприятий).

Банк также обязан выполнять требования к ликвидности, установленные регулирующими органами, в том числе требования Национального Банка Республики Казахстан в виде обязательных нормативов.

Банк осуществляет мониторинг ряда внутренних показателей ликвидности на ежедневной основе. Казначейство Банка управляет краткосрочной ликвидностью на постоянной основе с использованием денежной позиции и портфеля высоколиквидных ценных бумаг.

Банк владеет портфелем разнообразных, пользующихся большим спросом активов, которые могут быть быстро реализованы за денежные средства в случае непредвиденного прекращения притока денежных средств. Помимо этого, Банк разместил денежные средства (обязательный резерв) в НБРК, размер которого зависит от уровня привлечения вкладов клиентов.

Риск невозврата своих обязательств в срок показан в разрезе сроков, оставшихся до погашения на основании договорных недисконтированных обязательств по погашению в таблице 2.8. Обязательства, которые подлежат погашению по первому требованию, рассматриваются так, как если бы требование о погашении было заявлено на самую раннюю возможную дату. Однако Банк ожидает, что многие клиенты не потребуют погашения на самую раннюю дату, на которую Банк будет обязан провести соответствующую выплату.

Таблица 2.8 – Финансовые обязательства банка в разрезе сроков погашения

В тыс. тенге

Показатели	Менее 3 мес.	От 3-12 мес.	От 1-5 лет	Более 5 лет
2015 год
Средства кредитных учреждений	2840736	7993133	1983990	438144
Средства клиентов	32823564	36761788	34151122	58786
Выпущенные долговые ценные бумаги	-	16050000	-	-
Субординированный долг	-	-	-	-
Прочие обязательства	121	-	-	-
Итого	35786220	60804921	36135112	496930
2016 год
Средства кредитных учреждений	14073033	5011885	3319738	271569
Средства клиентов	36485428	43118574	23678644	164061
Выпущенные долговые ценные бумаги	341902	341902	11286016	-
Субординированный долг	82121	339683	10150	3130000
Прочие обязательства	229454	-	-	-
Итого	51211938	48812044	38294548	3565630
Изменение
Средства кредитных учреждений	11232297	-2981248	1335748	-166575
Средства клиентов	3661864	6356786	-10472478	105275
Выпущенные долговые ценные бумаги	341902	-15708098	11286016	0
Субординированный долг	82121	339683	10150	3130000
Прочие обязательства	229333	0	0	0
Итого	15425718	-11992877	2159436	3068700

Из таблицы видно, что основную долю обязательств банка занимают средства со сроком погашения менее три месяца 36 %, от 3-12 месяцев 34 % и от 1-5 лет 27 % и 13 % более 5 месяцев. Данное соотношение увеличивает риск невыплаты краткосрочных обязательств их 70 %.

Средства со сроком погашения менее трех месяцев в основном состоят из средств клиентов 71 %, которые также увеличились на 3661864 тыс. тенге, средств кредитных учреждений 27 %, они увеличились на 11232297 тыс. тенге,.

Средства со сроком погашения от 3-12 месяцев на 88 % состоят из средств клиентов и на 10 % из средств кредитных учреждений. Средства со сроком погашения от 1-5 лет состоят из средств клиентов занимают 62 %, а средств кредитных учреждений 9 %, выпущенных долговых ценных бумаг 29 %. Со сроком погашения от пяти лет обязательства распределены в пользу субординированного долга 88 %,

Рыночный риск – это риск того, что справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов. Рыночный риск по торговому и неторговому портфелю управляется и контролируется на основании анализа чувствительности. В таблице 2.9 показана концентрация монетарных активов и обязательств банка по географическому признаку.

Таблица 2.9 – Концентрация монетарных активов и обязательств банка по географическому признаку

В тыс. тенге

Показатели	Казахстан	СНГ и страны не входящие в ОЭСР	Страны ОЭСР	Итого
1	2	3	4	5
2015 год
Денежные средства и их эквиваленты	25400	127859	3542119	29070041
Торговые ценные бумаги	310200	0	0	310200
Средства в кредитных учреждениях	119650	0	57134	176784
Кредиты, выданные клиентам	105158669	0	3121722	108280391
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	686478	0	0	686478
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	34745	0	0	34745
Прочие монетарные активы	2136130	34725	1194	2172049
Итого монетарных активов	133845935	162584	6722169	140730688
Средства кредитных учреждений	5670214	5485981	1430388	12586583
Средства клиентов	97155406	0	0	97155406
Выпущенные долговые ценные бумаги	15188479	0	0	15188479

Продолжение таблицы 2.9

1	2	3	4	5
Субординированный долг	0	0	0	0
Прочие монетарные обязательства	119268	0	2652	121920
Итого монетарных обязательств	118133367	5485981	1433040	125052388
Чистые активы/обязательства	15712568	(5323397)	5289129	15678300
2016 год
Денежные средства и их эквиваленты	24612182	537622	1396665	26546469
Торговые ценные бумаги	3010	0	0	3010
Средства в кредитных учреждениях	195400	0	162269	357669
Кредиты, выданные клиентам	116453914	0	0	116453914
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	674962	0	0	674962
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	37006	0	0	37006
Прочие монетарные активы	3540397	20488	4107	3564992
Итого монетарных активов	145516871	558110	1563041	147638022
Средства кредитных учреждений	6501725	15009543	1001105	22512373
Средства клиентов	98705456	0	0	98705456
Выпущенные долговые ценные бумаги	8521760	0	0	8521760
Субординированный долг	0	3138304	0	3138304
Прочие монетарные обязательства	180789	23963	0	3138304
Итого монетарных обязательств	113909730	18171810	1025807	133107347
Чистые активы/обязательства	31607141	(17613700)	537234	14530675
Изменение
Денежные средства и их эквиваленты	24586782	409763	-2145454	-2523572
Торговые ценные бумаги	-307190	0	0	-307190
Средства в кредитных учреждениях	75750	0	105135	180885
Кредиты, выданные клиентам	11295245	0	-3121722	8173523
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-11516	0	0	-11516
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	2261	0	0	2261
Прочие монетарные активы	1404267	-14237	2913	1392943
Итого монетарных активов	11670936	395526	-5159128	6907334
Средства кредитных учреждений	831511	9523562	-429283	9925790

Продолжение таблицы 2.9

1	2	3	4	5
Средства клиентов	1550050	0	0	1550050
Выпущенные долговые ценные бумаги	-6666719	0	0	-6666719
Субординированный долг	0	3138304	0	3138304
Прочие монетарные обязательства	61521	23963	-2652	3016384
Итого монетарных обязательств	-4223637	12685829	-407233	8054959
Чистые активы/обязательства	15894573	-12290303	-4751895	-1147625

Из таблицы видно, что кредиты выданные клиентам, Средства клиентов, Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, Выпущенные долговые ценные бумаги, Торговые ценные бумаги и Активы по текущему корпоративному подоходному налогу на 100 % расположены в Казахстане. В Казахстане расположено больше активов, а в странах СНГ в основном обязательства, когда в странах ОЭСР они занимают

Субординированный долг полностью сконцентрирован в странах СНГ и не входящие в ОЭСР. Денежные средства на 92 % сконцентрированы в Казахстане, их объем увеличился в Казахстане и в странах СНГ 2 % и 5 % в странах не ОЭСР. Средства кредитных учреждений сконцентрированы в странах СНГ 67 % и в Казахстане 29 %. Таким образом, можно сказать, что активы в основном расположены в Казахстане, а обязательства в странах СНГ.

Риск изменения процентной ставки возникает вследствие возможности того, что изменения в процентных ставках окажут влияние на будущие денежные потоки или справедливую стоимость финансовых инструментов. В следующей таблице представлена чувствительность отчёта о совокупном доходе Банка к возможным изменениям в процентных ставках, при этом все другие переменные приняты величинами постоянными.

В таблице 2.10 показана динамика активов в разрезе сроков погашения.

Таблица 2.10 – Динамика активов в разрезе сроков погашения

В тыс. тенге

Показатели	2015 год		2016 год		Изменение
	До 1 года	Более 1 года	До 1 года	Более 1 года	До 1 года	Более 1 года
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	29070041	-	26546469	-	-2523572	0
Торговые ценные бумаги	310200	-	3010	-	-307190	0
Средства в кредитных учреждениях	357669	176784	357669	-	0	-176784

Продолжение таблицы 2.10

Кредиты, выданные клиентам	116453914	47919231	54829059	61624855	-61624855	13705624
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	674962	14260	16327	658635	-658635	644375
Нематериальные активы	1021114	-	-	1021114	-1021114	1021114
Активы по текущему корпоративному подоходному налогу	37006	34745	37006	-	0	-34745
Основные средства	2898620	-	-	2898620	-2898620	2898620
Активы по отсроченному корпоративному подоходному налогу	98869	-	-	98869	-98869	98869
Прочие активы	5007230	2153871	2716716	2290514	-2290514	136643
Итого активов	153098863	79679132	84506256	68592607	-68592607	-11086525
Средства кредитных учреждений	22512373	10480825	19398926	3113447	-3113447	-7367378
Средства клиентов	98705456	68172271	78034384	20671072	-20671072	-47501199
Выпущенные долговые ценные бумаги	8521760	15188479	124400	8397360	-8397360	-6791119
Субординирован-ный долг	3138304	-	-	3138304	-3138304	3138304
Прочие обязательства	2122328	1217547	1302928	819400	-819400	-398147
Итого обязательств	135000221	95059122	98860638	361339583	-36139583	266280461
Нетто позиция	18098642	(15379990)	(14354382)	32453024	-32453024	47833014

Способность Банка погашать свои обязательства основана на его возможности реализовать эквивалентную сумму активов в течение того же самого периода времени. На 31 декабря 2016 года Банк имеет отрицательную ликвидность в размере 14354382 тысячи тенге в течение года. У руководства имеется план действий для выполнения своих обязательств, включая привлечение субординированного межбанковского заимствования на рынке краткосрочного капитала и прочие меры, включая увеличение уставного капитала, выпуск дополнительной эмиссии долговых ценных бумаг на местном рынке, а также продление срока вкладов крупных клиентов Банка.

В следующей таблице 2.11 представлены валюты, в которых Банк имеет значительные позиции на 31 декабря по неторговым монетарным активам и обязательствам, а также прогнозируемым денежным потокам.

Таблица 2.11 – Валютные позиции банка

В тыс. тенге

Показатели	2015 год		2016 год
	Изменение в валютном курсе, в %	Влияние на прибыль до налогообложения	Изменение в валютном курсе, в %	Влияние на прибыль до налогообложения
Доллар США	30	56,164	17,37	(32720)
Евро	30	(12,451)	18,36	(1263)
Рубль	20	(1656)	33,54	(9670)

Из таблицы видно, что при росте доллара США на 30 % прибыль до налогообложения увеличится на 56,164 тыс. тенге в 2015 году и при увеличении курса доллара на 17,37 % прибыль до налогообложения уменьшится на 32720 тыс. тенге.

При росте курса Евро в 2015 году на 30 % потери составят тыс. тенге, а на 33,54 % в 2016 году 1263 тыс. тенге.

При росте курса рубля на 20 % прибыль до налогообложения уменьшится на 1656 тыс. тенге и в 2016 году 9670 тыс. тенге.

Таким образом, при росте курсов перечисленных валют в 2016 году наблюдаются убытки по прибыли до налогообложения, самый большой 32720 тыс. тенге по доллару США.

Проведенный анализ рассчитывает влияние возможного изменения в валютных курсах по отношению к тенге на отчёт о совокупном доходе (вследствие наличия неторговых монетарных активов и обязательств, справедливая стоимость которых чувствительна к изменениям валютного курса). Влияние на капитал не отличается от влияния на отчёт о совокупном доходе. Все другие параметры приняты величинами постоянными. Отрицательные суммы в таблице отражают потенциально возможное чистое уменьшение в отчёте о совокупном доходе или капитале, а положительные суммы отражают потенциальное чистое увеличение.

Фиксирование национальной денежной единицы в иностранной называется валютной котировкой. Принято различать прямую и обратную (косвенную) котировку. Прямая котировка — это цена иностранной валюты, сложившаяся на национальном рынке. Она показывает количество валюты-измерителя, приходящегося на единицу котируемой валюты. Обратная (косвенная) котировка отражает количество единиц котируемой валюты, приходящееся на единицу валюты-измерителя. Курс одной валюты по отношению к другой может быть определён также через третью валюту. В этом случае он называется кросс-курсом. Необходимость в таких котировках возникает в тех случаях, когда объём прямых обменных операций между двумя валютами относительно мал, и, следовательно, не складываются достаточно представительные прямые котировки.