83023, М.' Донецьк, вул. Харитонова, 10. Тел.: (062)97-60-45,97-60-50

Зміст господарської операції

Економічна сутність господарських операцій і характер впливу на майновий стан діяльності підприємства

Об’єкти і параметри обліку та бухгалтерсь­кого контролю

Об’єкти

аудиту

1

2

3

4

1. Закупівля запасних частин та витратних матеріалів

Збільшення обігового капіталу. Якщо право власності на придбання матеріальних ресурсів перейшло до підприємства, вони відносяться до складу запасів. Виникає збільшення активів підприємства, якщо очікується збільшення економічних вигод.

Формування витрат, що безпосередньо пов'язані з придбанням запасів, а також витрат звітного періоду.

Формування зобов'язань перед постачальниками запасних частин і видаткових матеріалів.

Формування податкового кредиту з ПДВ

Повнота відомостей про обороти на рахунках ТМЗ Правильність оцінки ТМЗ при надходженні Обґрунтованість кредиторської заборгованості, обґрунтованість дебетового обороту за рах. класу 2

Утримання чи контролювання права на активи, зобов'язання, що формують показни-ки форми №1 «Баланс»

(рядки 100-140; 530)

Віднесення витрат до відповідного звітного періоду.

Реальність та обґрунтованість сум, що відображені в р. 40, 70, 80 форми №2 «Звіт про фінансові результати»;

Документальна обґрунтованість відображених в фінансовій звітності наслідків господарських операцій.

2. Навантаження вантажів чи посадка пасажирів у пунктах відправлення

Приймання переміщуваного вантажу при навантаженні за кількістю У випадку псування вантажу виникнення втрат

Виникнення витрат за навантажувальні роботи як частини собівартості перевезення * 1

Збереження, цілісність ТМЗ

Точність відображення інформації про вартість ТМЗ в фінансовій звітності (р. 100- 140 ф№1 «Баланс»). Реальність та обґрунтованість сум, що відображені в р. 40 форми №2 «Звіт про фінансові результати»

Об’єкти та параметри аудиту

Мета та зміст аудиторських процедур

Джерела фактографічної інформації

Процедури і способи отримання аудиторських доказів

Техніка аудиту

1 .Правильність класифікації та відповідність законодавству інформації розділу 1 форми №2 «Звіт про фінансові

результати» (р. 010, 035, 055) в частині дотримання умов визйання та оцінки доходів від операційної діяльності

1.1 .Установити: чи дотримується підприємство вимог П(с)БО 15, 16 щодо класифікації понесених витрат і отриманих доходів за відповідними напрямками діяльності

Форма №2 (р. 010, 035, 055); Головна книга (сальдо за рах. 70, 71), обліковий регістр за рахунками 70, 71 Акт приймання-передачі виконаних робіт, наданих послуг; подорожні листи; Калькуляційні відомості, рахунки-фактури; товарно- транспортні накладні, виписки банка, довідки бухгалтерії

Логічний аналіз,

нормативно-

правове

регулювання,

хронологічна

перевірка,

зіставлення,

простеження

Зіставити на предмет ідентичності показник ф.№2 (р.010) Дохід від реалізації з кредитовим оборотом за рах 70 в Головній книзі, також з кредитовим оборотом в обліковому регістрі за рах 70.

Зіставити дати одержання доходів звітного періоду по документах, що фіксують момент одержання доходу з датами моментів виникнення витрат, що були понесені для одержання цього конкретного доходу.

Зіставити доходи звітного періоду з витратами, зробленими для одержання цього доходу за ознакою виду доходу і за періодом.