Введение
Рассматривается деятельность условного предприятия на протяжение двух периодов хозяйственной деятельности.
В первом разделе условное предприятие начинает свою деятельность с производства лишь одного изделия Б. Период моделирования равен периоду планирования, т.е. Одному календарному году. Рыночные условия формируются исполнителем путем задания фактических объемов продаж и цен, отличных от плановых значений.
В первом периоде на базе исходных данных производится расчёт основных и оборотных средств; численности персонала и фонда оплаты труда. Происходит формирование сметы затрат на производство, после чего рассчитывается полная себестоимость продукции. Потом составляется баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Рассчитываются плановая цена и, имеющая место на реальном рынке, фактическая цена. Составляется отчет о прибылях и убытках по плановым и фактическим данным и плановый и фактический баланса хозяйственных средств на конец периода.
По завершении первого года рассчитываются показатели хозяйственной деятельности и делаются выводы об эффективности работы предприятия.
Во втором разделе предполагается, что анализ рыночного спроса показал, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия Б. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества даже по более высокой цене; другая группа потребителей считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. При этом основной задачей остаётся определить, в каком количестве производить различные виды продукции.
Во втором разделе также производятся плановые расчёты, аналогичные первому пункту, с той разницей, что производство перешло от моно- к многономенклатурному производству. Производится расчёт показателей хозяйственной деятельности и итогам анализа делаются выводы об эффективности деятельности предприятия и прогнозируется его дальнейшая деятельность.
Исходные данные 624
|
Объем производства изделия Б, тыс.шт./год |
45 |
|
Вид материала |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
Стоимость, руб./ед.измер. |
5 |
15 |
35 |
5 | |
|
Норма расхода, ед.измер./шт. |
1 |
3 |
3 |
2 | |
|
Итого, стоимость материалов, руб/шт |
165 | ||||
|
Вид комплектующих изделий |
1 |
2 |
3 | |
|
Стоимость, руб./ед.измер. |
4 |
7 |
7 | |
|
Норма расхода, ед.измер./шт. |
1 |
3 |
2 | |
|
Итого, стоимость комплектующих, руб/шт |
39 | |||
|
Номер технологической операции |
Используемое оборудование |
Первоначальная стоимость используемого оборудования, тыс.руб./ед. |
Технологическая трудоемкость, час./шт. | ||
|
1 |
-ручная операция- |
|
0,5 | ||
|
2 |
б |
400 |
0,2 | ||
|
3 |
в |
500 |
0,5 | ||
|
4 |
г |
600 |
0,8 | ||
|
5 |
д |
700 |
0,5 | ||
|
Итого |
2200 |
2,5 | |||
Раздел 1
1.1
Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде;
В – число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);
С – число смен в сутки;
D – число часов в одной смене;
γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.
А = 365 дней
В = 116 дней
С = 1 смена
D = 8 часов
γ = 0,05
Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:
где ti – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.
(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);
Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;
β − коэффициент загрузки оборудования;
Fоб.эф. − эффективный фонд времени работы оборудования
t2 = 0,2час./ед.прод.;
t3 = 0,5 час./ед.прод.;
t4 = 0,8 час./ед.прод.;
t5 = 0,5 час./ед.прод.;
Nпл = 45 тыс.шт./год;
β= 0,85;
nоб.б= (45000* 0,5)/(0,85* 1893)=5,59=6 ст.
βф = (45000* 0,5)/(6* 1893)=0,79
nоб.в = (45000* 0,2)/(0,85* 1893)=13,98=14 ст.
βф = (45000* 0,2)/(14* 1893)=0,85
nоб.г = (45000* 0,5)/(0,85* 1893)=22,37=22 ст.
βф = (45000* 0,5)/(22* 1893)=0,8
nоб.д = (45000* 0,8)/(0,85* 1893)=13,98=14 ст.
βф = (45000* 0,8)/(14* 1893)=0,85
βф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 1,12.
Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:
где m0 число технологических операций;
первоначальная
стоимость единицы оборудования,
используемого на i-той
операции, включающая стоимость
оборудования, транспортные расходы и
расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.
=400*6+500*14+600*22+700*14=32400
тыс.руб.
1.2
Стоимостная структура основных средств:
|
№ |
Вид основных средств |
% |
тыс. руб. |
|
1 |
Земля |
13 |
16848 |
|
2 |
Здания |
17 |
22032 |
|
3 |
Сооружения |
12 |
15552 |
|
4 |
Передаточные устройства |
5 |
6480 |
|
5 |
Машины и оборудование: |
40 |
51840 |
|
a) Силовое |
6 |
7776 | |
|
b) Технологическое |
25 |
32400 | |
|
c) Вычислительное |
4 |
5184 | |
|
d) Лабораторно-испытательное |
5 |
6480 | |
|
6 |
Инструменты |
4 |
5184 |
|
7 |
Трансп. Средства |
4 |
5184 |
|
8 |
Произв. Хоз. Инвентарь |
2 |
2592 |
|
9 |
Прочее |
3 |
3888 |
|
|
Итого |
100 |
129600 |
1.3
Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)
Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.
Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.
Эффективный фонд времени одного работающего:
Численность основных производственных рабочих:
,
где
– трудоемкостьi-той
операции, час.\шт.;
Rопр =45000*(0,5+0,2+0,5+0,8+0,5)/(1720*1)=65 чел.
Rвпр =65*0,25=16 чел.
Средняя трудоемкость:
=
(0,5+0,2+0,5+0,8+0,5)/5=0,5
Средняя заработная плата ОПР принята:
27300
руб.
Средняя тарифная ставка:
=(
12 *27300)/1720=190,5 руб./час
Средняя расценка:
*
=190,5*0,5=95,2
руб./шт.
На нашем предприятии три системы оплаты труда:
Повременная- размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.
Сдельная- размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.
Штатно-окладная- размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.
1.4
Штатное расписание
|
№ |
Должность |
Число работающих |
Осн. |
Доп. |
Стимул. и комп. выплаты |
Категория исполнителей |
Система оплаты | ||||
|
Зар. плата |
Зар. плата | ||||||||||
|
руб./мес. чел. | |||||||||||
|
1 |
Директор |
1 |
66 500 |
5542 |
24014 |
Руководство |
Штатно-окладная | ||||
|
2 |
Зам. Директора по экономике |
1 |
45 600 |
3800 |
16467 | ||||||
|
3 |
Главный бухгалтер |
1 |
43 500 |
3625 |
15708 | ||||||
|
4 |
Зам. Директора по производству |
1 |
43 000 |
3583 |
15528 | ||||||
|
5 |
Главный инженер |
1 |
41 000 |
3417 |
14806 | ||||||
|
6 |
Инженер |
3 |
25 000 |
2083 |
9028 |
Специалисты | |||||
|
7 |
Экономист |
2 |
26 000 |
2167 |
9389 | ||||||
|
8 |
Технолог |
2 |
25 400 |
2117 |
9172 | ||||||
|
9 |
Бухгалтер |
1 |
26 000 |
2167 |
9389 | ||||||
|
10 |
Кассир |
1 |
20 000 |
1667 |
7222 | ||||||
|
11 |
Инспектор отдела кадров |
1 |
34 000 |
2833 |
12278 |
Отдел по работе с персоналом | |||||
|
12 |
Менеджер по продажам |
2 |
34 000 |
2833 |
12278 |
Коммерческий отдел | |||||
|
13 |
Менеджер по поставкам и закупкам |
1 |
34 000 |
2833 |
12278 | ||||||
|
14 |
Менеджер по логистике |
2 |
35 000 |
2917 |
12639 | ||||||
|
15 |
Секретарь |
1 |
19 000 |
1583 |
6861 |
Обслуживающий персонал | |||||
|
16 |
Уборщица |
2 |
14 000 |
1167 |
5056 | ||||||
|
17 |
Охранник |
2 |
15 500 |
1292 |
5597 | ||||||
|
18 |
Курьер |
2 |
13 000 |
1083 |
4694 | ||||||
|
19 |
Грузчик |
2 |
14 500 |
1208 |
5236 | ||||||
|
20 |
Кладовщик |
2 |
15 000 |
1250 |
5417 | ||||||
|
21 |
Механик |
8 |
26 300 |
2192 |
9497 |
ВПР |
Повременная | ||||
|
22 |
Наладчик |
8 |
26 300 |
2192 |
9497 | ||||||
|
23 |
Рабочий |
65 |
27300 |
2275 |
9858 |
ОПР |
Сдельная | ||||
|
|
Итого |
112 |
3027700 |
252308 |
1093336 |
|
| ||||
|
Расчет основной з/п, тыс.руб./год |
|
Расчет дополнительной з/п, тыс.руб./год | ||||||||||||||||||
|
1 |
* |
66 500 |
= |
66500 |
|
66 500 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
5542 | ||||||||
|
1 |
* |
45 600 |
= |
45600 |
|
45 600 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3800 | ||||||||
|
1 |
* |
43 500 |
= |
43500 |
|
43 500 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3625 | ||||||||
|
1 |
* |
43 000 |
= |
43000 |
|
43 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3583 | ||||||||
|
1 |
* |
41 000 |
= |
41000 |
|
41 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
3417 | ||||||||
|
3 |
* |
25 000 |
= |
75000 |
|
25 000 |
/ |
12 |
* |
3 |
= |
6250 | ||||||||
|
2 |
* |
26 000 |
= |
52000 |
|
26 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
4333 | ||||||||
|
2 |
* |
25 400 |
= |
50800 |
|
25 400 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
4233 | ||||||||
|
1 |
* |
26 000 |
= |
26000 |
|
26 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2167 | ||||||||
|
1 |
* |
20 000 |
= |
20000 |
|
20 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
1667 | ||||||||
|
1 |
* |
34 000 |
= |
34000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2833 | ||||||||
|
2 |
* |
34 000 |
= |
68000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
5667 | ||||||||
|
1 |
* |
34 000 |
= |
34000 |
|
34 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
2833 | ||||||||
|
2 |
* |
35 000 |
= |
70000 |
|
35 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
5833 | ||||||||
|
1 |
* |
19 000 |
= |
19000 |
|
19 000 |
/ |
12 |
* |
1 |
= |
1583 | ||||||||
|
2 |
* |
14 000 |
= |
28000 |
|
14 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2333 | ||||||||
|
2 |
* |
15 500 |
= |
31000 |
|
15 500 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2583 | ||||||||
|
2 |
* |
13 000 |
= |
26000 |
|
13 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2167 | ||||||||
|
2 |
* |
14 500 |
= |
29000 |
|
14 500 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2417 | ||||||||
|
2 |
* |
15 000 |
= |
30000 |
|
15 000 |
/ |
12 |
* |
2 |
= |
2500 | ||||||||
|
8 |
* |
26 300 |
= |
210400 |
|
26 300 |
/ |
12 |
* |
8 |
= |
17533 | ||||||||
|
8 |
* |
26 300 |
= |
210400 |
|
26 300 |
/ |
12 |
* |
8 |
= |
17533 | ||||||||
|
65 |
* |
27 300 |
= |
1774500 |
|
27 300 |
/ |
12 |
* |
65 |
= |
147875 | ||||||||
|
Сумма |
|
3027700 |
|
Сумма |
|
|
112 |
|
252308 | |||||||||||
|
Расчет стимулирующих выплат, тыс.руб./год | |||||||||||||||||||
|
( |
66 500 |
+ |
5542 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
24014 | |||||||||
|
( |
45 600 |
+ |
3800 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
16467 | |||||||||
|
( |
43 500 |
+ |
3625 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
15708 | |||||||||
|
( |
43 000 |
+ |
3583 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
15528 | |||||||||
|
( |
41 000 |
+ |
3417 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
14806 | |||||||||
|
( |
25 000 |
+ |
6250 |
) |
* |
3 |
* |
0,33 |
= |
27083 | |||||||||
|
( |
26 000 |
+ |
4333 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
18778 | |||||||||
|
( |
25 400 |
+ |
4233 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
18344 | |||||||||
|
( |
26 000 |
+ |
2167 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
9389 | |||||||||
|
( |
20 000 |
+ |
1667 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
7222 | |||||||||
|
( |
34 000 |
+ |
2833 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
12278 | |||||||||
|
( |
34 000 |
+ |
5667 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
24556 | |||||||||
|
( |
34 000 |
+ |
2833 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
12278 | |||||||||
|
( |
35 000 |
+ |
5833 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
25278 | |||||||||
|
( |
19 000 |
+ |
1583 |
) |
* |
1 |
* |
0,33 |
= |
6861 | |||||||||
|
( |
14 000 |
+ |
2333 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10111 | |||||||||
|
( |
15 500 |
+ |
2583 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
11194 | |||||||||
|
( |
13 000 |
+ |
2167 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
9389 | |||||||||
|
( |
14 500 |
+ |
2417 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10472 | |||||||||
|
( |
15 000 |
+ |
2500 |
) |
* |
2 |
* |
0,33 |
= |
10833 | |||||||||
|
( |
26 300 |
+ |
17533 |
) |
* |
8 |
* |
0,33 |
= |
75978 | |||||||||
|
( |
26 300 |
+ |
17533 |
) |
* |
8 |
* |
0,33 |
= |
75978 | |||||||||
|
( |
27 300 |
+ |
147875 |
) |
* |
65 |
* |
0,33 |
= |
640792 | |||||||||
|
|
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1093336 | |||||||
1.5
Фонд оплаты труда формируется, исходя из сложившейся заработной платы, дополнительной заработной платы и стимулирующих и компенсирующих выплат.
Дополнительная заработная плата за год каждого работающего включает в себя один оклад (оплата непроработанного времени, оплата отпуска).
=
(3027700+252308+1093336) *12/1000=52480 тыс.руб./год
|
Страховые взносы в: |
% |
Тыс.руб. |
|
Пенсионный фонд РФ |
26,00% |
13645 |
|
Фонд социального страхования РФ |
2,90% |
1522 |
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
3,10% |
1627 |
|
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
2,00% |
1050 |
|
Средства от несчастных случаев |
4,00% |
2099 |
|
Сумма |
38,00% |
19942 |
1.6
Условия формирования сметы затрат на производство:
стоимость основных материалов и комплектующих;
(165+39)*45= 9180 тыс.руб./год
− стоимость вспомогательных материалов (7 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);
0,07*9180= 643 тыс.руб./год
− величина транспортно-заготовительных расходов (8 % суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);
0,08*(9180+643)= 786 тыс.руб./год
− стоимость инструментов и приспособлений (3 % стоимости материалов и комплектующих);
0,03*9180= 275 тыс.руб./год
− стоимость топлива и энергии (40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70 % общей стоимости топлива и энергии);
0,4*9180= 3672 тыс.руб./год
Технологическая энергия
0,7*3672= 2570 тыс.руб./год
− средневзвешенная норма амортизации основных средств (10 % первоначальной стоимости основных средств);
0,1*(129600-16848)= 11275 тыс.руб./год
− величина нематериальных активов;
2750 тыс.руб.
– норма амортизации нематериальных активов 10 %/год;
0,1*2750= 275 тыс.руб./год
− планируемые расходы на ремонт основных средств (7 % общей стоимости амортизируемых основных средств);
0,07*(129600-16848)= 7893 тыс.руб./год
− величина прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;
0,1*(14556+52480+19942+11550)+7893= 17746 тыс.руб./год
1.7
Смета затрат на производство
|
№ |
Элемент сметы |
Экономическое содержание |
Сумма, тыс.руб./год. |
% | ||
|
1 |
Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю) |
Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость. |
14556 |
13 | ||
|
2 |
Затраты на оплату труда |
Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п. |
52480 |
45 | ||
|
3 |
Страховые взносы |
Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%). |
19942 |
17 | ||
|
4 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов. |
11550 |
10 | ||
|
5 |
Прочие затраты |
Платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр. |
17746 |
15 | ||
|
Итого затраты на производство в текущем периоде
|
116274 |
100 | ||||
1. Материальные затраты
9180+643+786+275+3672= 14556 тыс.руб./год
2. Затраты на оплату труда
ФОТ=52480 тыс.руб./год
Страховые взносы
19942 тыс.руб./год
Амортизация основных средств и нематериальных активов
11275+275 =11550 тыс.руб./год
Прочие затраты
0,1*(14556+52480+19942+11550)+7893= 17746 тыс.руб./год
Коммерческие
расходы
равны 5 % от
=0,05*116274=
5814 тыс.руб./год