Задание 19

1. Налог на доходы физических лиц: налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.

2. Задача. Определите сумму транспортных расходов, подлежащих включению в состав прямых расходов для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Торговая организация в учетной политике для целей налогообложения прибыли на 2010г. предусмотрела формирование стоимости приобретенных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Издержки обращения в части транспортных расходов распределяются на остаток товаров.

2. Остаток товаров на складе на начало января 2010 г. составил 30 единиц на сумму 30 000 руб. Остаток прямых расходов, приходящихся на нереализованные товары на начало января составил 2 200 руб.

3. В январе 2010 г. организация приобрела 60 единиц товара. При этом стоимость приобретенных товаров – 60 000 руб., расходы на погрузку и разгрузку – 30 000 руб., транспортные расходы – 6 000 руб.

4. В январе 2010 г. было реализовано 20 единиц товара.

5. Организация применяет метод списания товаров по средней стоимости.

3. Тестовые задания:

   1. Налоговым правонарушением не является:

1. нарушение сроков постановки на учет в налоговых органах;

2. нарушение правил составления налоговой декларации;

3. непредставление налоговой декларации;

4. непредставление сведений, необходимых налоговому органу для осуществления налогового контроля.

3.2. Установите соответствие:

Виды налогов	Ставки налогов в процентах
1. НДС	А – 10 Е – 15
	Б – 20 Ж – 9
2. Налог на прибыль организаций	В – 13
3. Налог на доход физических лиц	Г – 30
4. Единый налог на вмененный доход	Д - 35

Задание 20

1. Налоговая система России и ее реформирование.

2. Задача. Определите сумму авансовых платежей и сумму транспортного налога, уплаченного организацией по итогам налогового периода.

Известно:

1.На балансе организации на 1.01.2010 г. числилось 3 грузовых автомобиля, каждый с мощностью двигателя 250 л.с.

2.Один из грузовых автомобилей был реализован в середине апреля 2010 г.

3. В середине мая 2010 г. организация приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 200 л.с., в этом же месяце зарегистрировала его и поставила на баланс.

4. Ставка налога в соответствии с НК РФ на 1 л.с. автомобиля с мощностью двигателя 250 л.с. – 15 руб., автомобиля с мощностью двигателя 200 л.с. – 10 руб.

5. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 3 раза.

3. Тестовые задания:

   1. Предельная величина процентов по кредитам в рублях, учитываемая в расходах для целей налогообложения прибыли:

а) ставка рефинансирования ЦБ РФ;

б) средний уровень процентов, увеличенный в 1,2 раза при определенных условиях;

в) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная в 2 раза;

г) средневзвешенный процент по кредитам;

д) ставка рефинансирования ЦБ РФ, увеличенная на определенную величину.

1. При определении налога на имущество организаций учитываются:

1. средняя стоимость имущества за отчетный период;

2. среднегодовая стоимость имущества за налоговый период;

3. инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства;

4. инвентаризационная стоимость объекта недвижимого имущества иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянные представительства.