- •Высшего профессионального образования
- •Введение
- •Понятие и необходимость составления консолидированной отчетности
- •Современный этап реформирования бухгалтерского учета отчетности в России
- •Практическая часть Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2014
- •Дополнительные расчеты
- •Счета Главной книги за декабрь 2014
- •Оборотно-сальдовая ведомость
- •Заключение
- •Список использованной литературы
- •Приложения
Дополнительные расчеты
Таблица 2 Расчет фактической себестоимости готовой продукции (справка бухгалтерии)
|
№ |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
|
п/п | ||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
33 090 |
|
2 |
Затраты за месяц (Дебет сч. 20) |
28870 |
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца |
1500 |
|
4 |
Себестоимость окончательного брака |
-800 |
|
5 |
Стоимость возвратных отходов |
-450 |
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (стр. 1 + 2 – 3 + 4 - 5) |
59 210 |
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции |
59210 |
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
0 |
Таблица 3 Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2014 г.
|
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении продукции, товаров, работ, услуг, подлежащая вычету – всего |
2268 |
|
|
в том числе: |
|
|
1,1 |
по основным средствам |
|
|
1,2 |
по расходам на командировки |
|
|
1,3 |
по материалам (операция 4) |
900 |
|
1,4 |
по услугам |
1368 |
Таблица 4 Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2014 г. (справка бухгалтерии)
|
№ |
Показатель |
Сумма, руб. |
|
п/п | ||
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 25) |
-6010 |
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 28) |
-1000 |
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) |
-7010 |
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
20 |
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2014 г. (операция 27) (стр. 3 х стр. 4 : 100) |
0 |
Счета Главной книги за декабрь 2014
|
СЧЕТ 01 Основные средства | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
4 139 930 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
4 139 930 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 02 Амортизация основных средств | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
2 519 170 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
2 519 170 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 04 НА | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
145 000 |
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
145 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 05 Амортизация НА | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
25 015 |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
25 015 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 08 Вложения во внеоборотные активы | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 09 Отложенные налоговые активы | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
97 320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
97 320 |
|
|
|
|
|
| |
|
СЧЕТ 10 Материалы | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
1 302 500 |
8 |
3 000 |
|
5 |
5 000 |
|
|
|
10 |
450 |
|
|
|
Оборот |
5 450 |
Оборот |
3 000 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
1 304 950 |
|
|
|
СЧЕТ 15 Заготовление | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
|
|
5 |
5 000 |
5 |
5 000 |
|
Оборот |
5 000 |
Оборот |
5 000 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 16 Отклонения | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
66 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
66 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 19 НДС | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
0 |
|
|
|
5 |
900 |
6 |
900 |
|
11 |
378 |
|
|
|
21 |
270 |
|
|
|
33 |
720 |
|
|
|
Оборот |
2 268 |
Оборот |
900 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
1 368 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 20 Основное производство | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
33 090 |
17 |
59210 |
|
8 |
3 000 |
9 |
800 |
|
12 |
18 900 |
10 |
450 |
|
13 |
5 670 |
|
|
|
11 |
1 300 |
|
|
|
Оборот |
28 870 |
Оборот |
60460 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
1 500 |
|
|
|
СЧЕТ 26 ОХР | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
|
|
13 |
3 000 |
16 |
5300 |
|
14 |
900 |
|
|
|
4 |
600 |
|
|
|
11 |
800 |
|
|
|
Оборот |
5 300 |
Оборот |
5300 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0
| ||
|
| |||
|
СЧЕТ 28 Брак в произ-ве | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
|
|
9 |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
800 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 43 Готовая продукция | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
666 673 |
23 |
59210 |
|
22 |
59210 |
|
|
|
Оборот |
59210 |
Оборот |
59210 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
666 673 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 44 Расходы на продажу | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
|
|
21 |
1500 |
24 |
1 500 |
|
Оборот |
1 500 |
Оборот |
1500 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
СЧЕТ 50 Касса | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
9300 |
2 |
10 500 |
|
1 |
500 |
|
|
|
10000 |
|
| |
|
Оборот |
10 500 |
Оборот |
10500 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
9300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 51 Расчетный счет | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
670 237 |
1 |
10500 |
|
14 |
70 800 |
3 |
900 |
|
|
|
7 |
7000 |
|
|
|
15 |
6570 |
|
|
|
19 |
10800 |
|
Оборот |
70 800 |
Оборот |
35 770 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
705 267 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 58 Фин. Вложения | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
140000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
140000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 60 Расчеты с поставщиками | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
7 |
7 000 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
830 650 |
|
|
|
5 |
5900 |
|
|
|
11 |
2478 |
|
|
|
21 |
1770 |
|
|
|
33 |
4720 |
|
Оборот |
7 000 |
Оборот |
14 868 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
838 518 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
327 690 |
18 |
70 800 |
|
16 |
70 800 |
|
|
|
Оборот |
70 800 |
Оборот |
70 800 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
327 690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным» | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
236 700 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
236 700 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 66 Расчеты по краткосрочным кредитам | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
679 870 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
679 870 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 68 Расчеты по налогам и сборам | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
3 |
900 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
71 894 |
|
6 |
900 |
17 |
10800 |
|
19 |
10 800 |
26 |
1000 |
|
|
|
|
0 |
|
Оборот |
12 600 |
Оборот |
11800 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
71 094 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 69 Расчеты по страхованию | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
15 |
6570 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
103 765 |
|
|
|
14 |
6570 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
6 570 |
Оборот |
6 570 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
103 765 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
379 910 |
|
2 |
10 000 |
12 |
18900 |
|
|
|
13 |
3000 |
|
|
|
32 |
4000 |
|
Оборот |
10 000 |
Оборот |
25 900 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
395 810 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
4300 |
4 |
600 |
|
2 |
500 |
|
|
|
Оборот |
500 |
Оборот |
600 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
4 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 73 Расчёты с персоналом по прочим операциям | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
128000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
128 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 75-1 Расчеты с учредителями | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 76-2 Расчеты с разными кредиторами | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
853 726 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
853 726 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 77 Отложенные налоговые обязательства | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
19 960 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
19 960 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 80 Уставный капитал | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
500 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
500 000 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 82 Резервный капитал | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
75 000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
75 000 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 83 Добавочный капитал | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
391 332 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
391 332 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 84 Прибыль Нераспределенная | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
32 |
4000 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
523401 |
|
33 |
4000 |
29 |
692 637 |
|
Оборот |
8000 |
Оборот |
692 637 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
1208038 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 90 Продажи | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
17 |
10 800 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
20 |
5 300 |
16 |
70800 |
|
23 |
59 210 |
25 |
6 010 |
|
24 |
1500 |
30 |
17580102 |
|
30 |
17 580 102 |
|
|
|
Оборот |
17656912 |
Оборот |
17 656 912 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 91 Прочие доходы и расходы | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
|
|
сальдо на 01.12.2014 г. |
|
|
20 |
1000 |
25 |
425878 |
|
25 |
425 878 |
22 |
1000 |
|
Оборот |
426 878 |
Оборот |
426 878 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 99 Прибыль и убытки | |||
|
Дебет |
Кредит | ||
|
№ опер. |
Сумма, руб. |
№ опер. |
Сумма, руб. |
|
25 |
6 010 |
сальдо на 01.12.2014 г. |
699647 |
|
27 |
0 |
|
|
|
28 |
1000 |
|
|
|
29 |
692637 |
|
|
|
Оборот |
699647 |
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо на 01.01.2015 г. |
0 |