- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
Рассмотрение результатов нал. проверки производится вышестоящим органом нал. службы (Налоговый департамент), уполн. гос. органом (Налоговый комитет Министерства финансов РК) и судом. Налог-щик обжалует уведомление, которое формируется по результатам нал.проверки, а также акт нал. проверки в случае несогласия с отказом в возврате сумм НДС или с уменьшением убытков налог-ка. В случае подачи жалобы в вышестоящий орган нал. службы или в уполн. орган, а также в суд исполнение уведомления о результатах нал. проверки приостанавливается полностью или в части какого-либо обжалуемого налога или платежа со дня ее регистрации в нал.органе или со дня принятия судом жалобы (заявления) к производству до вынесения письменного решения.
НК РК предусмотрен срок рассмотрения жалобы не более 30 рабочих дней, а по жалобам крупных налог-ков, подлежащих мониторингу, - не более 45 рабочих дней со дня регистрации жалобы. Жалоба подается в течение 30 рабочих дней со дня вручения налог-ку уведомления. При этом копия жалобы должна быть представлена в нал. орган, проводивший проверку для того, чтобы нал. орган не взыскал начисл. суммы налогов, платежей и пени до вынесения решения, так как подача жалобы приостанавливает исполнение обжалуемого уведомления до вынесения мотивированного решения в письм. форме. До принятия решения налог-щик может отозвать жалобу на основании своего письм. заявления. Жалоба подается в письм. форме. В жалобе должны быть указаны: полное наименование ЮЛ или ФИО ФЛ, адрес, телефоны, РНН, наименование нал. органа, проводившего проверку, обстоятельства, на которых налог-щик основывает свои требования и доказательства, подтверждающие обстоятельства, перечень прилагаемых документов, дата, подпись.
Необходимо приложить копии уведомления, акта проверки, а также копии документов, которые подтверждают требования налог-ка, иные документы, имеющие отношение к делу.
Рассмотрение жалобы приостанавливается в следующих случаях: 1) проведения тематической и повторной тематической проверок-до их завершения. 2) направления запроса в гос.органы и ЮЛ со 100-процентным участием государства, а также в компетентные органы иностранных государств - до момента получения ответа.
О приостановлении срока рассмотрения жалобы вышестоящий орган нал. службы в письменной форме извещает налог-ка (нал. агента) с указанием причин приостановления. ходатайство налог-ка вышестоящим органом нал. службы удовлетворяется только при условии, что им жалоба и ходатайство поданы не позднее 10 рабочих дней со дня окончания болезни указанных лиц.
Нал. орган отказывает налог-ку в рассмотрении его жалобы в случае: 1) нарушения срока подачи жалобы, установленного Налогового кодекса; 2)не соответствия формы и содержания жалобы налогоплательщика требованиям, установленным статьей 668 Налогового кодекса; 3)подачи жалобы за налог-ка (нал. агента) лицом, не являющимся его представителем; 4) подачи налог-ком искового заявления в суд по вопросам, изложенным в жалобе.
В целях объективного рассмотрения жалобы вышестоящий нал.орган вправе назначить тематическую проверку по вопросам, изложенным в жалобе. Тематическая проверка не может быть поручено органу нал. службы, проводившему нал. проверку, результаты которой обжалуются, за исключением, когда обжалуемая нал. проверка была проведена уполн.органом.
При недостаточной ясности или полноте данных, а также возникновении новых вопросов в отношении ранее проверенных в ходе тематической проверки обстоятельств и документов вышестоящий орган нал. службы вправе назначить ее повторно. Результаты тематической проверки оформляются в виде акта налоговой проверки, отвечающего всем требованиям НК, но без уведомления. Решение по результатам рассмотрения жалобы выносится с учетом результатов тематической и (или) повторной тематической проверок. При этом в случае несогласия вышестоящего органа нал. службы с результатами таких проверок он вправе не учитывать их при принятии решения по жалобе, однако такое несогласие должно быть мотивированным.
По итогам рассмотрения жалобы выносится одно из двух решений: 1) оставить обжалуемое уведомление без изменения, а жалобу без удовлетворения, если в акте установлены нарушения норм зак-ств РК со стороны налог-ка, и они находят свое подтверждение в ходе рассмотрения жалобы; 2) отменить обжалуемое уведомление о результатах налоговой проверки полностью или в части, если же установлено нарушение со стороны проверяющего и доказаны доводы налогоплательщика.
В случае несогласия с решением вышестоящего органа налог-щик имеет право подать жалобу на решение вышестоящего нал. органа в уполномоченный орган и на уведомление о результатах нал. проверки в суд. Пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы производится уполн. органом, которым является Налоговый Комитет МФ РК. По окончании рассмотрения жалобы уполн. орган вправе вынести одно из решений: оставить жалобу без удовлетворения; отменить обжалуемое решение нал. органа; изменить решение или вынести новое решение.