Планирование издержек предприятия
При планировании издержек предприятия предварительно находится сумма амортизационных отчислений, приведенная в таблице 7.1.
Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Нам) по формуле:
Таблица 7.1 – Расчет амортизационных отчислений
|
Группы ОПФ |
Балансовая стоимость ОПФ, млн. руб |
Амортизационные отчисления | |
|
Норма амортизации, % |
Сумма, млн. руб | ||
|
1. Здания |
6159,5 |
1 |
61,595 |
|
2.Сооружения |
2128,8 |
4,2 |
89,409 |
|
3.Передаточные устройства |
756,1 |
12 |
90,732 |
|
4. Машины и оборудование: - отчет
- план |
1579,46
1662,46 |
10
10 |
157,946
166,246 |
|
5. Транспортные средства |
127,83 |
15 |
19,174 |
|
6. Инвентарь |
3,29 |
16 |
0,5264 |
|
Всего: - отчет
- план |
10754,98
10837,98 |
|
419,383
427,683 |
Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расходов с применением укрупненных показателей (таблица 7.3). При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.
Статья «Содержание оборудования» сметы включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34,1%) и стоимость вспомогательных материалов (80% от зарплаты упомянутых рабочих).
Статья «Ремонт оборудования и транспортных средств» включает зарплату рабочих, занятых ремонтом оборудования, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (35%) и стоимость материалов (80% от зарплаты этих рабочих).
Смета общепроизводственных расходов до и после введения мероприятий приведена в таблице 7.2.
Таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов по отчету и по плану
|
Статья расходов |
Сумма до введения мероприятий, млн. руб. |
Сумма после введения мероприятий, млн. руб. |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | |||
|
1.1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
177,12 |
185,42 |
Табл. 7.1 |
|
1.2. Содержание оборудования |
2257,094754 |
2257,094754 |
Включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34,1%); стоимость вспомогательных материалов (80–100% от заработной платы указанной категории рабочих), табл.6.4 |
|
1.3. Ремонт оборудования и транспортных средств |
1804,085751 |
1804,085751 |
Включает заработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (34,1%); стоимость материалов в размере 80–100% от заработной платы указанной категории рабочих |
|
1.4. Внутрицеховое перемещение грузов |
635,7451508 |
636,9901508 |
15% от суммы пп.1.1–1.3 |
|
1.5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструмента и прочие расходы |
243,7023078 |
244,1795578 |
5% от суммы предыдущих статей |
|
Итого |
5117,748464 |
5127,770714 |
|
|
2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | |||
|
2.1. Содержание аппарата управления |
1043,389019 |
1043,389019 |
Табл.6.5 +34,1% соц. страхование |
|
2.2. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
151,531 |
151,531 |
Табл. 7.1
|
|
2.3. Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
7,57655 |
7,57655 |
5% от их стоимости |
|
2.4. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря |
15,1531 |
15,1531 |
10% от их стоимости |
Продолжение таблицы 7.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
2.5. Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения |
17,27131843 |
17,27131843 |
1% от заработной платы всех работающих |
|
2.6. Охрана труда |
172,7131843 |
172,7131843 |
10% от заработной платы всех работающих |
|
2.7. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие расходы |
140,7634172 |
140,7634172 |
10% от суммы предыдущих статей |
|
Итого |
1548,397589 |
1548,397589 |
|
|
Всего |
6666,145553 |
6676,167803 |
|
Плановая калькуляция себестоимости продукции до и после введения мероприятий представлена в таблице 7.3.
Таблица 7.3 – Плановая калькуляция себестоимости продукции по отчету и по плану
|
Калькуляционная статья |
Сумма затрат |
Сумма затрат |
Сумма затрат |
Сумма затрат |
Примечание |
|
на единицу продукции по отчету, млн.руб. |
на весь выпуск продукции по отчету, млн. руб. |
на единицу продукции по плану, млн руб. |
на весь выпуск продукции по плану, млн. руб. | ||
|
1.1. Сырье и материалы (включая топливо и энергию на технологические цели) |
0,596262029 |
23850,48119 |
0,595593327 |
23823,7331 |
Табл.6.1 |
|
1.2.Возвратные отходы (вычитаются) |
-0,00047022 |
-10,657 |
-0,000470217 |
-10,657 |
Согласно данным предприятия |
|
1.1.каучук | |||||
|
1.2. Технический углерод |
-0,00032273 |
-73,1428 |
-0,000322727 |
-73,1428 |
Согласно данным предприятия |
|
2. Вспом-е мат-лы |
-0,00039705 |
-89,9882 |
-0,000397053 |
-89,9882 |
Согласно данным предприятия |
|
2.1.промышленная сажа |
-0,00014286 |
-32,377 |
-0,000142857 |
-32,377 |
Согласно данным предприятия |
|
2.2. Кремниевая кислота |
-0,00038803 |
-8,79441 |
-0,000388034 |
-8,79441 |
Согласно данным предприятия |
|
2.3. Масла |
-0,00097503 |
-22,0981 |
-0,000975031 |
-22,0981 |
Согласно данным предприятия |
|
2.4. ацитонил |
-0,00012264 |
-27,7956 |
-0,000122642 |
-27,7956 |
Согласно данным предприятия |
Продолжение таблицы 7.3
|
2.5. смолы |
0 |
0 |
0 |
0 |
Согласно данным предприятия |
|
2.6. Сера |
-0,00609299 |
-13,809144 |
-0,006092986 |
-13,809144 |
Согласно данным предприятия |
|
2.7. канифоль |
-0,00042276 -0,00303579 |
-9,5814 -6,880305 |
-0,000422759 -0,003035786 |
-0,95814 -6,880305 |
Согласно данным предприятия |
|
2.8 стеариновые кислоты | |||||
|
2.9. ускорители |
-0,00420006 |
-9,519014 |
-0,004200059 |
-9,519014 |
Согласно данным предприятия |
|
2.10. Экологические наполнители |
-0,461273897 |
-1,04543116 |
-0,461273897 |
-1,04543116 |
Согласно данным предприятия |
|
3. Основная заработная плата основных производственных рабочих |
0,020842305 |
833,6922392 |
0,020842305 |
833,6922392 |
Табл. 6.4 |
|
4. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих |
0,003155024 |
126,2009964 |
0,003155024 |
126,2009964 |
Табл. 6.4 |
|
5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
0,014723798 |
588,9519584 |
0,014723978 |
588,9519584 |
Процент отчислений от фонда заработной платы (34,1%), табл.6.4 |
|
6.Общепроизводст-венные расходы |
0,159352369 |
6374,094793 |
0,159602926 |
6384,117043 |
Табл. 7.3 |
|
Цеховая себестоимость продукции |
0,786693319 |
31467,73277 |
0,787362021 |
31459,63019 |
Сумма пп. 1–6 |
|
7.Общехозяйственные расходы
|
0,039334665 |
1573,386639 |
0,039324537 |
1572,98151 |
Согласно данным предприятия (5% от цеховой себестоимости продукции) |
|
Производственная себестоимость продукции
|
0,826027984 |
33041,11941 |
0,825815292 |
33032,6117 |
Сумма цеховой себестоимости и пп. 7 |
|
8. Коммерческие расходы |
0,008260279 |
330,4111941 |
0,0082581529 |
330,326117 |
Согласно данным предприятия (1% от производственной себестоимости продукции) |
|
Полная себестоимость продукции |
0,834288263 |
33371,5306 |
0,834073445 |
33362,93782 |
Сумма производственной себестоимости и п. 8 |
После планирования себестоимости химической продукции рассчитываются плановые значения материалоемкости продукции (Мемк) или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции (УМЗ), а также затрат на 1 руб. товарной продукции (З) соответственно по следующим соотношениям:
где (С + М + Э) – плановая стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.; ТП – плановая стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.;
где СТП – себестоимость товарной продукции в плановом году, млн. руб.;
По отчету:
По плану:
