- •Министерство образования и науки рф
- •Расчетно-практическая работа № 1. Налогообложение юридических лиц
- •Данные о реализации продукции ооо «Пчёлка» за отчетный период представлены в табл. 1.
- •Объем реализации продукции, тыс. Р.
- •Расчет налогов при общем режиме налогообложения
- •Расчет суммы ндс к уплате в бюджет
- •Расчет суммы амортизации линейным методом
- •Расчет суммы амортизации нелинейным методом
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Расчет страховых взносов и распределение их по бюджетам и фондам рф
- •Расчет страховых взносов
- •Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций
- •Расчет налога на прибыль организаций и распределение его по бюджетам рф
- •Расчет налогов при упрощенной системе налогообложения
- •Расчет налоговой базы по единому налогу
- •Расчет единого налога к уплате в бюджет
- •Обоснование выбора режима налогообложения
- •Сравнительная характеристика режимов налогообложения
- •Структура налоговых платежей
- •Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
- •Характеристика объектов собственности
- •Расходы налогоплательщика, тыс. Р.
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет транспортного налога
- •Расчет земельного налога
- •Расчет налога на доходы физических лиц
- •Определение суммы стандартных налоговых вычетов
- •Определение суммы социальных налоговых вычетов
- •Определение суммы имущественных налоговых вычетов
- •Определение суммы профессиональных налоговых вычетов
- •Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый ежемесячно
- •Расчет налога на доходы физических лиц за налоговый период
- •Налог на доходы физических лиц к возврату (взносу), тыс. Р.
- •Расчет налогового бремени
- •Расчет налогового бремени
- •Структура налоговых платежей
- •Библиографический список
- •Налогообложение
Расчет единого налога к уплате в бюджет
|
Показатель |
Налог | |
|
единый |
минимальный | |
|
Налогооблагаемая база, тыс. р. |
|
|
|
Ставка налога, % |
|
|
|
Сумма исчисленного налога, тыс. р. |
|
|
|
Сумма единого налога к уплате в бюджет, тыс. р. |
| |
Обоснование выбора режима налогообложения
Обоснование целесообразности уплаты налогов по одному из режимов налогообложения: общему режиму или упрощенной системе налогообложения произведите по форме табл. 15.
Таблица 15
Сравнительная характеристика режимов налогообложения
|
Показатель |
Режим налогообложения | |
|
общий |
УСНО | |
|
1. Чистая прибыль, тыс. р. |
|
|
|
2. Налоговая нагрузка, тыс. р.: |
|
|
|
НДС |
|
|
|
налог на имущество организаций |
|
|
|
транспортный налог |
|
|
|
налог на прибыль организаций |
|
|
|
единый налог |
|
|
|
3. Налоговая нагрузка, %: |
|
|
|
к чистой прибыли |
|
|
|
к выручке |
|
|
Сделайте вывод о том, какой из режимов наиболее выгоден для ООО «Пчелка» в предложенных условиях хозяйствования.
Проанализируйте структуру налоговых платежей юридического лица по форме табл. 16. Проиллюстрируйте ее графически. Сделайте вывод.
Таблица 16
Структура налоговых платежей
|
Наименование платежа |
Режим налогообложения | |||
|
общий |
УСНО | |||
|
сумма |
% |
сумма |
% | |
|
НДС |
|
|
|
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
|
Транспортный налог |
|
|
|
|
|
Налог на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
Единый налог |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Расчетно-практическая работа № 2. Налогообложение физических лиц
Исходные данные
Иванов И.И. имеет легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л. с.; 04.09.200Х года им заменен и зарегистрирован двигатель мощностью 110 л. с.
Налогоплательщик 10.04.200Х продал за 50*** тыс. р. земельный участок под дачное строительство, расположенный в Ольховатском районе Воронежской области в границах хозяйства ООО «Базовское», площадью 0,3 га. Участок находился в собственности налогоплательщика 5 лет.
Также он имеет объекты собственности, представленные в табл. 17.
Таблица 17
Характеристика объектов собственности
|
Вид имущества |
Площадь, м2 |
Инвентаризационная стоимость объекта, тыс. р. |
|
Квартира |
50 |
145 |
|
Гараж |
20 |
15,5 |
|
Дачный домик |
74 |
47,3 |
Иванову И.И. в 200Х году ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 15 тыс. р.
Налогоплательщик подал исковое заявление о расторжении брака. У него двое детей в возрасте до 18 лет.
Произведенные налогоплательщиком в налоговом периоде расходы, представлены в табл. 18.
Таблица 18