- •Тема 9 Анализ и диагностика финансового состояния предприятия
- •Анализ структуры источников формирования капитала анализируемого предприятия
- •Анализ состояния и структуры активов предприятия Оценка его рыночной активности
- •Анализ источников формирования текущих активов Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •Анализ эффективности и интенсивности использования капитала Оценка деловой активности предприятия
- •Эффект финансового рычага.
- •Оценка запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности) предприятия и диагностика риска банкротства.
- •Оценка кредитоспособности и платежеспособности.
- •Анализ бухгалтерского баланса неплатежеспособной сельскохозяйственной организации.
- •Расчет показателей финансовой устойчивости
- •Расчет показателей деловой активности
- •Расчет показателей рентабельности
- •Динамика структуры собственного капитала
- •Динамика структуры краткосрочного заемного капитала
- •Анализ краткосрочных обязательств по срокам их возникновения
- •Анализ состава и структуры активов предприятия
- •Анализ состава, структуры и состояния текущих активов на предприятии
- •Динамика состояния текущих активов на предприятии и их классификация по категориям риска
- •Оценка состояния дебиторской задолженности по срокам ее образования
- •Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Анализ выбора способов расчета с покупателями и заказчиками
- •Оценка состояния оборачиваемости товароматериальных запасов
- •Исходные данные для факторного анализа темпов роста собственного капитала, 20.. Г
- •Факторный анализ эффективности использования капитала
- •Анализ продолжительности оборота капитала
- •Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
- •Анализ ликвидности баланса
- •Оценка структуры баланса
Исходные данные для факторного анализа темпов роста собственного капитала, 20.. Г
Показатели |
Условное обозначение |
На начало года |
На конец года |
Изменение, (+, -) |
1. Коэффициент роста собственного капитала 2. Структура капитала 3. Доля текущих обязательств в валюте баланса 4. Общий коэффициент ликвидности 5. Оборачиваемости текущих активов 6. Рентабельность продаж 7. Доля отчислений чистой прибыли на развитие производства |
КРСК
а в
с d e
f |
|
|
|
Таблица 9.16
Факторный анализ эффективности использования капитала
Показатели |
20..г. |
20..г. |
1. Прибыль предприятия, тыс. руб. 2. Выручка, тыс. руб. 3. Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб. 4. Рентабельность капитала, % (стр.1 : стр. 3) 5. Рентабельность продаж, % (стр. 1 : стр. 2) 6. Коэффициент оборачиваемости капитала (стр. 2 : стр.3) |
|
|
Изменение рентабельности капитала за счет:
а) коэффициента оборачиваемости ( стр. 6 отч. - стр. 6 пред.) х Rпр.., пред.
б) рентабельности продаж (стр. 5 отч. - стр. 5 пред.) х К об., отч.
Таблица 9.17
Анализ продолжительности оборота капитала
Вид средств |
Средние остатки, тыс. руб. |
Сумма выручки, тыс. руб. |
Продолжительность оборота, дн. |
||||
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
20..г. |
изменение (+,-) |
|
Общая сумма капитала в т.ч.: оборотного в.т.ч.: денежные средства Дебиторская задолженность Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.18
Исходные данные для расчета эффекта финансового рычага
Показатель |
На начало периода |
На конец периода |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. Налоги на прибыль, тыс. руб. Уровень налогообложения, коэффициент Плечо финансового рычага Экономическая рентабельность инвестиционного капитала, % Средняя ставка процента за кредит, % Темп инфляции, % Эффект финансового рычага, % |
|
|
Таблица 9.19
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости
Показатель |
20..г. |
20..г. |
Выручка, тыс. руб. Прибыль, тыс. руб. Себестоимость продаж, тыс. руб. Сумма переменных затрат, тыс. руб. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. Сумма маржинального дохода, тыс. руб. Доля маржинального дохода в выручке, % Порог рентабельности, тыс. руб. Запас финансовой устойчивости: тыс. руб. % |
|
|
Таблица 9.20