14. Риск существенного искажения представляет собой сово­купность:

1) риска средств контроля и неотъемлемого риска;

2. риска необнаружения и неотъемлемого риска;

3. риска средств контроля и риска необнаружения.

15. Характер и сроки процедур контроля качества аудита зависят:

1. от организационной структуры аудиторской организации;

2. от размера аудируемого субъекта;

3. оба утверждения неверны.

16. Критерием качества аудита является:

1. достоверность финансовой отчетности;

2. стандарты аудита;

3. мнение заинтересованных в нем пользователей.

17. Аудиторская организация должна определить:

1. политику и конкретные процедуры внутреннего контроля ка­чества работы;

2. конкретные требования к системе внутреннего контроля каче­ства аудита;

3) принципы осуществления контроля качества аудита.

18. Политика и конкретные процедуры осуществления внутрен­него контроля качества аудита должны быть реализованы:

1. в рамках всей деятельности аудиторской организации;

2. в ходе проведения каждой аудиторской проверки;

1. как в рамках всей деятельности аудиторской организации, так и в ходе проведения каждой аудиторской проверки.

19. Система контроля качества аудиторской фирмы должна включать следующие элементы:

1. мониторинг, трудовые ресурсы; руководство;

2. надзор и проверку.

20. Процедуры контроля качества на уровне отдельных ауди­торских проверок должны быть установлены аудиторской фирмой в соответствии с требованиями:

1. Международного стандарта аудита № 220К;

2. Международного стандарта по контролю качества № 1;

3. Положения по международной профессиональной практике № 1.

II

1. При проведении проверки аудиторы обязаны строго выпол­нять требования международных (национальных) стандартов:

1. да;

2. нет;

3. не обязательно строго выполнять, достаточно придерживаться их рекомендаций.

2. При проведении проверки аудитор должен отдавать предпоч­тение:

1. национальным стандартам;

2. международным стандартам;

3. каким-либо другим стандартам.

3. Во всех ли ведущих (крупных) странах есть национальные стандарты:

1. да;

2. нет, и они используют международные стандарты;

3. нет, и они не придерживаются требований стандартов вообще.

4. Все аудиторские стандарты связаны между собой:

1. нет;

2. да;

3. другой ответ.

5. Аудиторские стандарты изменяются и редактируются по ме­ре того, как развивается ситуация на рынке аудиторских услуг:

1. нет;

2. да;

3. другой ответ.

6. Какие стандарты аудита превалируют в странах — членах международной ассоциации бухгалтеров:

1. национальные;

2. международные;

3. стандарты, разработанные для стран Европейского союза.

7. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются:

1. Правительством Российской Федерации;

2. уполномоченным федеральным органом, осуществляющим ре­гулирование аудиторской деятельности;

3. Советом по аудиторской деятельности при уполномоченном федеральном органе.

8. Федеральные правила аудиторской деятельности являются обязательными:

1. для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и аудируемых лиц, за исключением положений, которые носят реко­мендательный характер;

2. только для аудиторских организаций и индивидуальных ауди­торов;

3) только для аудируемых лиц.

9. Являются ли обязательными для аудируемых лиц федераль­ные правила аудиторской деятельности, за исключением положе­ний, в отношении которых указано, что они носят рекомендатель­ный характер:

1. да;

2. нет.

10. Аудиторы и аудиторские фирмы могут образовывать союзы и объединения для:

1. расширения сферы своей деятельности и оказания аудитор­ских услуг;

2. координации своей деятельности и защиты своих профессио­нальных интересов;

3. расширения и координации своей деятельности, а также ока­зания аудиторских услуг.

III

5. При повторной аудиторской проверке фирмы-клиента письмо-обязательство:

1) составляется обязательно, если изменились требования законодательства;

2) составляется обязательно.

6. Чьей собственностью является рабочая документация, пре­доставленная клиентом аудитору:

1. собственностью клиента;

2. собственностью аудитора.

7. Рабочая документация может быть получена от фирмы-кли­ента или от третьих лиц:

1. да;

2. нет.

8. Имеет ли право аудиторская организация предоставлять ра­бочую документацию налоговым органам:

1. да;

2. нет.

9. Рабочая документация должна храниться в архиве аудитор­ской организации не менее:

1. трех лет;

2. в течение необходимого периода времени, достаточного с точ­ки зрения практики и соответствия правовым и профессиональным требованиям, предъявляемым к хранению документов;

3) пяти лет.

10. Требуется ли получение согласия клиента на включение ко­пий документов в состав рабочей документации аудитора:

1. да;

2. нет.

11. Являются ли конфиденциальными сведения, содержащиеся в рабочей документации:

1. Да;

2. нет.

12. На форму и содержание рабочих документов аудита оказы­вает влияние:

1. характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутрен­него контроля фирмы-клиента;

2. характер аудиторского задания;

3) оба утверждения верны.

13. Риск существенных искажений финансовой отчетности воз­никает в результате:

1. мошенничества;

2. ошибок;

3. совокупного влияния фактов мошенничества и ошибок.

14. Значимыми рисками являются:

1. риски, которые могут повлечь за собой существенные искаже­ния, обусловленные мошенничеством;

2. риски, которые могут повлечь за собой существенные искаже­ния, обусловленные ошибками;

3. риски, которые могут повлечь за собой существенные искаже­ния, обусловленные несоблюдением законодательных и нормативных требований.

15. Выберите верные утверждения:

1) риск необнаружения существенных искажений в результате мошенничества выше риска необнаружения искажений в результате ошибок;

2. риск необнаружения существенных искажений в результате мошенничества со стороны руководства выше риска необнаружения существенных искажений, которые являются результатом мошенни­чества со стороны сотрудников;

3. факторы риска мошенничества всегда указывают на наличие мошеннических действий.

16. Уровень риска необнаружения существенных искажений повышается в случаях, когда:

1. большинство доказательств, полученных аудитором, носит скорее убедительный, нежели исчерпывающий характер;

2. законы и нормативные акты, регулирующие деятельность фирмы-клиента, оказывают существенное влияние на финансовую отчетность;

3. оба утверждения верны.

17. За предотвращение фактов мошенничества несет ответственность:

1. аудитор;

2. руководство фирмы-клиента;

3. руководство фирмы-клиента и аудитор.

18. При выявлении фактов несоблюдения руководством фирмы-кли­ента законодательных и нормативных требований аудитор должен:

1. определить возможность вынужденного прекращения деятельности фирмы-клиента;

2. принять решение об отказе от проведения аудита;

3) оба утверждения неверны.

19. О выявленных фактах несоблюдения руководством фир­мы-клиента требований законов и нормативных актов аудитор дол­жен сообщить:

1. налоговым органам;

2. совету директоров фирмы-клиента;

3. ревизионной комиссии;

4. 2.) и 3).

20. Если фирма-клиент препятствует аудитору в получении дос­таточных и уместных аудиторских доказательств, подтверждающих факт несоблюдения законодательства, то аудитору следует:

1. выразить условно-положительное мнение;

2. отказаться от выражения мнения о финансовой отчетности;

3. 1) или 2).

4. выразить отрицательное мнение.

IV

1. В общей стратегии аудита приводится:

1. набор инструкций для аудитора, выполняющего проверку;

2. предполагаемый объем и направление аудита;

1. выводы, служащие основой для подготовки аудиторского за­ключения, и их аргументация.

2. В плане аудита приводится:

1. описание характера, сроков и объема аудиторских процедур;

2. предполагаемый объем и порядок проведения аудиторскойnпроверки;

3. выводы, служащие основой для подготовки аудиторского заключения, и их аргументация.

3. Отдельные разделы плана аудита и аудиторские процедуры:

1. аудитор обязан обсудить с руководством фирмы-клиента и ее сотрудниками;

2. аудитор вправе обсудить с руководством фирмы-клиента и ее сотрудниками;

3. аудитор не вправе обсуждать с руководством фирмы-клиента и ее сотрудниками.

4. К источникам получения сведений о бизнесе предприятия и его окружающей среде относятся:

1. запросы, адресованные лицам, отвечающим за управление;

2. публикации об отрасли;

3. оба утверждения верны.

5. Система внутреннего контроля включает:

1. контрольную среду; информационную систему; контрольные действия.;

2. контрольную среду; систему бухгалтерского учета;

3) руководство; надзор; проверку.

6. При изучении системы внутреннего контроля достаточно:

1. оценить ответственность руководства и уровень уверенности;

2. оценить присущие ограничения и уровень уверенности;

3. оценить ответственность руководства и присущие ограничения;

4. оценить ответственность руководства, уровень уверенности и присущие ограничения

7. Аудитор рассматривает существенность:

1. на уровне финансовой отчетности в целом;

2. в отношении сальдо счетов, классов операций и случаев рас­крытия информации;

3. как на уровне финансовой отчетности в целом, так и в отно­шении сальдо по счетам, классам операций и случаям раскрытия ин­формации.

8. Аудитор устанавливает приемлемый уровень существенности с целью выявления существенных (с количественной точки зре­ния) искажений при:

1. разработке общей стратегии аудита;

2. составлении плана аудита;

3. оценке результатов аудита и составлении аудиторского заклю­чения.

9. Если аудитор приходит к выводу о том, что выявленные ис­кажения могут оказаться существенными, ему необходимо:

1. снизить аудиторский риск посредством проведения дополни­тельных аудиторских процедур;

2. потребовать от руководства фирмы-клиента внесения попра­вок в финансовую отчетность;

3. снизить аудиторский риск посредством проведения дополни­тельных аудиторских процедур или потребовать от руководства фир­мы-клиента внесения поправок в финансовую отчетность.

10. Если пропуск или искажение информации может повлиять на экономические решения пользователей, принятые на основе фи­нансовой отчетности, такая информация считается:

1. существенной;

2. важной;

3. значимой.

11. Между существенностью и аудиторским риском существует:

1. прямая зависимость;

2. обратная зависимость;

3. не существует зависимости.

12. При оценке существенности выявленных искажений аудито­ром должны приниматься во внимание их:

1. объем (количество);

2. характер (качество).

3. как объем, так и характер.

13. Оценка существенности и аудиторского риска на начальной стадии планирования от такой оценки после подведения итогов ау­диторских процедур:

1. должна отличаться;

2. может отличаться;

3. не может отличаться.

14. Если на фирме-клиенте существует очень хорошо организо­ванная система внутреннего контроля, как следует поступить внеш­нему аудитору:

1. использовать все ее данные и сократить время проверки до минимума;

2. проверить ее надежность, а затем использовать все ее данные;

3. проверить ее надежность, а затем использовать только те дан­ные, которые считаются бесспорно надежными и необходимыми при внешнем аудите.

15. В процессе проверки аудитор столкнулся с фактом, когда отдельные операции были авторизованы не уполномоченным на то лицом. Что следует сделать аудитору:

1. отказаться от проведения проверки;

2. выяснить степень существенности этих операций и на основа­нии этого сделать выводы о возможности дальнейшего проведения проверки;

3) довести факты до сведения руководства и продолжать проверку.

16. Характер аудиторских процедур включает:

1. цели и вид процедур;

2. количество;

3. период проведения.

17. Политика и процедуры обслуживающей организации:

1. оказывают влияние на системы бухгалтерского учета и внут­реннего контроля фирмы-клиента;

2. могут оказать влияние на системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля фирмы-клиента;

3. не оказывают влияния на системы бухгалтерского учета и внут­реннего контроля фирмы-клиента.

18. Информация об операционной эффективности системы внутреннего контроля содержит отчет аудитора обслуживающей организации:

1. типа А;

2. типа В;

3. типа С.

19. При использовании отчета аудитора обслуживающей орга­низации аудитор фирмы-клиента:

1. должен сделать ссылку на данное обстоятельство в аудитор­ском заключении;

2. не должен приводить ссылку на отчет аудитора обслуживаю­щей организации в аудиторском заключении.

V

4. Какой из методов получения аудиторских доказательств по­зволяет изучить нетипичные статьи и события, отраженные в документах клиента:

1. проверка документов;

2. прослеживание;

3. подтверждение.

5. Определить, какое из нижеперечисленных доказательств яв­ляется самым надежным:

1. доказательство об объемах незавершенного производства, по­лученное при фактическом осмотре аудитором;

2. доказательство образования дебиторской задолженности, полученное от руководителя отдела;

3. доказательство законности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

4. доказательство точности учета запасов, полученное в результа­те присутствия на проводимой в фирме инвентаризации.

6. Внешнее подтверждение — это процесс получения и оценки аудиторского доказательства путем направления запросов:

1. к третьим лицам;

2. к руководству фирмы-клиента;

3. к лицам, осуществляющим управление.

7. Начальное сальдо определяется исходя из:

1. сальдо счетов на конец отчетного периода;

2. сальдо счетов на конец предыдущего периода;

3. профессионального суждения аудитора.

8. Аудитор должен получить достаточные и уместные доказа­тельства относительно того, что:

1. начальные сальдо соответствуют остаткам на конец предыдущего периода;

2. начальные сальдо не содержат искажений;

3. начальные сальдо соответствуют остаткам на конец отчетного! периода;

4. 1) и 2).

9. К оценочным значениям относятся:

1. отсроченный налог;

2. величина оборотных активов;

3. резервы на амортизацию основных активов;

4. прибыль (убыток) отчетного периода.

5. 2) и 4).

6. 1) и 3).

10. Справедливая стоимость — это:

1. балансовая стоимость активов и обязательств;

2. сумма, на которую можно обменять актив или погасить обяза­тельство при совершении сделки на общих условиях между хорошо псиедомленными, желающими совершить такую операцию сторонами;

3. сумма фактических затрат на приобретение активов;

4) рыночная стоимость активов и обязательств.

11. К последующим событиям относятся:

1. события, происходящие с момента окончания отчетного пе­риода до даты подписания аудиторского заключения;

2. факты, обнаруженные после даты подписания аудиторского .включения;

3) события, происходящие с момента окончания отчетного перио­да до начала следующего отчетного периода;

4) факты, обнаруженные аудитором на завершающем этапе проведения аудита;

5) 1) и 2).

12. Аудитор несет ответственность в отношении:

1. фактов, обнаруженных после опубликования финансовой от­четности;

1. фактов, обнаруженных до даты подписания аудиторского заключения.

13. Выберите верные утверждения:

1. аудиторское заключение нельзя рассматривать как гарантию будущей жизнеспособности предприятия;

2. аудитор не может предсказывать будущие события или условия, которые могут обусловить прекращение предприятием его не­прерывной деятельности;

3. руководство фирмы-клиента не обязано оценивать способ­ность предприятия продолжать непрерывную деятельность;

4) аудитор должен прогнозировать события или условия, которые могут обусловить прекращение предприятием его непрерывной деятельности.