5.Факторный анализ прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности зао «Гостиницы садко»

Основную часть прибыли гостиница получает от реализации номеров. Для проведения факторного анализа прибыли от продаж определим влияние инфляции. Цены на номера в 2012 году возросли по сравнению с 2011 в среднем по гостиницам на 8 %, а в 2014 г. по сравнению с 2013 г. - на 9%. Тогда индекс цен составит:

Следовательно, выручка от продажи в 2013 и 2014 г.г. в сопоставимых ценах будет равна (формула 32):

Определим изменение выручки от продажи под влиянием цены:

Следовательно, выручка от продажи гостиничного продукта, услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась за счет роста цены на 141 тыс. руб., а в 2014 г. по сравнению с 2013 г. - на 175 тыс. руб.

Используя формулу 47, рассчитаем рентабельность продаж:

Выполним факторный анализ динамики прибыли от реализации ЗАО «Гостиницы Садко», с помощью которого определим:

• степень влияния изменения цен на прибыль от продаж (формула 33):

степень влияния изменения количества и структуры реализованных номеров, услуг на прибыль (формула 34):

• степень влияния изменения себестоимости на прибыль от продаж (формула 35):

• степень влияния изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж (формула 36):

• степень влияния изменения управленческих расходов на прибыль от продаж (формула 37):

Общее изменение прибыли от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составит:

Общее изменение прибыли от продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составит:

Следовательно, выручка от продажи в 2013 и 2014 г.г. в сопоставимых ценах будет равна (формула 32):

В^'_2013=1907/1,08=1766 тыс.руб.

В^'_2014=2116/1,09=1941 тыс.руб.

Определим изменение выручки от продажи под влиянием цены:

∆В^ц_2013=1907-1766=141 тыс.руб.

∆В^ц_2014=2116-1941=175 тыс.руб.

Следовательно, выручка от продажи туристского продукта, услуг в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась за счет роста цены на 141 тыс. руб., а в 2014 г. по сравнению с 2013 г. - на 175 тыс. руб.

Используя формулу 47, рассчитаем рентабельность продаж:

R_п2011=210/1307×100%=16,1%

R_п2012=257/1907×100%=13,5%

Выполним факторный анализ динамики прибыли от реализации ЗАО «Гостиницы Садко, с помощью которого определим:

степень влияния изменения цен на прибыль от продаж (формула 33):

∆П^п(ц)_2013=(141×16,1)/100=+22,7 тыс.руб.

∆П^п(ц)_2014=(175×13,5)/100=+23,6 тыс.руб.

степень влияния изменения количества и структуры реализованных номеров, услуг на прибыль (формула 34):

∆П^(п(к))_2013=([(1907-1307)-141]×16,1)/100=+74 тыс.руб.

∆П^(п(к))_2014=([(2116-1907)-175]×13,5)/100=+4,6 тыс.руб.

степень влияния изменения себестоимости на прибыль от продаж (формула 35):

∆П^(п(с))_2013=1907×((57,05-54,55))/100=-48 тыс.руб.

∆П^(п(с))_2014=2116×((58,18-57,05))/100=-24 тыс.руб.

степень влияния изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж (формула 36):

∆П^(п(кр))_2011=1907×((12,53-14,54))/100=+38,3 тыс.руб.

∆П^(п(кр))_2012=2116×((13,04-12,53))/100=-10,8 тыс.руб.

степень влияния изменения управленческих расходов на прибыль от продаж (формула 37):

∆П^(п(ур))_2011=1907×((16,94-14,84))/100=-40 тыс.руб.

∆П^(п(ур))_2012=2116×((16,02-16,94))/100=+19,5 тыс.руб.

Общее изменение прибыли от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составит:

∆П_общ^п=+22,7+74-48+38,3-40=47 тыс.руб.

Общее изменение прибыли от продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. Составит: ∆П_общ^п=+23,6+4,6-24-10,8+19,5=13 тыс.руб.

Таким образом, сумма прибыли от продаж в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 47 тыс. руб., что обусловлено влиянием следующих факторов:

- в результате роста цен на 8% сумма прибыли от продаж увеличилась на 22,7 тыс. руб.;

- в результате увеличения объема продаж номеров, оказанных услуг потребителям прибыль от продаж увеличилась на 74 тыс. руб.;

- в результате увеличения себестоимости на 375 тыс. руб. прибыль от продаж уменьшилась на 48 тыс. руб.,

- в результате снижения уровня коммерческих расходов на 2% прибыль от продаж увеличилась на 38,3 тыс. руб.;

- в результате повышения уровня управленческих расходов на 2,09% прибыль от продаж уменьшилась на 40 тыс. руб.

Сумма прибыли от продаж в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась на 13 тыс. руб., что обусловлено влиянием следующих факторов:

- в результате роста цен на 9% сумма прибыли от продаж увеличилась на 23,6 тыс. руб.;

- в результате увеличения объема продаж номеров, оказанных услуг потребителям прибыль от продаж увеличилась на 4,6 тыс. руб.;

- в результате снижения уровня управленческих расходов на 0,92% прибыль от продаж увеличилась на 19,5 тыс. руб.;

- в результате увеличения себестоимости на 143 тыс. руб. прибыль от продаж уменьшилась на 24 тыс. руб.;

- в результате повышения уровня коммерческих расходов на 0,51% прибыль от продаж уменьшилась на 10,8 тыс. руб.

На сумму чистой прибыли ЗАО «Гостиницы Садко» влияют все показатели-факторы, ее определяющие (формула 39). Все расчеты в систематизированном виде представлены в табл. 1.