Тема 2. Балансовое обобщение

Задачи 2.1-2.2 Сущность и экономическое содержание баланса. Влияние хозяйственных операций на изменения в балансе.

Цель задач – уяснить значение бухгалтерского баланса как способа экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств по видам ресурсов и источникам их образования на определенную дату, его содержание и структуру, аналитические возможности. Усвоить типовые изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

Задача 2.1. а) Составить баланс (табл.2.2) на начало периода ОАО «Веста» на основе исходных данных (табл.2.1).

Таблица 2.1

Состав и источники имущества ОАО «Веста» по состоянию на 1 апреля 20__ г.

№ п/п	Наименование имущества и его источников	Сумма, руб.
1	Основные материалы	40000
2	Наличные денежные средства в кассе	3000
3	Задолженность за покупателем ЗАО «Лотос»	15000
4	Вспомогательные материалы	4000
5	Основные средства	1200000
6	Нераспределённая прибыль прошлых лет	120000
7	Незавершённое производство	26000
8	Денежные средства на расчётных счетах	48000
9	Задолженность поставщикам за материалы	40000
10	Краткосрочный кредит банка	60000
11	Готовые изделия	24000
12	Задолженность бюджету по налогам	35000
13	Добавочный капитал	18000
14	Резервный капитал	20000
15	Уставный капитал	800000
16	Долгосрочный кредит банка	140000
17	Задолженность перед сотрудниками по оплате труда	98000
18	Специальные инструменты	14000
19	Задолженность за подотчётными лицами	5000
20	Задолженность по платежам в социальные фонды	38000
21	Нематериальные активы	5000
22	Краткосрочные кредиты банка	80000
23	Кредиторская задолженность	5000
24	Топливо	59000
25	Резервы предстоящих расходов и платежей	49000
ИТОГО

Таблица 2.2

Баланс ОАО «Веста» на 1____________20__ г

Актив	Код стро- ки	На начало периода	На конец периода	Пассив	Код стро -ки	На начало периода	На конец периода
1. Внеоборотные активы				3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	110			Уставный капитал	410
Основные средства	120			Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Незавершенное строительство	130			Добавочный капитал	420
Доходные вложения в материальные ценности	135			Резервный капитал	430
Долгосрочные финансовые вложения	140			в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Отложенные налоговые активы	145			резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Прочие внеоборотные активы	150			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу 1	190			ИТОГО по разделу 3	490
2. Оборотные активы				4. Долгосрочные обязательства
Запасы	210			Займы и кредиты	510
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211			Отложенные налоговые обязательства	515
животные на выращивание и откорме	212			Прочие долгосрочные обязательства	520
затраты в незавершенном производстве	213			ИТОГО по разделу 4	590
готовая продукция и товары для перепродажи	214			5. Краткосрочные обязательства
товары отгруженные	215			Займы и кредиты	610
расходы будущих периодов	216			Кредиторская задолженность	620
прочие запасы и затраты	217			в том числе: поставщики и подрядчики	621
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220			задолженность перед персоналом организации	622
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230			задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
в том числе покупатели и заказчики	231			задолженность по налогам и сборам	624
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240			прочие кредиторы	625
в том числе покупатели и заказчики	241			Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Краткосрочные финансовые вложения	250			Доходы будущих периодов	640
Денежные средства	260			Резервы предстоящих расходов и платежей	650
Прочие оборотные активы	270			Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 2	290			ИТОГО по разделу 5	690
Баланс	300			Баланс	700

б) На основе хозяйственных операций (табл.2.3) отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений и составить бухгалтерский баланс ОАО «Веста» на 1 мая 20__ г. (табл.2.2)

Таблица 2.3