1.1. Схема национальной платежной системы в документах кпрс

Кроме того, на рис 1 1 в нижнем пунктирном прямоугольнике показан блок институциональной структуры, взаимодействующий с блоком (внутренний пунктирный прямоугольник), в который входят платежные инструменты и платежная инфраструктура, а также показана взаимосвязь между блоком платежных инструментов и блоком платежной инфраструктуры

ПЛАТЕЖНЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ

В соответствии с позицией КПРС платежный инструмент представляет собой «любой инструмент, предоставляющий держателю (пользователю) возможность для перевода денежных средств» [4]. Причем «перевод» означает «перевод денежного требования плательщиком стороне, приемлемой для получателя», с уточнением, что «как правило, требования принимают форму банкнот или остатков на счетах, открытых в финансовом учреждении или в центральном банке» [4]

Как правило, в состав платежных инструментов включают наличные платежные инструменты (наличные деньги), а также следующие безналичные платежные инструменты: ?

кредитовый перевод; ?

прямой дебет; ?

платежные карты; ?

платежные чеки; ?

электронные деньги .

Кредитовый перевод представляет собой «платежное поручение или, возможно, последовательный ряд платежных поручений, переданных с целью предоставить денежные средства в распоряжение бенефициара» [4].

Инициатором такого платежного поручения является плательщик, который дает платежные инструкции банку плательщика . Далее платежные инструкции (и указанные в них денежные средства) перемещаются из банка плательщика в банк бенефициара . При этом на пути между двумя этими банками платежные инструкции и денежные средства могут проходить через несколько банков-посредников

В отличие от кредитового перевода прямой дебет — это «предварительно разрешенное дебетование банковского счета плательщика, инициированное получателем» [4]

Бенефициар (получатель средств) может направить платежные инструкции для прямого дебетования счета плательщика как напрямую плательщику, так и через банк бенефициара в банк плательщика . При этом предварительное разрешение плательщика на платеж может быть дано заранее или в ответ на запрос банка плательщика

Среди платежных карт различают кредитные и дебетовые карты

Кредитная карта — это «карта, свидетельствующая о том, что ее держателю предоставлена кредитная линия» . Такая карта «дает держателю возможность совершать покупки и (или) снимать наличность в пределах заранее установленного лимита», причем «предоставленный кредит может быть погашен полностью по окончании определенного периода или частично, при этом остаток рассматривается как расширенный кредит» . Кроме того, «с суммы любого расширенного кредита взимаются проценты, а с держателя иногда взимается годовая комиссия» [4].

Дебетовая карта — это «карта, дающая возможность держателю оплачивать покупки напрямую за счет денежных средств на его счете в депозитном учреждении», причем такая карта «иногда может совмещаться с другой функцией, например с функцией карты по выдаче наличных или карты гарантии чека» [4]

На сегодняшний день платежные карты — это самый популярный платежный инструмент на розничном рынке . Безопасность платежей обеспечивается за счет соответствующих процедур идентификации и аутентификации платежных карт, а авторизация — после проверки наличия у держателя карты соответствующих денежных средств (остатка на счете или неиспользованного кредита).

Платеж с помощью платежной карты обычно занимает доли минут и осуществляется в режиме онлайн, путем обмена сообщениями между РОБ-терминалом (при оплате товаров и услуг в торговых точках) или банкоматом (при снятии и зачислении наличных либо осуществлении платежей), с одной стороны, и процессинговым центром соответствующей платежной системы — с другой

Чек представляет собой «письменное поручение одной стороны (чекодателя) другой стороне (чекодержателю, как правило банку), обязывающее чекодержателя выплатить определенную сумму по требованию чекодателя или третьей стороны, указанной чекодателем», при этом «чеки могут использоваться для погашения долгов и для снятия денег в банках» [4].

Различают именные чеки (выписываются на определенное лицо), ордерные (выписываются на определенное лицо со специальным указанием «или его приказу»), которые могут передаваться с помощью индоссамента, и чеки на предъявителя (выписываются на предъявителя).

В отношении чеков может применяться обычное и специальное кроссирование: обычное кроссирование (две параллельные линии на лицевой стороне чека) запрещает выдавать денежные средства по чеку наличными денежными средствами и используется только для зачисления денежных средств на банковский счет получателя, а специальное кроссирование (две параллельные линии и между ними наименование банка получателя средств) — в целях ограничения дальнейших передач чека

Наконец, электронные деньги определяются КПРС как «стоимость, хранящаяся электронным способом в устройстве, таком как карта с микропроцессором или жесткий диск персонального компьютера» [4]

Электронные деньги могут храниться в электронном кошельке, электронном бумажнике или иным способом При этом электронным кошельком называется «перезагружаемая многоцелевая предоплаченная карта, которая может использоваться для небольших розничных и других платежей вместо монет» [4]

Электронный бумажник — «компьютерное устройство, используемое в некоторых системах электронных денег, которое может включать в себя карту с интегральной схемой или в которое могут быть встроены карты с интегральной схемой и которое может выполнять больше функций, чем карта с интегральной схемой» [4].

В последнее время все большее количество систем электронных денег строится по аналогии с электронными системами депозитных денежных средств, с тем отличием, что в первом случае учет денежных средств ведется на виртуальных счетах оператора электронных денег, а во втором — на банковских счетах кредитных организаций

ИНСТИТУЦИОНАЛЬНАЯ СТРУКТУРА

В общем случае институциональная структура НПС включает в себя законы, практику и организационные механизмы, способствующие осуществлению переводов денежных требований В частности, в рамках институциональной структуры можно выделить следующие элементы: ?

рыночные механизмы; ?

правовую и нормативную базу; ?

механизмы консультаций и координации действий между заинтересованными сторонами; ?

финансовые институты и другие организации, предоставляющие платежные услуги пользователям

Рыночные механизмы включают рыночные соглашения о создании платежных инструментов, стандарты форматов платежных инструментов, стандарты и процедуры ведения бизнеса, соглашения и процедуры формирования цен на использование платежных инструментов, порядок разработки типовых договоров по оказанию платежных услуг, регламенты предоставления и приобретения платежных инструментов и т д

Правовая и нормативная база включает общую и специальную правовую базу, а также иные нормативные документы, регулирующие деятельность субъектов НПС

В правовую базу общего применения, как правило, входят законы и нормативные акты, регулирующие правоотношения в области вещного, договорного и корпоративного права, законодательство о конкуренции и банкротстве, а также другие акты, оказывающие воздействие на платежную систему

Специальные законы и нормативные акты обычно включают законодательство и принятые в соответствии с ним регламенты о национальной платежной системе, о платежах и платежных услугах, о неттинге и взаимозачете, об операционной, клиринговой и расчетной деятельности, о трансграничных платежах и т д

Кроме того, правовую и нормативную базу НПС составляют законодательные и судебные механизмы по принятию, применению и толкованию законов и нормативных актов, а также по процедурам вынесения по ним судебных решений и принудительного исполнения вынесенных решений

механизмы консультаций и координации действий между заинтересованными сторонами включают механизмы консультаций по вопросам развития НПС и рынка платежных услуг, координации действий при достижении общих и индивидуальных целей участников рынка, механизмы координации наблюдения и регулирования НПС и т д

Как правило, механизмы консультаций и координации предполагают создание различных совместных органов и рабочих групп из числа заинтересованных сторон, а также утверждение процедур обсуждения, планирования и реализации совместных действий

В частности, механизмы консультаций и координации действий участников рынка платежных услуг (включая контролирующие и регулирующие органы власти) оказывают существенную помощь при выстраивании баланса индивидуальных и общих целей участников рынка С одной стороны, они способствуют сохранению высокого уровня конкуренции, обеспечивающей появление и развитие новых платежных инструментов и услуг; с другой стороны, обеспечивают стабильность, безопасность и эффективность платежных операций за счет выработки совместных решений по внедрению лучших практик, стандартов, типовых договоров, кодексов поведения и т д

Финансовые институты и другие организации, участвующие в предоставлении платежных услуг, являются главными организационными механизмами институциональной структуры НПС .

Они обеспечивают реализацию стандартных управленческих функций (мониторинг, прогнозирование, планирование, организация, руководство, регулирование, контроль и т д ) в процессе функционирования и совершенствования других элементов институциональной структуры, а также элементов платежной инфраструктуры

При этом финансовые институты (и другие организации) как организационные механизмы необходимо отличать от финансовых институтов (и других организаций) как элементов платежной инфраструктуры, когда речь идет о технологической составляющей их деятельности (технической инфраструктуре, технологических процедурах и т д )

ПЛАТЕЖНАЯ ИНФРАСТРУКТУРА

В общем случае в изложении КПРС платежная инфраструктура представляет собой «совокупность сетевого оборудования, технологий и процедур для осуществления доступа и операций с платежными инструментами, а также для обработки, клиринга и расчета по соответствующим платежам» [2].

КПРС включает в платежную инфраструктуру следующие инфраструктурные элементы: ?

операционную инфраструктуру; ?

клиринговую инфраструктуру; ?

расчетную инфраструктуру .

К операционной инфраструктуре относится та часть платежной инфраструктуры, которая задействована в предоставлении услуг по созданию, подтверждению и передаче платежных инструкций Такие услуги, в частности, включают следующие процедуры: ?

идентификацию и аутентификацию сторон, участвующих в платежной операции, в том числе с использованием технологий шифрования; ?

проверку и подтверждение соответствия используемого платежного инструмента стандартам и другим системным требованиям; ?

проверку и подтверждение платежеспособности плательщика, в том числе с учетом механизмов обеспечения ликвидности; ?

авторизацию перевода денежных средств между финансовыми учреждениями получателя и плательщика; ?

учет, хранение и предоставление платежной информации, обрабатываемой в рамках операционной инфраструктуры; ?

распространение информации между учреждениями в соответствии с правилами платежных систем Клиринговая инфраструктура обеспечивает предоставление услуг по передаче, согласованию и (в некоторых случаях) подтверждению платежных инструкций между финансовыми учреждениями, а также к вычислению межбанковских расчетных позиций В рамках клиринговой инфраструктуры осуществляются: ?

сортировка и сверка платежных инструкций, относящихся к тем или иным финансовым учреждениям, участвующим в осуществлении платежей; ?

сбор, обработка и группировка данных, связанных с осуществлением платежей, по каждому финансовому учреждению; ?

подготовка и хранение отчетности по платежам и передача ее каждому финансовому учреждению; ?

вычисления позиций по валовому или нетто-расчету (сумм денежных средств, подлежащих уплате или получению) по каждому финансовому учреждению

Расчетная инфраструктура используется для предоставления услуг по межбанковскому переводу денежных средств . Она обеспечивает: ?

сбор денежных требований, в соответствии с которыми должны осуществляться расчеты, и проверку их полноты; ?

проверку наличия денежных средств на счетах финансовых учреждений в расчетном банке, необходимых для проведения расчета; ?

осуществление расчета в соответствии с требованиями путем перевода денежных средств по счетам финансовых учреждений в расчетном банке; ?

выполнение учетных записей, относящихся к расчету, и доведение информации об этих записях до сведения заинтересованных финансовых учреждений.

5.

ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ: ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ-ПОРУЧЕНИЯ, ДЕБЕТОВЫЕ ПЕРЕВОДЫ, ЧЕКИ, ВЕКСЕЛЯ, АККРЕДИТИВЫ

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых. Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во времени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе форма расчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средства обеспечения обязательств.

В условиях формирования рыночной экономики наиболее распространенной формой расчетов стал перевод. В соответствии с классификацией Банка международных расчетов (г. Базель), применяемой во многих странах, перевод подразделяется на два вида: кредитовый и дебетовый.

В Республике Беларусь используется преимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота, что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях реформирования платежной системы. Инициатива начала кредитового перевода принадлежит плательщику, дающему распоряжение кредитовать счет получателя. В качестве платежного инструмента используются платежное поручение и платежное требование-поручение.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Схема документооборота при расчетах поручением отличается простотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.

Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутренних проблемах самих банков.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы в трех экземплярах и вместе с отгрузочными (и другими предусмотренными договором документами) направляются непосредственно покупателю для оплаты. Согласие на оплату требования-поручения осуществляется плательщиком в форме подписания данного расчетного документа и направления его от своего имени в банк. Банком не контролируется срок, в течение которого плательщик должен согласиться с оплатой такого требования-поручения.

Достоинства оплаты платежными требованиями-поручениями определяются упрощением документооборота (нет необходимости сдавать документы на инкассо, отказы от оплаты производятся, минуя банк) и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При их использовании повышается ответственность поставщика и плательщика за организацию расчетов в связи с тем, что расчетные документы пересылаются непосредственно покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадает такое звено, как банк. Недостатки, которые присущи этой форме расчетов, проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцепта (особенно необоснованных).

Дебетовый перевод представляет собой платеж, инициатива начала которого принадлежит получателю платежа, направляющему в обращение платежный инструмент, подтверждающий долг плательщика. Этим инструментом может быть платежное требование, чек, инкассовое поручение на бесспорное списание средств, вексель.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк. Инициатором платежа при расчетах требованиями является получатель платежа, а не плательщик. Учитывая это, расчеты платежными требованиями иначе называют инкассо, так как в процессе этой операции банк по поручению получателя денежных средств получает причитающуюся сумму от плательщика и зачисляет ее на счет получателя.

Расчеты платежными требованиями являются акцептной формой расчетов. Необходимым условием для совершения платежа является акцепт (согласие) плательщика на оплату выставленного платежного требования. Заявляемый плательщиком отказ от акцепта должен быть мотивированным.

Особенностью использования расчетов платежными требованиями является то, что это форма расчетов применяется лишь за отгруженные (отпущенные) товары. Оплата платежными требованиями не может быть использована по бестоварным операциям, либо при оплате за еще неполученный товар (работы, услуги), например, при предоплате.

Списание средств, находящихся на счетах, осуществляется, как правило, на основании распоряжения владельца счета, что является частным проявлением конституционного принципа неприкосновенности собственности.

Однако действующее законодательство допускает возможность бесспорного списания средств. Списание средств осуществляется по распоряжению взыскателей, таким образом, инициатором платежей в этом случае является не плательщик, а получатель платежа (взыскатель).

Бесспорное списание осуществляется посредством инкассовых распоряжений. Регулируемое белорусским законодательством данная процедура основывается на принципах такой банковской операции как инкассо. Однако в отличие от классического инкассо в случае бесспорного списания денежных средств не требуется акцепта (согласия) плательщика. Учитывая, что бесспорное списание средств является формой принудительного изъятия собственности, случаи бесспорного списания ограничены. Бесспорное списание осуществляется: *

на основании исполнительных документов; *

в иных случаях, прямо предусмотренных законодательством.

Чек является ценной бумагой, выполненной владельцем счета в банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащей поручение этому банку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммы третьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение. Юридические принципы чековых операций были сформулированы на Женевской конвенции по унификации правового режима банковских чеков 19 марта 1931 г. в Приложении №1, Единообразном чековом законе.

В Республике Беларусь обращение чеков регулируется Банковским кодекс Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положениями и инструкциями Национального банка Республики Беларусь.

Чек является разновидностью переводного векселя. В англо-американском законодательстве чек определяется как переводной вексель, трассированный на банк. Так же, как и вексель, чек носит абстрактный и безусловный характер. Он может быть ордерным (наиболее распространенная за рубежом форма), предъявительским, именным.

При расчетах чеками, как и других дебетовых переводах, инициатива начала процедуры принадлежит кредитору (получателю платежа). Преимущество этого инструмента перед платежными поручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции, предъявленным требованиям, простым обменом документов, подтверждающих отпуск (отгрузку) товара, на чек рассчитывается сразу с поставщиком чеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя в долг банковской системы. При расчетах платежными поручениями такой возможности максимального приближения платежа к моменту поучения товара нет. К тому же чеком, как векселем, можно расплатиться с кредитором путем передачи посредством индоссамента, а значит, и провести своеобразный зачет взаимных требований (клиринг) благодаря обращению.

Вексель является самой «классической» ценной бумагой и исторически первым безналичным средством платежа и перевода по дебету. Вексель представляет собой безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы. Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручение уплатить долг. Соответственно различаются простой и переводной вексель.

Простой вексель (соло вексель) является письменным документом, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок.

Переводной вексель (тратта) представляет собой письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

В современных условиях основной экономической функцией векселя является кредитная, используемая для оформления кредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером, кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (отсрочки платежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.

Действительность векселя определяется правильностью его составления. Вексель оформляется в соответствии с определенными формальностями, включающими семь реквизитов, как для простого, так и для переводного векселя: *

вексельная метка, которая должна быть обязательно в самом тексте документа; *

обещание (поручение) уплатить определенную сумму; *

срок платежа; *

место платежа; *

наименование первого векселедержателя (ремитента - в переводном); *

место и время составления; *

подпись векселедателя; *

наименование плательщика (трассата) - свойственно только переводному векселю.

Сроки платежа по векселю могут быть установлены следующими способами:

а) по предъявлении - иногда с оговоркой минимального и максимального срока предъявления (который не может быть более года со дня выставления);

б) во столько-то времени от предъявления. Если иное не оговорено в векселе, то и в этом варианте максимальный срок - год со дня составления, что должно учитываться при представлении;

в) во столько-то времени от составления. Отсчет начинается со следующего дня после составления векселя;

г) на определенный день.

Возможности использования векселя в качестве платежного средства значительно расширяются благодаря его обращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного) является передаточная надпись - индоссамент, осуществляемая векселедержателем (последним держателем - индоссантом) на обратной стороне векселя или на добавочном листе, называемом аллонжем. Соответственно индоссирование отражает переуступку векселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права, требования и риски по векселю передаются другому лицу в пользу и с согласия которого сделана надпись, т.е. индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочке передачи векселя, практически не ограничен.

Все они несут солидарную ответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долга основным должником: акцептантом в переводном векселе, векселедателем - в простом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя. Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценность он представляет.

Надежность векселя может быть увеличена авалем, т.е. поручительством по векселю. Авалист, т.е. лицо, совершившее аваль, (как правило, банк) принимает ответственность за выполнение обязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может быть оформлен в виде надписи на векселе, на дополнительном листе (аллонже) либо выдачей отдельного документа.

Платежи по векселям осуществляются обычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции (домицилированию) и инкассированию векселей. Домициляция означает назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата), обычно обслуживающего банка. Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, а лишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется на векселе при выписке векселедателем, или при акцепте плательщиком соответственно под их подписями. Цель домициляции заключается в том, чтобы не пропустить сроки платежа по векселю.

Инкассирование векселей (в отличие от домициляции - совершение платежа по поручению клиента) представляет собой выполнение поручения векселедержателя по получению платежа.

В целом устойчивость денежного обращения гарантирует Единообразный закон о простом и переводном векселе (Единообразный вексельный закон), который сформулирован так, что права в основном сконцентрированы на стороне векселедержателя, а обязанности - на стороне других участников вексельной сделки. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь "О правопреемстве Республики Беларусь в отношении Женевских конвенций 1930 года" от 17 июля 1997 года №392 заявлено о правопреемстве Республики Беларусь в отношении трех Женевских конвенций (с учетом оговорок, сделанных СССР при присоединении к конвенции).

Одной из основных форм, применяемых в международных расчетах, является аккредитив. Аккредитив представляет собой письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. Аккредитив применяется, как правило, для оплаты поставленной продукции, выполненных работ, оказываемых услуг, то есть, для осуществления товарных операций.

Учитывая достаточно широкое использование аккредитивов в расчетах, производится классификация аккредитивов. По механизму обеспечения исполнения аккредитивов выделяют: *

покрытый (депонированный) аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия обязательств банка-эмитента и плательщика; *

непокрытый (гарантированный) аккредитив, при открытии которого банк плательщика специально не перечисляет средства плательщика в банк поставщика, а предоставляет банку поставщика право списывать необходимую сумму аккредитива со счета банка плательщика (банка-эмитента).

По объему прав банка-эмитента выделяют: *

отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком, в пользу которого он открыт; *

безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

По общему правилу, все аккредитивы являются безотзывным, если иное не установлено договором.

По виду документов, предоставляемых для раскрытия аккредитива, выделяют: *

документарный аккредитив оплачивается (раскрывается) против представления товарных, транспортных, страховых и т.п. (коммерческих и финансовых) документов; *

резервный аккредитив оплачивается (раскрывается) против представления заявления (документа) о неисполнении стороной сделки своих обязательств. Резервный аккредитив является формой обеспечения надлежащего исполнения обязательств плательщика по резервному аккредитиву.

В зависимости от объема денежных средств, списываемых по аккредитиву, выделяют: *

неделимый аккредитив, в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается вся сумма аккредитива, после чего аккредитив закрывается; *

делимый аккредитив, в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается часть суммы, последующие суммы выплачиваются против предоставления иных документов. Используется, как правило, при частичных поставках, требующих частичных платежей; *

револьверный (возобновляемый) аккредитив, в течение срока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается вся имеющаяся на аккредитиве сумма, однако аккредитив не закрывается, а возобновляется, в связи с чем, сумма аккредитива пополняется. Используется, как правило, при регулярных поставках, требующих регулярных платежей.

В зависимости от количества обязанных по аккредитиву лиц выделяют: *

подтвержденный аккредитив предполагает обязательства, как банка-эмитента, так и каких-либо иных банков (подтверждающих банков) по исполнению аккредитива; *

неподтвержденный аккредитив не содержит обязательств иных (кроме банка-эмитента) банков.

Аккредитив используется в расчетах, как правило, между субъектами хозяйствования. Его использование допускается в случаях, когда стороны договорились об использовании аккредитива в расчетах. Договором также должны быть избраны конкретные формы аккредитива.

6.

Кассовое обслуживание коммерческих банков

Кассовое обслуживание клиентов состоит в том, что коммерческие банки осуществляют прием наличных денег и зачисляют их на соответствующие счета, выдают наличные деньги клиентам по их требованию на соответствующие цели.

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ :

• открытие и обслуживание текущих счетов в национальной валюте организаций всех форм собственности, в том числе и предпринимателей;

• открытие и обслуживание текущих валютных счетов;

• система электронных платежей "Клиент-Банк", "Интернет-Клиент-Банк";

• информационная поддержка бизнеса (10.1.100.50/Банковские продукты/Услуги корпоративным клиентам/Расчетно-кассовое обслуживание)

ОТКРЫТИЕ И ОБСЛУЖИВАНИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ .

Услуги - проведение платежей день в день; своевременное зачисление денежных средств на счет; поиск отправленных, а также неполученных клиентом сумм; прием и выдача наличности; чековые денежные и лимитированные книжки; выписки по счету с необходимыми приложениями; начисление % на остаток на счете; консультационные услуги по вопросам применения банковского законодательства и порядка осуществления расчетов.

Документы в банк дает лично субъект предпринимательской деятельности (с собой необходимо иметь паспорт). Заявление, Договор об осуществлении расчетно-кассового обслуживания заполняется в банке.

ОТКРЫТИЕ И ОБСЛУЖИВАНИЕ ТЕКУЩИХ СЧЕТОВ В ВАЛЮТЕ .

Услуги - своевременное зачисление средств на счет; выписки по счету с необходимыми приложениями; поиск отправленных, а также неполученных клиентом сумм; покупка/продажа, конвертация валютных средств в интересах клиента; консультационные услуги по вопросам применения банковского законодательства и порядка осуществления внешнеэкономической деятельности.

Банки осуществляют кассовые операции по обслуживанию клиентов на основе единых правил (порядок приема, выдачи, упаковки, сохранения и учета наличных денег), которые устанавливает НБУ. Для приема и выдачи денег в учреждениях банка функционируют приходные и расходные кассы или единые кассы, которые осуществляют весь комплекс кассовых операций (см. курс"ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ", П 4.1.).

Приходные кассы принимают от клиентов наличные средства по стандартным документам: объявление на внесение наличных; приходный кассовый ордер. В документах, как правило, указывается характер взноса – торговая выручка, выручка транспортных предприятий и другое, что позволяет наличные кассовые обороты учитывать по номенклатуре статей и составлять прогноз кассовых операций банка. На принятую от клиента сумму банк выписывает квитанцию. После приема денежных средств от населения соответствующая запись отражается во вкладной книжке клиента. Наличные деньги, поступившие до окончания операционного дня, должны быть в тот же день оприходованы банком и зачислены на счета клиентов.

Расходные кассы, работающие на протяжении операционного дня банка, выдают наличные деньги клиентам с их счетов по денежным расходным документам: денежным чекам, расходным кассовым ордерам. В этих документах клиент должен указать цели получения денег (заработная плата, командировочные расходы и др.).

Кассы банка, которые функционируют на протяжении операционного дня банка, называют дневными. Для расширения возможностей кассового обслуживания клиентов банки открывают вечерние кассы, которые осуществляют прием денег после операционного дня. Банки могут осуществлять расчетно-кассовое обслуживание населения через сберегательные кассы, которые работают на протяжении рабочего дня.

Операционный день банка – это период, на протяжении которого банк предоставляет денежные услуги.

Учреждения банков, которые принимают денежные средства от инкассаторов в специальных суммах, организуют кассы переучета.

Инкассация наличных денег – это перемещение их из касс предприятий в кассы коммерческих банков.

Инкассатор – лицо, которое принимает наличные деньги от предприятий для их дальнейшей сдачи в кассы банка.

Собственными силами и средствами банк проводит инкассацию наличной денежной выручки в удобное для клиента время, в том числе и в момент закрытия магазина. Банк располагает специальными бронированными автомобилями, работают профессионально подготовленные инкассаторы, работа организована без выходных и праздничных дней, применяются специальные инкассаторские сумки. Услуги оказываются как своим клиентам, так и клиентам других банков.

Банк перевозит ценности (денежные средства, в том числе и зарплату; ценные бумаги всех видов; драгметалы) - от банка к клиенту; от клиента в банк; между структурными подразделениями фирмы, даже в другой город.

Банк примает на хранение ценности - с их пересчетом при приеме или без (с описью вложения); с оценкой в денежном эквиваленте (по фактической стоимости или страховой оценке) или без нее (по условной стоимости). Условия приема ценностей оговариваются в договоре. Срок хранения - от 1 дня до 1 года, с возможностью продления этого срока. Ценности хранятся не в депозитных ячейках, а в специальном хранилище (сертифицированном), оборудованном самыми современными средствами охранной сигнализации (10.1.100.50/Банковские продукты/Услуши корпоративным клиентам/Расчетно-кассовое обслуживание).

Прием наличных денег сопровождается экспертизой – определяется подлинность, платежность и степень износа. Платежность денежных знаков определяется в соответствии с правилами НБУ. Все денежные банкноты сортируют по номиналу, а затем непригодные к обращению и изношенные. Изношенные банкноты сдаются в региональные управления НБУ, а соответствующая сумма зачисляется на корреспондентский счет банка. Оформление и упаковка денег производится по установленному для всех банков порядку (по реквизитам упаковки можно установить кто, персонально формировал упаковку).

По заявкам клиентов (устное или письменное обращение клиента в банк с просьбой подготовить на определенную дату определенную сумму наличных денег) банк должен подготовиться к выдаче наличных денег.

Коммерческие банки могут взыскивать плату за кассовое обслуживание клиентов. Виды платных услуг и размер вознаграждения определяется на договорной основе.

Порядок проведения кассовых операций

Кассовый оборот – это объем выдач и поступлений наличных денег через кассу коммерческого банка.

Основные требования и положения ведения кассовых операций:

1.Предприятия и индивидуальные предприниматели, которые имеют текущие счета в банках, обязаны сберегать свои средства в учреждениях банков. Предприятия должны предоставлять в банк отчетные платежные и расчетные документы (кассовые и товарные чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, справки купли-продажи, акты по закупке, налоговые накладные, счета-фактуры и другие документы), которые подтверждают целевые расходы наличных.

2.Предприятия и индивидуальные предприниматели имеют право осуществлять расчеты в наличной и безналичной формах. Наличные расчеты проводятся за счет средств, полученных в кассе банка и выручки от реализации продукции (за исключением оплаты труда и выплаты дивидендов). Сумма платежа наличными не должна превышать 3 тысячи гривен на протяжении одного дня по одному или нескольким платежным документам. В противном случае, расчеты проводятся в безналичной форме.

При осуществлении наличных расчетов между предприятиями получатель средств обязан подать плательщику соответствующие документы (товарный чек, счет-фактуру, акт о выполнении работ, налоговую накладную). Наличные расчеты с физическими лицами проводятся путем оформления соответствующих документов (кассовых ордеров, кассового или товарного чека, квитанции, договора купли-продажи, актов закупки и других).

3.Остатки наличных средств в кассах предприятий лимитируются. Лимиты устанавливаются коммерческими банками по месту открытия счетов с учетом режима и специфики работы предприятия, удаленности от банковского учреждения, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки.

4.Предприятия ежеквартально предоставляют кассовые заявки установленного образца о суммах поступлений и выдачи наличных из касс, календарь выдачи заработной платы. Эти документы используются банком для анализа и прогнозирования наличного оборота и контроля за полнотой и своевременностью выплаты заработной платы.

5.Кассовые операции оформляются соответствующими кассовыми документами, типовые формы которых утверждаются Министерством финансов Украины.

6.Предприятие, осуществляющее наличные расчеты, должно обслуживать через кассу и вести кассовую книгу. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера.

7.Порядок ведения кассовых операций в учреждениях банков, которые осуществляют кассовое обслуживание клиентов, установлен инструкцией НБУ (см. курс "ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ОБОРОТА ПРЕДПРИЯТИЯ", п4.2.).