2.3.Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Сфера материального производства характеризуется единством всех стадий воспроизводственного процесса. Причем определяющей среди них является стадия собственно производства, на которой создается общественный продукт. Стадия распределения тесно свя­зана с производством и непосредственно зависит от него.

Функционируя в сфере материального производства, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов.

Нормальное функционирование экономики возможно при усло­вии органичной связи каждой отрасли и ее структурных подразде­лений с другими отраслями. На такой основе достигается необходи­мая пропорциональность структуры общественного производства, ко­торая обеспечивает его сбалансированное развитие как единого целого.

В условиях перехода к рынку с уменьшением вмешательства го­сударства в регулирование экономики согласованное функциониро­вание разных частей экономики достигается различными формами регулирования.

Одной из форм регулирования экономики является саморегули­рование, которое характеризуется формированием финансового по­тенциала в разных звеньях сферы материального производства (про­изводство и сбыт продукции, распределение денежных доходов и прибыли).

Переход на принципы рыночного хозяйствования положительно сказывается на объеме, структуре и направлениях использования финансовых ресурсов. В условиях финансовой самостоятельности каждый субъект хозяйствования может осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных фи­нансовых ресурсов.

Основным государственным регулятором для негосударственных предпринимательских структур является система налогообложения и страхования. Механизм бюджетной поддержки для этого сектора экономики практически не используется. Развитие малого бизнеса и предпринимательства является эффективным направлением и в перспективе может стать одним из основных источников увеличения национального богатства.

Однако рыночный механизм регулирования экономики не всегда эффективен, поскольку не всегда способен обеспечить перераспреде­ление доходов в соответствии с целями государства.

Вместе с саморегулированием большое влияние на структурную перестройку экономики оказывает государственное вмешательство в экономику. Такое вмешательство необходимо в связи с финансо­вой поддержкой приоритетных направлений экономики, развитием объектов производственной и социальной инфраструктуры и т.п. Вмешательство государства в экономику происходит с помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выде­ления бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций. ^

Финансы в рыночной экономике базируются на обособленности оборота государственных финансовых ресурсов и финансовых ресур­сов предприятий. В связи с этим существуют различные рычаги фи­нансового регулирования экономики. На макроуровне, т. е. на уровне всего народного хозяйства, такими рычагами являются звенья финан­совой системы: госбюджет, система страхования, кредитная система и др.

Главный инструмент регулирования воспроизводственных пропор­ций на микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия, —финан­сы предприятий. Финансы предприятий являются основным звеном финансовой системы России¹. Именно здесь формируются финансовые потоки, отражающие созданный валовой внутренний продукт (ВВП), который подлежит в дальнейшем перераспределению через бюджетную систему, производственную и социальную сферы, сферу домашних хозяйств и т.д. С помощью финансов предприятий обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регули­рование воспроизводственного процесса осуществляется также с помо­щью банковского кредита, системы страхования, амортизационной по­литики, бюджета при использовании механизма налогообложения, пре­доставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.

С помощью механизма налогообложения, предоставления налого­вых льгот и выделения бюджетных субсидий государство побуждает предприятия осуществлять такие варианты развития их деятельно­сти, которые удовлетворяют интересы и потребности общества. Вме­сте с тем из практики известно, что вмешательство в экономику имеет свои границы: излишнее вмешательство в форме предоставле­ния необоснованных льгот и бюджетных дотаций может привести к ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.

Низкая эффективность бюджетного финансирования как одного из регуляторов экономики обусловила его резкое снижение в усло­виях либерализации цен, дотации сохранились лишь по ограничен­ному кругу товаров. Несомненно, бюджетный метод обеспечивает конкретную адресность направления денежных средств, дает воз­можность быстрого их использования. Однако, как показала практи­ка, финансовые потребности предприятий, не -обеспеченные ценой и финансируемые из бюджета, порождают иждивенчество, привычку получать ресурсы из централизованных фондов.

В связи с этим в условиях финансовой самостоятельности пред­приятий важным является вопрос о формировании источников фи­нансирования расширенного воспроизводства за счет: собственных финансовых ресурсов, привлечения на акционерной основе или паевых началах денежных средств других предприятий, использования банковских кредитов, получения на определенных основаниях бюд­жетных ассигнований. Формируемые из различных источников фи­нансовые ресурсы позволяют инвестировать средства в новое произ­водство, расширять действующие предприятия, финансировать при­кладную науку и внедрять ее результаты в производство и т. д.

Регулирование финансовых ресурсов происходит в трех формах: са­мофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансирование базируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостат­ке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.

Кредитование — способ финансового обеспечения воспроизводст­венного процесса за счет ссуд банка, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.

Государственное финансирование производится в основном на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.

На практике все перечисленные формы финансового обеспече­ния воспроизводственных затрат применяются, как правило, одно­временно.

Одним из важных инструментов регулирования экономики явля­ются финансовые стимулы. В составе финансовых стимулов разви­тия экономики и роста ее эффективности можно выделить: приори­тетные и наиболее эффективные направления инвестирования финан­совых ресурсов, бюджетные стимулы, налоговые льготы и санкции.

Различают следующие основные направления инвестирования финансовых ресурсов: а) финансирование структурной перестройки экономики с целью развития наиболее приоритетных направлений;

б) финансирование и финансовая поддержка наукоемких технологий и производств, основанных на национальных сырьевых ресурсах;

в) финансирование новых перспективных конкурентоспособных от­раслей, направлений и отдельных производств; г) финансирование затрат, связанных с развитием непроизводственной инфраструктуры, воспроизводством рабочей силы, повышением ее квалификации, раз­витием науки, профессиональной подготовкой кадров и ориентацией на новые технологии.

Повышение эффективности экономики и ее отдельных отраслей может обеспечиваться через систему бюджетных стимулов, высту­пающих в форме льгот по налогам, полного или частичного освобо­ждения от отдельных налогов. Стимулирующий характер системы бюджетного финансирования состоит в поддержке высокоэффектив­ных или социально значимых проектов.

Стимулирующее значение имеет и система финансовых льгот и санкций. Льготы могут предоставляться при финансировании ме­роприятий по развитию новых высокотехнологичных производств, развитии научно-технического прогресса, проведении природоохранительных мероприятий. В качестве льготы может выступать полное или частичное освобождение от налогов прибыли предприятий. Сис­тема санкций может применяться за нарушение договорных усло­вий, расчетной и финансовой дисциплины.

В условиях рыночной экономики финансы обеспечивают эффек­тивную предпринимательскую деятельность. Этот вид деятельности, осуществляемый зарегистрированными в качестве предпринимателей лицами, является рисковым и направлен на получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Предпринимательская деятельность четко разграничивает интересы субъектов рыночных отношений. Она ориентирована на новые формы и методы финансовой работы, воздействия на эффективность хозяйст­вования, изменяет приоритеты и тенденции развития. Финансы пред­приятий базируются на рыночном законодательстве, самофинансирова­нии, рыночном ценообразовании, рынке труда, рынке капиталов, ры­ночной инфраструктуре и т.д.

Контрольные вопросы и задания

1. Что понимается под термином «финансы»? Какие денежные отношения относятся к финансовым отношениям?

2. Каковы функции финансов?

3. Каковы звенья финансовой системы и каково их экономическое содержание?

4. Каково влияние финансов на воспроизводственный процесс'?

Рекомендуемая литература

1. Экономика: Учебник для вузов / Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестерен-ко. М.: Проспект, 2001. Гл. 12.

2. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1998. Гл. 1, 2, 3.

3. Бабич А., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. Гл. 5.

1Следует подчеркнуть, что усиление роли государства в экономике, расшире­ние его функций стало общемировой тенденцией. Характерно в этом отношении мнение президента Всемирного банка Джеймса Д. Вульфенсона, высказанное им в его работе «Государство в меняющемся мире»: «В течение последнего столетия функции государства значительно расширились, особенно в промышленно разви­тых странах. В период до Второй мировой войны это было вызвано наряду с дру­гими факторами необходимостью принять во внимание тяжелые экономические и социальные последствия Великой депрессии. В послевоенный период доверие к. правительствам возросло, но в то же время от них стали и требовать большего. В промышленно развитых странах расширилась сфера государства всеобщего бла­госостояния, в большинстве развивающихся стран была сделана ставка на те стра­тегии общественного развития, в которых ведущую роль играло государство. В результате размеры и сферы деятельности правительства во всем мире неверо­ятно расширились. Государственные расходы достигают сейчас половины ВВП в промышленно развитых странах и примерно четверти—в развивающихся стра­нах» (Вопросы экономики. 1997. №7. С. 7).

1Подробно вопросы страхования рассматриваются в гл. 17.

1Подробнее речь о них пойдет в разделе III учебника.

26