3.3 Экономическая оценка влияния мероприятий по внедрению станка по улучшенной обработке изделия.

На предприятии используется устаревшее оборудование, что приводит к низкому качеству продукции, к низким продажам, а следовательно и к уменьшению прибыли получаемой предприятием.

Целью данного мероприятия является внедрение станка по улучшенной обработке изделия. Увеличение за счет этого качества продукции, цены на эту продукцию, достижение высоких объемов продаж и следственно увеличение прибыли. Для осуществления данного мероприятия предприятие приобрело данный станок.

Изменения, которые предполагается произвести для осуществления мероприятия, представлены в таблице 18.

Таблица 18 – Цель и содержание мероприятия по внедрению станка по улучшенной обработке изделия

Наименование показателя	Содержание показателя
1	2
1. Недостатки существующего способа производства и реализации продукции	Низкое качество обработки изделия. Низкое качество изделия.
2. Цель мероприятия	Улучшить качество обработки изделия. Улучшение внешнего вида изделия.
3. Содержание мероприятия
3.1 Продукция	Улучшение внешнего вида изделия, качества. Увеличение цен на продукцию
3.2 Персонал предприятия. Заработная плата	Увеличение численности рабочих. Средняя заработная плата – без изменения.
3.3 Основные средства	Покупка и введение нового станка.
3.4 Оборотные средства. Материальные ресурсы	Увеличение потребления электроэнергии. Норма расхода материальных ресурсов увеличивается
3.5 Организация производства и управления предприятием	Организация рекламы для стимулирования объема продаж. Организация производства и управления предприятием – без изменения

Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции производим в таблице 19.

Таблица 19 – Расчет изменения выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка о продажи продукции, тыс.руб.	5278	6500	1222,0	123,2
Объем продажи, шт	211	250	39	118,5
Средняя цена продукции, руб.	25000	26000	1000	104,4

Величина отклонения показателей находится по формуле16, темп роста по формуле 17.

В проектном варианте выручка от продажи продукции составит 6500 тыс.руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 1222,0 тыс.руб. или 23,2%. Увеличение выручки от продажи произойдет за счет роста объемов продажи шкафов с 211 шт. до 250 шт. (или 18,5%) и роста цены продукции с 25 тыс.руб. до 26 тыс.руб. На величину объема продаж положительно повлияет внедрение станка по улучшенной обработке изделия.

Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала производится в таблице 20.

Таблица 20 – Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6500	1222,0	123,2
Численность персонала, чел.	15	17	2	113,3
Среднемесячная заработная плата, руб.	9000	9000	0	100
Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.	1620	1836	216	113,3
Производительность труда, тыс.руб./чел	351,8	382,4	30,6	108,7

В проектном варианте численность персонала увеличилась на 13,3% и составила 17 человек, среднемесячная заработная плата не изменилась и составила 9000 руб.. Годовой фонд заработной платы увеличился на 216 тыс. руб., и составил 1836 тыс. руб. Производительность труда возросла на 30,6 тыс.руб./чел. (или на 8,7 %) за счет роста выручки от продаж на 1222 тыс.руб. (или на 23,2%).

Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции производится по формуле 15.

В проектном варианте нормы расхода сырья и материалов и цены на них изменились. Поэтому затраты на сырье и материалы на единицу продукции (6047,2 руб.) увеличились на 32,8 руб. и составили 6080 руб., а затраты на весь выпуск будут равны 1520 тыс.руб. (6080 руб. × 250 шт.).

Экономическое моделирование изменения затрат на топливо и энергию. В проектном варианте сумма затрат на топливо и энергию увеличилась на 40 тыс.руб. и составила 531 тыс.руб. А затраты на единицу изделия снизились и составили руб. 2124 руб.

Экономическое моделирование изменения затрат на заработную плату.

Годовой фонд заработной платы на весь выпуск продукции в проектном варианте увеличился на 216 тыс.руб., за счет увеличения численности персонала. Рассчитаем затраты на 1 продукции. По фактическому варианту они составят 7677,7 руб. (1620 тыс.руб. / 211 шт.), в проектном будут равны 7344 руб. (1836 тыс.руб. / 250 шт.).

Экономическое моделирование изменения амортизации основных средств. Сумма амортизации основных средств в проектном варианте возросла, и составила 998,2 тыс.руб. в связи с приобретением станка по улучшенной обработке изделия. Рассчитаем затраты на 1 единицу продукции. По фактическому варианту они составят 3024,6 руб. (698,2 тыс.руб. / 211 шт.), в проектном варианте будут равны 3992,8 руб. (998,2 тыс.руб. / 250 шт.).

Экономическое моделирование изменения прочих затрат. Сумма прочих затрат в проектном варианте по сравнению с фактическим не изменится и составит 1109 тыс.руб., а затраты на 1 единицу продукции в проектном варианте составят 3534,4 руб.

Экономическое моделирование изменения затрат на производство и реализацию продукции, затрат на 1 единицу продукции выполняется в таблице 21.

1. Затраты на производство и реализацию лодок в проектном варианте составят 5768,8 тыс.руб.

2. Затраты возрастут на 859,8 тыс. руб. или на 17,5 %.

3. В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на заработную плату (32%), на сырье и материалы (26,5 %), на топливо и энергию (9,2%). Доля затрат на амортизацию (17 %), прочих затрат –15,3%.

4. В структуре затрат произойдут следующие изменения. Доля затрат на сырье и материалы увеличится с 26 % до 26,5 %. Доля топлива и энергии незначительно снизится с 10% до 9,2%, доля заработной платы снизится с 33% до 32 %. Увеличится доля амортизации с 13% до 17%. Доля прочих затрат снизится до 15,3%.

5. Причинами увеличения суммы затрат на выпуск изделия являются: рост затрат на сырье и материалы в связи с увеличением объема продаж, в связи с приобретением нового оборудования, увеличением численности персонала.

Затраты на 1 единицу продукции снизятся с 23265,4 руб. до 23075,2 руб. по всем элементам.

ТАБЛИЦА!!!!!!!!!!!!

Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполняется в таблице 22.

Таблица 22 – Расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6500	1222,0	123,2
Затраты, тыс.руб.	4909	5768,8	859,8	117,5
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	369	731,2	362,2	198,2
Рентабельность продукции, %	7,52	12,68	5,16	-

В проектном варианте произошел рост прибыли с 369 тыс.руб. до 731,2 тыс.руб., за счет роста выручки от продажи продукции. Рентабельность продукции возросла с 7,52 % до 12,68 %, за счет роста прибыли от продажи продукции.

Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 23.

Таблица 23 – Расчет изменения стоимости основных средств и показателей из использования.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6500	1222,0	123,2
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	369	731,2	362,2	198,2
Численность персонала, чел.	15	17	2	113,3
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	2901	4537	1636	156,4
Фондоотдача, руб.	1,82	1,43	-0,39	78,6

Продолжение таблицы 23

1	2	3	4	5
Фондорентабельность, %	12,72	16,12	13,4	-
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	193,4	266,9	73,5	138,0

В проектном варианте фондоотдача снизилась на 0,39 руб. и составила 1,43 руб., выручка от продаж выросла на 1222 тыс.руб. Фондорентабельность в проектном варианте возросла на 13,4% и составила 16,12 %, это произошло за счет роста прибыли от продаж на 362,2 тыс.руб. Среднегодовая стоимость основных средств в проектном периоде возросла за счет приобретения нового оборудования по улучшенной обработке изделия 1636 тыс.руб. (или на 56,4%) и составила 4537 тыс. руб. Фондовооруженность труда увеличилась на 73,5 тыс.руб./ чел (или на 38 %) и составила 266,9 тыс.руб./чел.

Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования выполняется в таблице 24.

Таблица 24– Расчет показателей использования оборотных средств

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6500	1222,0	123,2
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	369	731,2	362,2	198,2
Средний остаток оборотных средств, тыс.руб.	2932,2	2826,1	-106,1	96,4
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,8	2,3	0,5	127,7
Период оборота оборотных средств, дни	200	156	-44	78,0
Рентабельность оборотных средств, %	12,6	25,9	13,3	-

В проектном варианте произошло снижение периода оборота оборотных средств на 44 дня, что свидетельствует о повышении оборачиваемости оборотных средств. Произошел рост рентабельности оборотных средств на 13,3 %, это произошло за счет роста прибыли от продаж на 362,2 тыс.руб. Средний остаток оборотных средств снизился на 106,1 тыс.руб. и составил 2826,1 тыс.руб.

Выводы о влиянии мероприятия на технико-экономические показатели предприятия.

В результате проведения мероприятия произошло увеличение объема продаж на 39 изделий и составил 250 изделий, и как следствие возросла выручка от продажи продукции на 1222 тыс. руб. среднемесячная зарплата не изменилась, а что касается численности персонала предприятия, то она увеличилась на 2 человека и составила 17 чел., в связи с чем увеличился фонд оплаты труда на 216 тыс.руб. и составил 1836 тыс.руб. .Затраты на весь выпуск продукции возросли на 859,8 тыс.руб. и составили 5768,8 тыс.руб., при этом затраты на 1 единицу продукции уменьшились на 190,2 руб. Прибыль от реализации продукции возросла на 362,2 тыс.руб. и составила 731,2 тыс.руб., рентабельность продукции возросла на 5,16 % и составила 12,68 %. Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 1636 тыс.руб. и составила 4537 тыс. руб., фондоотдача снизилась на 0,39 руб и составила 1,43 руб., фондорентабельность возросла на 13,4% и составила 16,2 %, фондовооруженность увеличилась на 73,5 тыс.руб./чел и составила 266,9 тыс.руб./чел. Средний остаток оборотных средств снизился на 106,1 тыс.руб. и составил 2826,1 тыс.руб., период оборота оборотных средств снизился на 44 дня и составил 156 дней, рентабельность оборотных средств возросла на 13,3 % и составила 25,9 %.