79. Порядок получения из касс наличных денег

Выдачу наличных денег кредитные организации осуществля­ют на основании чеков, а сотрудникам банка — на основании расходных кассовых ордеров.

Для совершения расходных кассовых операций заведу­ющий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

При получении наличных денег клиент предъявляет денеж­ный чек операционному работнику, который после соответству­ющей проверки и оформления записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу и выдает лицу, получающему деньги, конт­рольную марку от денежного чека для предъявления в кассу. Кас­совый работник проверяет реквизиты чека, сопоставляет номер контрольной марки с номерами чека и выдает деньги клиенту.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от заведующего кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактиче­ским остатком денег, составляет справку о сумме выданных де­нег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приве­денные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка подтверждается подписями кассового работника в кассовом журнале, а опера­ционного работника — в справке.

Остаток наличных денег и расходные кассовые докумен­ты, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведу­ющему кассой. При выполнении приходных и расходных опе­раций одним кассовым работником составляется сводная справ­ка о кассовых оборотах.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусмат­ривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:

• оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующих заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

• поступления в кассу чеков и других кассовых расход­ных документов, минуя соответствующих операцион­ных работников и контролера банка;

• внесения необоснованных исправлений и дописок в кас­совые документы и журналы.

Предприятие может использовать наличные деньги в строго определенных целях. Например,

- на оплату труда и др. выплаты, в т.ч. соц. характера

- на выплату страховых возмещений

- на командировочные расходы

- на оплату ТРУ, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары

На оборотной стороне чека указывают цели, на которые снимают деньги. В зависимости от них плата за услугу будет различна. Напр., на з/п меньше, чем на др. цели.

80. Кассовая дисциплина и контроль за ее соблюдением

Контроль за своевременностью и полнотой сдачи организациями наличных средств в кассу КО осуществляется при проверках у них кассовой дисциплины.

В соответствии с правилами организации наличного денежно­го обращения на территории Российской Федерации кредитные организации не реже одного раза в два года проверяют соблю­дение организациями порядка ведения кассовых операций.

Круг организаций, подлежащих проверке, определяется в зависимости от объема налично-денежного оборота и име­ющейся в банке информации о соблюдении организациями установленного порядка работы с денежной наличностью. Налив­ные деньги, получаемые в банках, должны расходоваться на цели, указанные в чеке, по которому организация получает деньги в банке.

Работником банка проверяется:

1. полнота оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка, соответствие записей в кассовой книге данным учреждения банка по суммам и срокам;

2. полнота сдачи денег в кассу учреждения банка, соблюдение согласованного порядка и сроков сдачи денежной выручки в учреждение банка, своевременность возврата в учреждение банка невыплаченных в срок средств на з/пл, выплаты соц.. характера, других денежных средств, суммы и даты сдачи наличных денег в банк с записями в кассовой книге.

При наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге выясняются причины тако­го положения;

3. соблюдение согласованных с учреждением банка ус­ловий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств;

4. соблюдение установленным суммам предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами на основании первичных кассовых документов;

5. соблюдение установленного учреждением банка лимита остатка наличных денег в кассе организации;

6. ведение кассовой книги и других кассовых докумен­тов.

Работник банка проверяет соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации, ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расход­ных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и рас­ходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета при­нятых и выданных кассиром наличных денег), составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым опе­рациям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

По результатам проверки составляется справка в трех эк­земплярах и подписывается руководителем, главным бухгалте­ром организации и представителем учреждения банка.

Результаты проверки в трехдневный срок рассматривают­ся руководителем учреждения банка или его заместителем. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налого­вым органам Российской Федерации по месту учета налогопла­тельщика для определения мер ответственности, предусмотрен­ных законодательством Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществля­ют контроль за работой банка по организации налично-денеж­ного оборота, соблюдению порядка ведения кассовых опера­ций и работы с денежной наличностью организаций.

Проверки банков проводятся специалистами отделов (уп­равлений) денежного обращения или по их поручению спе­циалистами расчетно-кассовых центров как в составе комплекс­ных групп, так и самостоятельно на основании квартальных планов, утверждаемых руководителями учреждений ЦБ.