- •Содержание
- •Раздел 1. Налоговая система Российской Федерации.
- •Тема 1.1. Общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
- •1. Понятие налоговой системы.
- •2. Субъекты налоговых отношений.
- •3. Принципы налогообложения.
- •Первое направление - экономические принципы.
- •Второе направление - организационные принципы налогообложения.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •Третье направление — юридические принципы налогообложения.
- •5. Элементы налогов.
- •6. Классификация налогов.
- •Тема 1.2. Налоговая политика государства.
- •1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.
- •2. Налоговый механизм и его элементы.
- •3.Налоговый контроль.
- •4. Налоговые правонарушения.
- •Раздел 2. Федеральные налоги.
- •Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки по ндс.
- •Налоговые вычеты.
- •Тема 2.2. Акцизы.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Ставки акцизов и налоговая база.
- •Налоговые вычеты и порядок их применения.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Перечень доходов от источников в рф и за ее пределами
- •Налоговые ставки.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 2.4. Налог на прибыль организаций.
- •Налогоплательщики.
- •Перенос убытков на будущее.
- •Налоговая база.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Тема 2.5. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Тема 2.6. Водный налог.
- •Налоговые ставки.
- •Тема 2.7. Государственная пошлина.
- •Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
- •Тема 2.8. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи).
- •Раздел 3. Региональные налоги.
- •Тема 3.1. Транспортный налог.
- •Тема 3.2. Налог на игорный бизнес.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговые ставки.
- •Ставка налога за каждый объект обложения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
- •Тема 3.3. Налог на имущество организаций.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Раздел 4. Местные налоги.
- •Тема 4.1. Земельный налог.
- •Налогоплательщики.
- •Объекты налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Исчисление земельного налога и особенности его уплаты.
- •Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
- •Виды облагаемого имущества
- •Ставки налога на имущество физических лиц
- •Раздел 5. Специальные налоговые режимы.
- •Тема 5.1. Упрощенная система налогообложения (усн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база.
- •Налоговая ставка.
- •Порядок исчисления и уплаты налога.
- •Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход (енвд).
- •Основные понятия.
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения и налоговая база.
- •Налоговая ставка и порядок уплаты налога.
- •Тема 5.3. Единый сельскохозяйственный налог (есхн).
- •Налогоплательщики.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
- •Раздел 6. Обязательные страховые взносы.
- •Тема 6.1. Общая характеристика системы обязательного социального страхования.
- •Права и обязанности контролирующих органов.
- •Тема 6.2. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
- •Объект налогообложения.
- •База обложения.
- •Тариф страхового взноса для всех категорий плательщиков, % к базе
- •Тарифы страховых взносов в пфр в2011г., % к базе.
- •Порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками, не являющимися работодателями.
- •Ошибки в расчете страховых взносов и порядок их исправления.
- •Тема 6.3. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- •Размер тарифной ставки страхового взноса по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Случаи и сроки уплаты государственной пошлины
|
Случай уплаты |
Срок уплаты |
|
Обращение в Конституционный суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям |
До подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы, в том числе апелляционной, кассационной или надзорной |
|
Обращение за проставлением апостиля |
До проставления апостиля |
|
Обращение за совершением нотариальных действий |
До совершения нотариальных действий |
|
Обращение за выдачей документов (их копий, дубликатов) |
До выдачи документов (их копий, дубликатов) |
|
В других случаях |
До подачи заявлений и (или) иных документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов |
Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме, что подтверждается соответствующими документами, и в равных долях, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные НК РФ.
Если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно лицо (несколько лиц) в соответствии с гл. 25.3 НК РФ освобождено (освобождены) от уплаты государственной пошлины, то ее размер уменьшается пропорционально числу лиц, освобожденных от уплаты. Оставшаяся часть суммы государственной пошлины уплачивается лицом (лицами), не освобожденным (не освобожденными) от ее уплаты. В случае принятия судом решения в пользу истца он освобождается от уплаты государственной пошлины.
Ставки могут быть фиксированными, адвалорными или смешанными.
Юридически значимые действия и ставки государственной пошлины за исполнение этих действии органами нотариата, суда, службами государственной регистрации установлены гл. 25.3 НК РФ.
Определение размера государственной пошлины имеет свои особенности.
Например, при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям и в арбитражные суды пошлина уплачивается при подаче как имущественных, так и неимущественных исков, цену иска истец определяет самостоятельно, или ее определяет судья по установленным законодательством правилам. Причем в цену иска включаются указанные в исковом заявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) и проценты. При увеличении истцом размера исковых требований недостающая сумма государственной пошлины доплачивается в соответствии с увеличенной ценой иска, а при уменьшении истцом размера исковых требований сумма излишне уплаченной государственной пошлины возвращается.
В том случае, когда истец освобожден от уплаты государственной пошлины, ее уплачивает ответчик (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных арбитражным судом исковых требований.
При совершении нотариусом нотариальных действий с выездом к плательщику государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза.
Законодательством установлены льготы по уплате государственной пошлины, которыми могут воспользоваться, например, следующие категории налогоплательщиков:
федеральные органы государственной власти, государственные внебюджетные фонды РФ, бюджетные учреждения и организации, полностью финансируемые из федерального бюджета;
суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи — при направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской Федерации (КС РФ);
суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи, органы государственной власти субъекта РФ — при направлении (подаче) заявлений в конституционные (уставные) суды субъектов РФ;
Банк России — при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, эмиссия которых осуществляется им в целях реализации единой государственной денежно-кредитной политики в соответствии с законодательством РФ;
Полный перечень налогоплательщиков освобожденных от уплаты государственной пошлины представлен в ст.333.35 гл. 25.3 НК РФ.
Пошлину за судебные разбирательства, а также за государственную регистрацию фирм (изменения в учредительных документах) платят до подачи заявления, жалобы, ходатайства и т.д. В суд нужно представить платежное поручение или квитанцию об уплате пошлины с подлинной отметкой банка.
При отсутствии денег на уплату пошлины (например, налоговые органы заблокировали расчетный счет организации), можно попросить суд предоставить отсрочку или рассрочку по ее уплате. Ходатайство должно быть приложено к исковому заявлению или включено в просьбу непосредственно в заявлении. Максимальный срок отсрочки или рассрочки — один год. На сумму государственной пошлины, в отношении которой представлена отсрочка или рассрочка, проценты не начисляются в течение всего срока, на который она предоставлена.