2.5 Розрахунок проектної собівартості препарату

Розрахунок здійснюється по наступним статтям калькуляції:

Стаття 1 «Сировина та основні матеріали», «Допоміжні матеріали» (калькуляційна одиниця—1000 ампул; річний випуск— 3000000 ампул).

Витрати сировини та основних матеріалів на виготовлення продукції представлені в таблиці

Таблиця 2.7.

Найменування сировини,основно-го та допоміжного матеріалу		Од. виміру	Ціна,грн. (за 1кг сировини)		Норма витрат на 1000 уп.		К-ть сирови-ни на 1000 уп.		Витрати,грн
									на 1000 уп.				на річний випуск продукції
1		2	3		4		5		6				7
1.Основна сировина:
Фторурацил		кг	67600		0.287		0.213				19401.2		58203600
Розчин гідроокису натрію		кг	90.0		0.088		0.069				7.92		23760
Вода для ін׳єкцій		л	25.0		5.7		5				142.5		427500
Азот рідкий		кг	20.0		3.00		2.74				60		180000
Всього:							8.022				19611.62		58834860
2.Матеріали:
Ампули	тис.шт.			145		1.1		1.097		154		462000
Ящики	тис.шт			35		10		9.8		350		1050000
Листки - вкладиші	тис.шт.			25		1		0.95		25		75000
Скарифікатори	тис.шт.			28		0.1		0.094		22.4		67200
Етикетка-самоклейка	Тис.шт.			25		1		0.97		25		75000
Фільтрувальний матеріал	м2			26		0,02		0.018		0,52		1560
Всього:								12.929		576.92		1730760
3.Допоміжна сировина:
Повітря стиснене	м3			2		3		2.8		6		18000
Рукавички гумові	шт			3		0.035		0.034		0.105		315
Перекис водню конц.	л			11		0,002		0.0018		0,022		66
Комплект технологічного одягу для працюючих на виробництві стерильних ЛЗ	шт.			12		0,003		0.0027		0,036		108
Вода очищенна	л			14,5		0,003		0.0028		0,0435		130.5
Натрій КМЦ	кг			6.7		0,001		0.00094		0,0067		20.1
Спирт етиловий ректифікований	л			33,5		0,0043		0.0042		0,14405		432.15
Миючі засоби	кг			6.5		0,0015		0.00142		0,00975		29.25
Електроенергія	кВт			0,84		18,408		18.124		15.46272		46388.16
Всього:								20.97186		21.82972		65489.16

Таким чином, витрати на 1000 упаковок продукції становлять:

Стаття 2. «Відходи». Відходи, що виникають в процесі виробництва розраховують за даними матеріального балансу і складаються 1,11% від усіх затрат на матеріали та сировину: 65489,16 * 0,011 = 720,38076 грн.

Затрати на відходи на 1000 упаковок становлять:

Стаття 5. «Транспортно-заготівельні витрати»

Вартість транспортно-заготівельних витрат становить 15 % від вартості сировини, основних і допоміжних матеріалів, тобто:

65489,16 * 0,15 = 9823,374 грн.

Вартість транспортно-заготівельних витрат на 1000 упаковок становить:

65489,16 * 0,15 = 9823,374 грн.

Статті 6,7. «Заробітна плата», «Відрахування на соціальні потреби».

Відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством становлять 37,5% від основної і допоміжної заробітної плати основних робітників:

Фонд основної заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):

Фонд додаткової заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):

-нарахування від основної заробітної плати (на 1000 уп.):

-нарахування від додаткової заробітної плати (на 1000 уп.):

Відрахування на 1000 упаковок становлять: 7,24 грн.

Стаття 8. « Загальновиробничі витрати».

Розраховуються як відсоток від основної заробітної плати і становлять 300%.

Отже:

Стаття 9 .«Виробнича собівартість»

Сукупність витрат на сировину і матеріали, транспортно-заготівельні витрати, витрати на заробітну плату, відрахування на соціальні потреби і загальновиробничі витрати в сукупності складають виробничу собівартість лікарського препарату:

65489,16+9823,374+17,56+1,75+6,59+52,68=75391,114 грн.

Стаття 10. «Адміністративні витрати»

Адміністративні витрати складають 250% від основної заробітної плати основних робітників:

Вартість адміністративних витрат на 1000 упаковок:

Стаття 11. «Витрати на збут».

Витрати на збут складають 50% від основної зарплати основних робітників:

Вартість витрат на збут на 1000 упаковок:

Стаття 12. «Інші операційні витрати»

Складають 70% від основної заробітної плати основних робітників:

Вартість інших операційних витрати на 1000 упаковок:

Повна собівартість на 1000 упаковок:

75391,114+43,9+8,78+12,3=75456,094 грн.

Договірна ціна:

Ціна за 1 од. складає 95грн., тому за 1000 од. : 95*1000=95000 грн.

Рентабельність на 1000 уп.:

Проектна річна калькуляція собівартості препарату наведена у таблиці 2.10.

Проектна річна калькуляція собівартості препарату наведена у таблиці 2.8.

Таблиця 2.8

Проектна калькуляція собівартості

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	2	3
1	Сировина,основні та допоміжні матеріали	576,92
2	Відходи
3	Допоміжні матеріали	21,83
4	Транспортно-заготівельні витрати
5	Заробітна плата: - основна - допоміжна	17,56 1,75
6	Відрахування на заробітну плату	6,59
7	Загальновиробничі витрати	52,68
8	Виробнича собівартість	75391,114
9	Адміністративні витрати	43,9
10	Витрати на збут	8,78
11	Інші операційні витрати	12,3
12	Повна собівартість	75456,09
13	Договірна ціна	95000
14	Рентабельність,%	25,9