10. Валютний контроль

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД Жовківської ДПІ здійснює свою роботу відповідно до завдань визначених у Положенні про відділ. У своїй діяльності відділ керується Податковим Кодексом [1], Законами України “Про Державну податкову службу в Україні”[12], “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті із змінами і доповненнями”, “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”, Декретом КМУ “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” та іншими законодавчо-нормативними документами.

Згідно штатного розпису Жовківської ДПІ управління складається з 13 штатних одиниць, відповідно до структури ДПІ до складу управління входять два відділи:

- начальник управління – 1 шт.од;

Відділ контролю за фінансовими установами:

• заступник начальника управління – начальник відділу – 1 шт.од;

• головний ДПРІ – 2 шт.од;

• старший ДПРІ – 2 шт.од;

• Відділ контролю за операціями в сфері ЗЕД:

• начальник відділу – 1 шт.од;

• головний ДПРІ – 2 шт.од;

- старший ДПРІ – 2 шт.од;

- ДПІ – 2 шт.од.

Основними завданнями є здійснення контролю за додержаннями фінансовими установами податковим законодавством, правильністю обчислення , повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів податків, зборів, інших обов`язкових платежів, встановлених законодавством, шляхом проведення документальних перевірок та здійснення валютного контролю, контролю за своєчасністю проведення розрахунків та оподаткування у сфері ЗЕД.

Відділ керується такими функціями:

1. Функція «Керівництво»

2. Функція “Податкове супроводження великих платників податків”

3. Функція “Робота з персоналом”

4. Функція “Роз’яснення податкового законодавства”

5. Функція “Контроль за справлянням податків суб’єктами господарської діяльності, що здійснюють діяльність у СЕЗ “

6. Функція "Контроль за своєчасним нарахуванням та сплатою платежів до бюджетів усіх рівнів"

7. Функція “Робота з податковими ризиками”

8. Функція “Документальні перевірки суб’єктів господарської діяльності, які отримують податкові пільги“

9. Функція “Боротьба з відмиванням доходів, одержаних злочинним

шляхом”

10. Функція “Інформаційна робота з органами державної податкової служби і зовнішніми організаціями”

11. Функція “Загальне діловодство”

12. Функція “Модернізація державної податкової служби України [13].

Резиденти і нерезиденти мають право бути власниками валютних цінностей, що знаходяться на території України. Резиденти мають право бути власниками також валютних цінностей, що знаходяться за межами України, крім випадків, передбачених законодавчими актами України. Резиденти і неризиденти мають право здійснювати валютні операції з урахуванням обмежень, встановлених Декретом та іншими актами валютного законодавства України [20].

Відділ контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД Жовківської ДПІ у своїй роботі керується наказом ДПА України від 14.04.2011 р. N 213 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку організації та проведення перевірок платників податків» та внесення змін до наказу ДПА України від 27.05.2008 ;№355.

На обліку в Жовківській ДПІ станом на 01.01.2009 року знаходиться 1093 суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, з них:

1. юридичних осіб - 802;

2. фізичних осіб - 291.

З початку року відділом контролю за операціями у сфері ЗЕД здійснено 133 документальних перевірки, перевірено 121 суб`єкт підприємницької діяльності. Порушення виявлені 57 документальними перевірками у 46 суб`єктів підприємницької діяльності, винесено 74 рішення про застосування штрафних санкцій по цих порушеннях .

Протягом січня-листопада 2008року до Жовківської ДПІ надійшло 43 повідомлень банку про порушення термінів розрахунків по експортно-імпортним операціям по 33 суб`єктів ЗЕД.

На всі підприємства направлені обов`язкові запити з проханням повідомити про стан виконання вказаних в повідомленнях зовнішньоекономічних контрактів.

З початку року перевірено 34 підприємства по 24 суб`єктів ЗЕД, порушення валютного законодавства встановлені у 22 підприємств, нарахована пеня в сумі 680,933 тис.грн.

Всього по Жовківській ДПІ станом на 01.01.2009 року згідно звіту ВЗАРМ обліковується 12 підприємств, які мають дебіторську заборгованість за межами України. Загальна сума неповернутих цінностей – 1151,657 тис.дол (8867,758 тис.грн).

З початку 2008 року здійснювали операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах 4 підприємства та 20 приватних підприємців. На облік взято 323 векселі на ввезену давальницьку сировину (Таблиця 2).

Таблиця 2

Облік та погашення векселів протягом 2007-2008 рр.

	Взято на облік	Погашено протягом січня-грудня 2008року	Погашено векселі, які були на обліку у 2007році
Загальні сума: тис.євро (тис.грн)	1714,6 (18490,2)	1250,3 (13483,3)	471,0 (5078,7)
ввізне мито	617,1 (6654,3)	438,5 (4728,8)	182,6 (1969,1)
ПДВ	1097,6 (11836,0)	811,8 (8754,5)	288,4 (3109,6)

З початку 2008 року до підрозділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом, передано 51 картку про виявлені в ході документальних перевірок сумнівні фінансові операції по 23 учасниках ЗЕД. Основними ознаками сумнівності є здійснення зовнішньоекономічних операцій з фірмами-нерезидентами з абревіатурою LLC та з нерезидентами, розташованими в офшорних зонах; зарахування на рахунок або списання з рахунку коштів в іноземній валюті за зовнішньоекономічними контрактами, які фактично не виконувалися [24].

З початку року до Львівської податкової міліції передавалися матеріали документальних перевірок з питань дотримання вимог валютного законодавства по 4 суб`єктам ЗЕД, по яким встановлено неповернення валютних цінностей.

З початку року актами документальних перевірок встановлено здійснення зовнішньоекономічних операцій з цінними паперами по 5 підприємствах.

Згідно інформації митних органів з початку року взаємовідносини з фірмами-нерезидентами, зареєстрованими в офшорних зонах, встановлені у 10 суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності, а згідно з проведеними перевірками, встановлено 11 суб`єктів зовнішньоекономічної діяльності.

В ході документальних перевірок, проведених в січні-грудні 2008 року, випадки виплати нерезидентами доходів з джерелом їх походження з України встановлено у 24 суб`єктів ЗЕД. Порушення встановлено у 8 суб`єктів ЗЕД, донараховано всього 106 869,06 грн, у тому числі:

- податок на репатріацію – 34 764,03 грн;

- штрафні санкції в подвійному розмірі – 72 105,03 грн.