12. Механизм разработки финансового плана: этапы, разделы; план и бюджет

Финансовый план – документ, характеризующий способы достижения целей компании и увязывающий ее доходы и расходы.ФП: на долгосрочный и краткосрочный.Долгосрочное планирование – определение допустимых темпов расширения фирмы. Краткосрочное планирование – обеспечение платежеспособности фирмы.

Этапы финансового планирования:

1. АНАЛИЗ состояния финансового плана

2. УТВЕРЖДЕНИЕ собственником проекта фин плана

3. ИСПОЛНЕНИЕ фин плана

4. ОПЕРАТИВНЫЙ КОНТРОЛЬ за исполнением фин плана

5. КОРРЕКТИРОВКА фин плана

6. ВЫПОЛНЕНИЕ фин плана

7. ВНЕШНИЙ и ВНУТРЕННИЙ фин контроль

Разделы фин плана:

8. Инвестиционная политика. Политика финансирования ОС, НА и долгосрочных финансовых вложений

9. Управление оборотным капиталом, управление ДС и эквивалентами; финансирование производственных запасов; управление дебиторской задолженностью

10. Дивидендная политика; структура источников

11. Финансовые прогнозы – характеристика фин условий, доходы и расходы фирмы, бюджет ДС, общая потребность в капитале, потребность во внешнем финансировании

12. Учетная политика

13. Система управленческого контроля

Финансовое планирование включает в себя разработку операционных и финансовых бюджетов, а также прогнозы денежных ресурсов на ближайшие 2-3 года. В России ФП составляется в форме баланса доходов и расходов.Бюджет – оперативный фин.план, составляется, как правило, в рамках 1 года и отражает поступления и расходование ДС по текущей инвестиционной и фин.деятельности предприятия.В практике управления финансами исп. 2 вида бюджетов:1. Операционный2. Финансовый

13. Методы прогнозирования и их сущность

Важную роль в планировании играют различные прогнозы и ориентиры.Из множества подходов к прогнозированию, наибольшую распространенность на практике получили следующие методы:

1. Методы экспертных оценок

2. Методы обработки пространственных, временных и пространственно-временных совокупностей

3. Методы ситуационного анализа и прогнозирования

4. Методы пропорциональных зависимостей

1. Наиболее простые и популярные методы. Пример: способ установления прогнозов и планов на интуитивном уровне. Метод представляет собой многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам и обработку полученных результатов с помощь. Эк статистики.

2. Методы обработки – занимают ведущее место с позиции формализованного прогнозирования и существенно отличаются по сложности использования алгоритмов. Выбор того или иного метода зависит от имеющихся в наличии исходных факторов.

3. В основе методов лежат модели, предназначенные для изучения функциональных и жестко детерминированных связей, когда каждому значению признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака (отчет о прибылях и убытках).

4. Основу метода представляет тезис о том, что можно идентифицировать некий показатель являющийся наиболее важным с позиции характеристики деятельности компании, который, благодаря такому свойству мог быть использован как базовый, для определения прогнозных значений других показателей. В качестве базового показателя чаще увего используют либо выручку от реализации, либо себестоимость.