2.2 Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау
31 желтоқсан 2010 жыл.
|
Активтер |
Есептік кезең соңына |
Есептік кезең басына |
Өзгеріс | |
|
Қысқа мерзімді активер |
|
|
Ауытқу |
℅ |
|
Ақща қаражаттары және оның баламалары |
304 287 |
250 599 |
53 688 |
21 |
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да дебиторлық берешек |
17 589 |
5 573 |
12 016 |
216 |
|
Ағымдағы табыс салығы |
- |
- |
|
|
|
Қорлар |
2 011 |
7 887 |
-5 876 |
-75 |
|
Басқа да қысқа мерзімді активер |
61 |
706 |
-646 |
-91 |
|
Барлығы |
323 948 |
264 765 |
59 183 |
22 |
|
Ұзақ мерзімді саудалық және басқа да дебиторлық берешек |
2 370 |
- |
- |
|
|
Негізгі құралдар |
5 094 |
11 900 |
-6 806 |
-57 |
|
Материялдық емес активер |
181 |
1 500 |
-1 319 |
-88 |
|
Барлығы |
7 645 |
13 400 |
-5 755 |
-43 |
|
БАЛАНС |
331 593 |
278 165 |
53 428 |
19 |
|
Пассивтер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да кредиторлық берешек |
400 |
|
|
|
|
ағымдағы табыс салығы бойынша міндеттемелер |
23009 |
7800 |
15209 |
195 |
|
жұмыскерлерге сыйақы |
2 |
7 |
-5 |
-71 |
|
басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
-12238 |
9703 |
-21941 |
-226 |
|
Барлығы |
11173 |
17510 |
-6337 |
-36 |
|
Капитал |
|
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
251500 |
251500 |
0 |
0 |
|
бөлінбеген пайда |
68920 |
9155 |
59765 |
653 |
|
Барлығы |
320420 |
260655 |
59765 |
23 |
|
БАЛАНС |
331593 |
278165 |
53428 |
19 |
31 желтоқсан 2011 жыл.
|
Активтер |
Есептік кезең соңына |
Есептік кезең басына |
Өзгеріс | |
|
Қысқа мерзімді активер |
|
|
Ауытқу |
℅ |
|
Ақща қаражаттары және оның баламалары |
222346,0 |
304287,0 |
-81941,0 |
- 26,9 |
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да дебиторлық берешек |
- 14,0 |
17 589,0 |
- 17603,0 |
-100,1 |
|
Ағымдағы табыс салығы |
|
|
|
|
|
Қорлар |
2 409,0 |
2 011,0 |
398,0 |
19,8 |
|
Басқа да қысқа мерзімді активер |
8 739,0 |
61,0 |
8 678,0 |
14 226 |
|
Барлығы |
233480,0 |
323948,0 |
- 9468,0 |
|
|
Ұзақ мерзімді активер |
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді саудалық және басқа да дебиторлық берешек |
- |
2 370,0 |
|
|
|
Негізгі құралдар |
7 331,0 |
5 094,0 |
|
43,9 |
|
Материялдық емес активер |
33,0 |
181,0 |
- 148,0 |
- 81,8 |
|
Барлығы |
7 364,0 |
7 645,0 |
- 281,0 |
- 3,7 |
|
БАЛАНС |
240844,0 |
331593,0 |
- 90749,0 |
- 27,4 |
|
Пассивтер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да кредиторлық берешек |
|
400,0 |
|
|
|
Ағымдағы табыс салығы бойынша міндеттемелер |
- 4 015,0 |
23 009,0 |
- 27024,0 |
-117,4 |
|
жұмыскерлерге сыйақы |
- 5,0 |
2,0 |
- 7,0 |
-350,0 |
|
басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
- 9 582,0 |
-12238,0 |
2 656,0 |
- 21,7 |
|
Барлығы |
-13 602,0 |
11 173,0 |
- 24775,0 |
-221,7 |
|
Капитал |
|
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
251500,0 |
251500,0 |
|
|
|
бөлінбеген пайда |
2 946,0 |
68 920,0 |
- 65974,0 |
- 95,7 |
|
Барлығы |
254446,0 |
320420,0 |
- 65974,0 |
-20,6 |
|
БАЛАНС |
240844,0 |
331593,0 |
- 90749,0 |
- 27,4 |
31 желтоқсан 2012 жыл.
|
Активтер |
Есептік кезең соңына |
Есептік кезең басына |
Өзгеріс | |
|
Қысқа мерзімді активер |
|
|
Ауытқу |
℅ |
|
Ақща қаражаттары және оның баламалары |
204 805 |
222 346 |
- 17 541 |
- 8 |
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да дебиторлық берешек |
385 |
- 14 |
399 |
-2850 |
|
Ағымдағы табыс салығы |
12 945 |
|
|
|
|
Қорлар |
2 416 |
2 409 |
7 |
0 |
|
Басқа да қысқа мерзімді активер |
35 488 |
8 739 |
26 749 |
306 |
|
Барлығы |
256 039 |
233 480 |
22 559 |
10 |
|
Ұзақ мерзімді активер |
|
|
|
|
|
Негізгі құралдар |
8 042 |
7 331 |
711 |
10 |
|
Материялдық емес активер |
1 |
33 |
- 32 |
-33 |
|
Барлығы |
8 043 |
7 364 |
679 |
9 |
|
БАЛАНС |
264 082 |
240 844 |
23 238 |
10 |
|
Пассивтер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімді саудалық және басқа да кредиторлық берешек |
171 |
|
|
|
|
ағымдағы табыс салығы бойынша міндеттемелер |
|
- 4 015 |
|
|
|
жұмыскерлерге сыйақы |
|
- 5 |
|
|
|
басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
- 9 582 |
|
|
|
Барлығы |
171 |
- 13 602 |
-13 602 |
- 101 |
|
Капитал |
|
|
|
|
|
Жарғылық капитал |
251 500 |
251 500 |
|
|
|
бөлінбеген пайда |
12 411 |
2 946 |
9 465 |
321 |
|
Барлығы |
263 911 |
254 446 |
9 465 |
4 |
|
БАЛАНС |
264 082 |
240 844 |
23 238 |
10 |
Кәсіпорынның бухгалтерлік балансы 2012 жылы есептік кезең соңына 264 082 мың.тг құраса, ал есептік кезең басына 240 844 мың.тг құрады, яғни бұл есептік кезең уақытында +10% пайыздық ауытқуды байқаймыз. Үш жылдық есеп мәліметтеріне тоқталып қортыдылай кететін болсақ 2010 жылы жалпы баланстық ауытқу +19 % құраса, 2011 жылы -27,4%құрады. Бұндай ауытқудың себебі қысқа мерзімді міндеттемелердің 2011 жылы есептік кезең соңына күрт өзгеруімен түсінеміз. Кәсіпорынның бухгалтерлік балансының активер бөлімінің негізгі үлесін 3 жылдық көрсеткіш бойынша «Ақша қаражаттары және оның баламалары» және «басқа да қысқа мерзімді активер» құрайды. Пассивтер бөлімінде бұл көрсеткіш жарғылық капиталға тиесілі болып келеді.
Диаграммада 2010-2012 жылдар аралығындағы орталықтың әр жылдық бухгалтерлік балансы бойынша, активтер бөлімінің «ақша қаражаттары және оның баламалары» және пассивтер бөлімінің «бөлінбеген пайда» көрсеткіштер арқылы салыстырмалы түрде мәліметтер көрсетілген. Баланс үш жылдық мәліметтер бойынша ең жоғарғы көрсеткішті 2010 жылы көрсетті, яғни 331 593 мың.тг құрады. «Ақша қаражаттары және оның баламалары» жоғарғы көрсеткішті 2010 жылы көрсетті, яғни 304287 мың.тг құрады. Ал «Бөлінбеген пайда» 68920 мың.тг 2010 жылы құрады, бұл ең жоғарғы көрсеткіш болып табылады. Жалпы алғанды кәсіпорын балансы бойынша жоғарғы тенденциялық динамика байқалмайды, себебі әр жылда баланс оң немесе теріс көрсеткіштерді белгілейді.
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығын талдау
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы кәсіпорынның мүлкінің құралу көздерінің өзара қатынасымен сипатталады.
Қаржылық тұрақтылыққа баға беру үшін келесідей көрсеткіштер есептеледі:
1) Қаржылық тәуелсіздік коэфиценті:
Меншікті капитал / жиынтық капитал;
263911 / 264082=0,9
Талап бойынша коэфиценттің мәні 0,5 (50%)жоғары болуы керек. Бұл көрсеткіш жиынтық капиталдың меншікті капитал үлесін сипаттайды.
2) Қаржылық тәуелділік коэфиценті;
Тартылған капитал / жиынтық капитал < 0.5
171/264082=0,0006
Бұл көрсеткіш жиынтық капиталдағы міндеттемелердің үлесін сипаттайды.
3) Қаржылық тәуекел коэфиценті;
171/263911=0,0006
Бұл көрсеткіш меншікті капитал бірлігіне келетін тартылған капиталды сипаттайды.
4) Төлем қабілеттілігі коэфиценті;
263911/171=0,005
5) Қаржылық тұрақтылық коэфиценті;
263911+0/264082=0,99