Аналіз результативності діяльності за звітний період на основі жорсткого бюджету

Таблиця 8 - Аналіз загального відхилення операційного прибутку від жорсткого бюджету

Показники	Сума, грн.	Частка, проц.
Фактичний операційний прибуток	1400	1,3
Бюджетний операційний прибуток	112000	100
Відхилення від жорсткого бюджету (U, F)	110600 U	98,7

Таблиця 9 - Аналіз відхилень від жорсткого бюджету по елементах

Показники	Фактично, грн..	Частка, проц.	Жорсткий бюджет, грн.	Частка, проц.	Відхилення від жорсткого бюджету (U, F), грн.
Випуск, од.	10000	-	12000	-	2000 U
Виторг від продажів	720000	100,0	840000	100,0	120000 U
Змінні витрати	546600	75,9	552000	65,7	5400 F
Маржинальний доход	173400	24,1	288000	34,3	114600 U
Постійні витрати	172000	23,9	176000	21,0	4000 U
Операційний прибуток	1400	0,2	112000	13,3	110600 U

Аналіз результативності й ефективності діяльності на основі гнучкого і жорсткого бюджетів

Таблиця 10 - Аналіз відхилень від гнучкого і жорсткого бюджетів по елементах, грн.

Показники	Фактично	Відхилення від гнучкого бюджету	Гнучкий бюджет	Відхилення по обсязі продажів	Жорсткий бюджет
Кількість одиниць	10000	-	10000	2000 U	12000
Виторг від продажів	720000	20000 F	700000	140000 U	840000
Змінні витрати	546600	86600 U	460000	92000 F	552000
Маржинальний доход	173400	66600 U	240000	48000 U	288000
Постійні витрати	172000	4000 F	176000	-	176000
Операційний прибуток	1400	62600 U	64000	48000 U	112000
	Відхилення від гнучкого бюджету -62600 U			Відхилення по обсязі продажів -48000 U
	Відхилення від жорсткого бюджету -110600 U

<<< < Предыдущая 1 23 / 33

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]