3.2. Мероприятия по погашению дебиторской и кредиторской задолженности

Существуют различные способы погашения дебиторской и кредиторской задолженности в виде факторинга, учета векселей, цессии, страхования кредитов, залога, поручительства, гарантии платежа, задатка, новации долга в заемное обязательство и другие способы.

Как правило, ОАО РЖД и его филиалы используют два наиболее популярных способа погашения задолженности: взаимозачетные операции (цессия) и прямое погашение задолженности денежными средствами.

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «РЖД» за 2003 году представлены в таблице 3.8. В таблице показан примерный график погашения задолженности в течение года по месяцам с разбивкой по статьям дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 3.8

Мероприятия по погашению дебиторской и кредиторской задолженности по за 2003 год⁷

Шифр	Статья	За что	Всего	График погашения задолженности в течении года												Остаток На 2001 г.
				1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Дебиторская задолженность
Б-1	Реализовано ТМЦ	Топливо	66	40	4	6	2	0	2	0	0	2	0	0	2	8
Б-2	Выполненные работы и услуги	Услуги и отопление	428	29	29	33	23	21	6	26	4	5	2	2	66	182
Б-3	Работы по жил-ком услугам	Квартплата	1996	22	22	22	10	10	10	15	15	15	10	10	10	1825
Б-4	Авансы выданные и предоплата	Абонентская плата	899	15	20	316	5	4	504	4	4	3	3	3	3	15
Б-5	Перевзнос средств в бюджет и внебюджет	Переплата	6	0	0	2	0	0	4	0	0	0	0	0	0	0
Б-6	Прочее	Всего	12689	284	275	271	242	216	391	167	165	208	170	165	165	9970
	в том числе:
		Ущерб	10				4					4				2
	Счет 71	Командировки	104	4	7	4			50			39				0
	Ссуда под жилье	Ссуда	3269	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	14	3101
	Расчеты с подотчетными лицами		25	11					10				4			0
		Услуги	7727	200	200	200	170	170	285	120	120	120	120	120	120	5782
		Дивиденды	107													107
	Телефонные переговоры		7	1	1	1	1	1	1	1						0
		Начеты	72													72
	Служебные билеты		2	1	1											0
		Расчеты	1296	50	50	50	50	30	30	30	30	30	30	30	30	856
		Обучение	18	2	1	1	2	1	1	2	1	1	2	1	1	2
	Налог на автодор.	Переплата	4													4
Всего дебиторской задолженности			16084	390	350	650	282	251	917	212	188	233	185	180	246	12003

Продолжение таблицы 3.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
Кредиторская задолженность
А	Материалы верхнего строения пути	Неотфактур. Поставки	590													590
Б-1	Топливо	Бензин/дрова	470													470
Б-2	Электроэнергия		594													594
В	Ремонт подвижного состава и запчасти	Всего	14956	970	970	970	970	970	970	970	970	870	870	849	820	3787
Г	Расчеты с бюджетом	Всего	99400	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	87400
Г-1	Расчеты по соц. Страхованию и внебюджетом	Всего	174649	2538	2538	2538	2538	2538	2538	2538	2538	2638	2638	2659	2688	256423
Д-1	Выполненные работы по ремонту и строительству объектов ж/д тр-та	Всего	15613													15613
Д-2	Сырье, материалы и запчасти	Всего	6189													6189
Д-3	Прочее	Всего	74239													74239
Всего кредиторской задолженности			387330	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	4508	333234

Работа по погашению кредиторской задолженности отделения дороги в течение 2003 года была направлена на погашение задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, а также задолженности по ремонту подвижного состава.

Так в 2003 году сумма погашения кредиторской задолженности перед внебюджетными фондами была наибольшей и составляла 2538 тыс. руб. в первые восемь месяцев года, а в оставшиеся месяца сумма погашения постепенно росла и к декабрю выросла на 150 тыс. руб., то есть до 2688 тыс. руб. Однако, данный рост и столь высокая сумма погашения кредиторской задолженности не спасли отделение дороги от повышения кредиторской задолженности перед внебюджетными фондами. Так к концу года кредиторская задолженность перед внебюджетными фондами увеличилась на 81774 тыс. руб., то есть до 256423 тыс. руб., что составляло 77% всей кредиторской задолженности ОАО «РЖД».

Также в 2003 году удалось погасить кредиторскую задолженность перед бюджетом на 8528 тыс. руб., хотя планировалось погашать по 1000 тыс. руб. ежемесячно, то есть снижение должно было составить 12003 тыс. руб. Кредиторскую задолженность по ремонту подвижного состава в 2003 году также не удалось снизить на планируемую сумму (плановая сумма составляла 11169 тыс. руб.), но здесь предприятия железнодорожного транспорта сработали лучше, чем при погашении задолженности перед бюджетом, так как разница между планируемой и фактической суммами погашения кредиторской задолженности по ремонту подвижного состава составила 2894 тыс. руб., что на 578 тыс. руб. меньше суммы погашения кредиторской задолженности по расчетам с бюджетом. В целом предприятиям ОАО «РЖД» не удалось снизить сумму кредиторской задолженности в 2003 году.

В 2003 году на предприятиях ОАО «РЖД» для погашения дебиторской задолженности использовался лишь один способ ее погашения – погашение денежными средствами. Однако надо отметить, что данный способ погашения задолженности принес положительные результаты. Так отделению дороги удалось снизить дебиторскую задолженность более чем в 2 раза.

Основная доля погашения дебиторской задолженности пришлась на прочую дебиторскую задолженность, то есть на задолженность по расчетам за жилищно-коммунальные услуги, по расчетам за электроэнергию, по расчетам с подотчетными лицами и др., причем наблюдалось высокое погашение задолженности в начале года (до 200 тыс. руб. в месяц) и снижение сумм погашения к концу года (до 120 тыс. руб. в месяц). Было погашено 2719 тыс. руб., что составило 21,4% от общей суммы прочей дебиторской задолженности.

Также большой удельный вес занимала сумма погашения дебиторской задолженности по авансам выданным. Общая сумма погашения данной статьи задолженности составила 884 тыс. руб., то есть было погашено 98,3% дебиторской задолженности по авансам выданным. Данный вид задолженности погашался очень неравномерно. Так в начале года сумма погашения составляла 15 тыс. руб., со снижением к концу года до 3 тыс. руб. Однако в марте и июне наблюдались резкие скачки суммы погашения задолженности до 316 тыс. руб. и 504 тыс. руб. соответственно.

Погашение дебиторской задолженности по расчетам за реализованные ТМЦ и выполненные работы и услуги происходило достаточно неравномерно. В течение года наблюдались скачки роста и падения сумм погашения. Всего было погашено 417 тыс. руб., что не дало полностью свести задолженность к нулю.