I. Тесты
|
Вопрос |
Варианты возможных ответов |
|
|
1. От чего зависит частота сроков уплаты НДС? |
1. От размера налоговой базы. 2. От среднемесячного платежа. 3. От вида деятельности |
|
|
2. Порядок исчисления акциза по алкогольной продукции |
1. По ставкам на 1 л безводного спирта. 2. По ставкам в процентах от стоимости реализованной алкогольной продукции. 3. По ставкам в рублях на 1 л алкогольной продукции |
|
|
3. Как определяется прибыль в целях налогообложения? |
1. Полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов, плюс внереализационные доходы минус внереализационные расходы. 2. Прибыль от реализации продукции плюс прибыль от реализации имущества. 3. Прибыль от реализации продукции плюс прибыль (убыток) от реализации имущества плюс доходы, не связанные с реализацией |
|
|
4. Что является объектом обложения налогом на доходы физических лиц? |
1. Оплата труда. 2. Доход, получаемый в каждом месяце. 3. Доход, получаемый в календарном году |
|
|
5. В каком случае от налога на имущество освобождаются общественные организации инвалидов? |
1. Во всех случаях по недвижимому имуществу. 2. Во всех случаях по движимому имуществу. 3. В случаях, когда среди членов такой организации инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% |
|
|
6. У каких налогоплательщиков, перешедших на упрощенную систему налогообложения, и в каком размере сумма единого налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование? |
1. У всех налогоплательщиков, перешедших на УСН, не более чем на 50%. 2. У всех налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, но не более чем на 50%. 3. У налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, но не более чем на 50% |
|
|
7. Что является объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения? |
1. Вмененный доход. 2. Доходы, уменьшенные на величину расходов. 3. Доходы. 4. Верны ответы 2 и 3 |
|
|
8. Кто признается плательщиком водного налога? |
1. Организации и физические лица, пользующиеся водными объектами. 2. Организации и физические лица, осуществляющие специальное или особое водопользование. 3. Только организации, осуществляющие специальное водопользование. 4. Только физические лица, осуществляющие специальное водопользование |
|
II. Практические задания
Задача №1
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1 300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру.
Квартира приобретена за счет:
1 вариант — собственных средств.
2 вариант — сделка купли-продажи заключена с братом.
В истекшем году доходы, облагаемые по ставке 13%, составили 700 000 руб. и выплачивались в каждом месяце в одинаковой сумме
Налогоплательщик имеет дочь, 22 года — студентку института дневного факультета.
Налогоплательщик принимал участие в ликвидации аварии на ЧАС.
Требуется: . 1. Определить налоговые вычеты.
2. Определить суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом.
3. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику налоговым органом.
Задача № 2
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
|
п/п |
Показатели |
Ед. измерения |
Значение показателя |
|
1 |
Площадь земельного участка, зарегистрированного по состоянию на 1 апреля текущего года, — всего, в том числе: — земельные участки, используемые для производства товаров |
м2
м2 |
46 500
42 500 |
|
2 |
Численность работников в организации — всего, в том числе: численность инвалидов |
чел. чел. |
180 92 |
|
3 |
Фонд оплаты труда всех работников — всего, в том числе: фонд оплаты труда инвалидов |
тыс. руб.
тыс. руб. |
2700
874 |
|
4 |
Кадастровая стоимость м2 |
руб. |
790 |
|
5 |
Ставка земельного налога |
% |
1,5 |
Требуется определить:
1. Имеет ли организация право на льготу.
2. Налоговую базу для исчисления налога.
3. Земельный налог за истекший налоговый период
Задача № 3
Предприниматель впервые осуществляет предпринимательскую деятельность с 01.03 текущего налогового периода (года).
Выручка от реализации товаров за март месяц с учетом НДС составила 61 360 руб.
Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, подтвержденные документами составили за март месяц 22 000 руб.
Доход предпринимателя за истекший налоговый период (год) за вычетом расходов, связанных с его извлечением, составил 295 000 руб.
Ставки единого социального налога:
|
Налоговая база нарастающим итогом |
Итого |
|
До 280 000 руб. |
10% |
|
От 280 001 руб. до 600 000 руб. |
Сумма? .+ 3,6% с суммы > 280 000 руб. |
Требуется:
1. Определить общую сумму ЕСН и распределить ее по срокам уплаты.
2. Определить итоги перерасчета по сроку 15.07 следующего
года.
Вариант № 11