ГОСЫ - копия

28. Личное страхование – это форма защиты физических лиц от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. Этот вид страхования сочетает в себе рисковые и сберегательные функции.

Классификация личного страхования:

1. По объему риска: на случай дожития и смерти; на случай инвалидности/нетрудоспособности; страхование медицинских расходов 2. По форме страхования: добровольное и обязательное.

3. По виду личного страхования: жизни, от НС.

4. По количеству лиц, указанных в договоре: индивидуальное и коллективное.

5. По длительности страхового обеспечения: краткосрочное (1 месяц- 1 год); среднесрочное (1-5лет); долгосрочное (более 5 лет).

6. По форме выплаты страхового обеспечения: единовременное, в форме ренты.

7. По форме уплаты страховых премий: единовременное, ежемесячное, ежегодное.

Страхование жизни.

Страховщик заключает договоры со страхователем в возрасте от 18 до 79 лет. Не принимаются на страхование инвалиды 1 группы. Объект страхования – интересы, связанные с жизнью, здоровьем и трудоспособностью. Выгодоприобретатель – физ./юр. лицо, которому завещано страховое обеспечение. Договор вступает в силу на следующий день после уплаты страховой премии. Риски: смерть, временная или постоянная утрата трудоспособности, выход на пенсию по старости, дожитие до определенного возраста или окончания срока страхования. Формы: добровольная и обязательная, индивидуальная и коллективная.

Виды: смешанное страхование жизни (страхуется риск дожития с присоединением к нему рисков, связанных со здоровьем и трудоспособностью); страхование детей (защита интересов ребенка – застрахованного лица – в случае смерти страхователя); пенсионное страхование (обеспечение выходящих на пенсию лиц дополнительным доходом); страхование ренты (получение дохода путем выплаты ренты на накопленную сумму); страхование на случай смерти (выплата выгодоприобретателю в случае смерти страхователя).

Основания отказа от выплаты страхового обеспечения: сердечно-сосудистые заболевания; туберкулез; онкология; наркомания ВИЧ -инфекции; если застрахованное лицо умерло после 6 месяцев срока заключения договора от онкологических заболеваний или сердечного приступа; Медицинское страхование представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат (выплат страхового обеспечения) в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных обращением застрахованного в медицинские учреждения за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования. Отношения, возникающие при проведении добровольного медицинского страхования, регулируются Законами РФ "О страховании" и "О медицинском страховании граждан в РФ".

Обязательное медицинское страхование: некоммерческое, один из видов социального страхования; всеобщее, массовое; осуществляется государственными органами; правила страхования определены законом, страхователи – работодатели и местные органы власти; источник средств – взносы работодателей, региональный бюджет, спонсоры; тарифы устанавливаются по единой методике; страховые взносы могут быть использованы только для медицинских услуг

Добровольное медицинское страхование

- коммерческое, один из видов личного страхования, индивидуальное, групповое, осуществляется страховыми компаниями, правила определены договором, страхователи – юридические и физические лица, источник средств – взносы граждан и юридических лиц, тарифы устанавливаются в зависимости от вида услуг, доходы могут быть использованы на любые цели

Медицинские страховые компании оплачивают следующие услуги: оплата персонала; приобретение медикаментов; приобретение инвентаря; продукты питания; ремонт оборудования и другие. Основания отказа от выплаты страхового обеспечения:

- сердечно-сосудистые заболевания; туберкулез; онкология;

- наркомания; ВИЧ -инфекции; если застрахованное лицо умерло после 6 месяцев срока заключения договора от онкологических заболеваний или сердечного приступа; если застрахованный имел инвалидность и умер на первом году действия договора страхования;если смерть наступила от умышленного преступления; если смерть наступила в состоянии алкогольного/наркотического опьянения; гибель в результате военных действий; застрахованный объявлен без вести пропавшим.

Страхование о несчастных случаев – совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат).

Объектом страхования по таким договорам являются имущественные интересы страхователей, связанные мс причинением вреда здоровью или со смертью застрахованного в результате несчастного случая.

Под несчастным случаем в страховании понимают внезапное, непредвиденное разрушительное внешнее воздействие на организм человека.К числу несчастных случаев (страховых событий) относятся:

- травма или увечье, в том числе в результате вождения или пользования транспортными средствами, занятий любительским спортом, спасения имущества или людей и т.д.;асфиксия (удушье ) в результате утопления, погружения, аварийного выброса газа или пара, удара электротоком, попадания инородного тела в дыхательные пути;

- ожоги, вызванные действием огня, ударом молнии, вдыханием ядовитых веществ, а также обморожение; отравление химическими веществами, ядовитыми растениями, лекарствами. Страховщик заключает договоры страхования рабочих и служащих от несчастных случаев с предприятиями всех форм собственности, учреждениями и другими юридическими лицами в пользу их сотрудников, независимо от возраста. Договоры страхования заключаются на срок от одного месяца и могут возобновляться на новый страховой срок.

29. Имущественное страхование – отрасль страхования, где объектом страхования выступают имущественные интересы. Сейчас преобладает добровольное страхование имущества. Условия страхования определяет каждая компания самостоятельно.

Классификация имущественного страхования по роду рисков предусматривает выделение четырех звеньев, которые не находятся между собой в иерархической связи: Страхование от огня и других стихийных бедствий таких объектов, как строения, сооружения, оборудование, продукция, сырье, материалы, домашнее имущество и т.п., Страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий., Страхование на случай падежа или вынужденного забоя животных, Страхование от аварий, угона и других опасностей средств транспорта.

1. Страхование строений, сооружений, ТС, продукции, сырья, материалов, топлива, ТМЦ, принятых на хранение, переработку, ремонт производится от 1 месяца до 1 года на добровольное основе.

Объем ответственности – от пожара, стихийных бедствий, аварий, хищений, грабежа, угона, убытки от простоя производства в результате пожара или взрыва. Тбр = 0,08-8%.Условия отказа в выплате: нанесен ущерб в случае грубой неосторожности и противоправных действий, что установлено и подтверждено ПО; нанесен ущерб вследствие естественного износа, гниения, коррозии; повреждения вследствие военных действий, ядерного взрыва; конфискация, арест по требованию властей; ущерб возмещен третьим лицом в полном объеме.2. Страхование с/х производителей.На страхование принимаются урожай с/х культур, многолетние насаждения, животные, основные и оборотные фонды на добровольное основе. Объем ответственности – ущерб урожаю от засухи, недостатка тепла, изменения увлажнения, вымерзание, бури, ураганы, болезни растений, ущерб от насекомых-вредителей; животных – от падежа и вынужденного убоя, пожара, инфекций. Тбр = 3-20%.Для составления договора берут среднюю урожайность за 5 лет и более, стоимость урожая – по среднерыночной цене. 3. Страхование строений, садовых домиков, квартир, гаражей и хоз.построек, предметов домашней обстановки, элементов отделки квартир. Объем ответственности – от пожара, стихийных бедствий, аварий, действий третьих лиц. Тбр = 0,1-1%. Объект страхования – имущественные интересы, связанные с владением, пользование и распоряжение имуществом. Не принимают на страхование документы, ценные бумаги, деньги, рукописи. Выплата происходит в полном объеме за минусом износа. 4. Страхование животных граждан. Объем ответственности - от гибели, вынужденного убоя, от стихийных бедствий, болезней, кражи. Тбр = 5-20%Не принимаются на страхование больные, истощенные животные, животные в местах карантина, в положение до родов и после них, исследуемые на туберкулез.Страховая сумма устанавливается в зависимости от вида и возраста животного, но не может превышать:5. Сзасухи, недостатка тепла, изменения увлажнения, вымерзание, бури, ураганы, болезни растений и оборотные фонды на добровольное кражи. Тбр трахование ТС – автомобилей, мотоциклов, мотоколясок,

мотосаней, доп. оборудования и багажа. На добровольное основе. Объем ответственности – ущерб вследствие ДТП, действий третьих лиц, стихийных бедствий. Тбр = 1-12%.

Условия отказа в выплате: управления ТС в состоянии опьянения; управление ТС другим лицом без документов; использование ТС для обучения вождению, участие в соревнования.

Воздушный транспорт – договор заключается на рейс. Объем ответственности – от полной гибели, от повреждения, смешанное страхование. Тбр = 0,7-0,8%. Тарифы зависят от следующих факторов: срока эксплуатации; классности пилота; количества посадок и взлетов; длительности полета; погоды. Не принимаются на страховании следующие риски – прямое и косвенное воздействие ударной волны, использование не предназначенных посадочных площадок (если это не вынужденное), испытательные полеты.

6. Страхование водного транспорта, при котором объектом страхования являются имущественные интересы лица, в пользу которого был заключен договор страхования по поводу владения, распоряжения и пользования водным судном. На страхование принимаются – корпус водного судна, оснастка, фрак-плата за перевозку, расходы по снаряжению судна, связанные с его эксплуатацией. Тбр зависит от возраста и размера суднаВозмещение убытков в случае опасного плавания, пожаров, стихийных бедствий, посадки на мель происходит по ставке Тбр = 5-7%. Условия отказа в выплате: неправильная эксплуатация судна; эксплуатация в известных страхователю условиях не мореходности судна; случайные изменения при остановке работы класса судна. 7. Страхование грузов.Объект страхования – имущественные интересы лица, связанные с владение, пользованием и распоряжением грузом, который м.б. уничтожен или поврежден, независимо от способа транспортировки. Груз б.д. застрахован на сумму, не превышающую ту, что указаны в счете-фактуре или других документах. Риски – грабеж, кража, мошенничество. Они д.б четко оговорены в договоре. Информация, предоставляемая страховщику в обязательном порядке: наименование, число мест, вес груза, номера и даты всех документов, вид транспорта, способ отправки, пункты отправления, перегрузки и назначения, дата отправки, страховая сумма, вид условий страхования, известные сведения и степени риска, о его изменениях (задержка рейса) В некоторых случая м.б. произведен осмотр и опись груза. Если какие-либо условия изменились после заключения договора страхования, страховщик имеет право изменить условия страхования и потребовать дополнительной платы. При отказе страхователя, договор прекращает свое действие с момента изменений в рисках. Ответственность страховщика начинается с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления и распространяется на весь период перевозки. Договор при страховании груза называется генеральным полисом. Его обязательные условия: предмет страхования, партийность имущества, сходные условия для однородного имущества, все существенные условия.

30. Страхование ответственности – важнейший вид страхования в условиях рынка. Экономическая основа данного вида страхования – постоянная ответственность граждан и юридических лиц за все действия. В российском законодательстве существует понятие деликтных обязательств, возникающих в случае причинения ущерба. При этом виновная сторона должна возместить причиненный ущерб в полном объеме.

Ообъектом страхования является гражданская ответственность. Субъектом страхования гражданской ответственности являются предприятия – владельцы источников повышенной опасности.

Договор страхования ответственности защищает страхователя от финансовых потерь, которые он может понести на основании решения суда. Этот договор защищает имущественные интересы третьих лиц, так как у виновной стороны м.б. недостаточно средств для возмещения ущерба.

В данном вопросе следует отличать уголовную ответственность (виновное лицо несет наказание) и гражданскую (виновное лицо возмещает ущерб). Потерпевший имеет право предъявить иск гражданской ответственности при наличии трех условий: причинение ущерба; вина или противоправное деяние нарушителя, но не умышленное; доказанная причинная связь между ними.

Лицо, причинившее ущерб, м.б. освобождено от ответственности, если имеет место необходимая оборона, выполнение приказа, внешние обстоятельства. Страховое покрытие не выплачивается если: имеют место общие исключения имущественного страхования; имеет место умышленное причинение ущерба страхователем; военные действия, теракты, атомные риски, азартные игры; особые исключения – попадание под другие виды страхования; повреждения огнем, взрывами, селевыми потоками.Виды страхования ответственности: гражданской (водителей ТС, предпринимателей перед наемными работниками, авиаперевозчиков, судовладельцев); профессиональной (врачи, бухгалтеры, адвокаты, архитекторы); за качество продукции. Обязательные виды страхования гражданской ответственности: Страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности; Страхование профессиональной ответственности нотариусов: Страхование профессиональной ответственности оценщиков; Страхование профессиональной ответственности таможенных брокеров; Страхование организаций, эксплуатирующих объекты атомной энергии: Страхование гражданской ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью физических лиц, имуществу физических и юридических лиц в результате аварии гидротехнического сооружения:Страхование ответственности аудиторов Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств: С 2004 года производится ОСАГО ФЗ №40. Объем ответственности в пределах 400 000 руб.: 160 000 – ущерб ТС, 240 000 – за жизнь и здоровье граждан. Страховые тарифы зависят от вида ТС, от территории использования ТС, от наличия ранее страховых выплат, от возраста и стажа водителя. Коэффициенты зависят от количества лиц, допущенных к управлению, о срока страхования. Страхование гражданской ответственности перевозчика представляет собой страхование, предусматривающее обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или

частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. По воздушному кодексу: за смертельный исход 2 млн. рублей; за объявленный багаж не менее 600 рублей за кг., за необъявленный не менее 11 тыс. руб. Страхование гражданской ответственности предприятий - источников повышенной опасности представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования. Особо опасные объекты 70 тыс. МРОТ; средние опасные 10 тыс . МРОТ, опасные 1 тыс. МРОТ.Страхование профессиональной ответственности объединяет виды страхования имущественных интересов различных категорий лиц, которые при осуществлении профессиональной деятельности могут нанести ущерб третьим лицам. Объектом страхования здесь являются имущественные интересы страхователя (например, частнопрактикующего врача, нотариуса), связанные с ответственностью за вред, причиненный третьим лицам в результате ошибки или упущения, совершенных при исполнении профессиональных обязанностей. Требование к профессиональной деятельности и порядок ее осуществления устанавливаются соответствующими законодательными и нормативными актами. Размер страхового возмещения устанавливается в соответствии с договором страхования и зависит от величины страховой суммы. Нотариус при ошибке может возместить не более 100 МРОТ. Страховая премия устанавливается из тарифных ставок и зависит от избранной страховой суммы. Договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем всей страховой премии, если соглашением сторон не предусматривается иное. Страхование ответственности за качество продукции. По оценкам МЧС России ожидаемый ущерб различного характера достигает 150-200 трилл. руб., из них 15-25% по причине ненадлежащего качества продукции, работ, услуг В 1985г. подписана конвенция «О международном страховании ответственности производителей товаров широкого спроса». Проблемными продуктами и товарами являются пищевые продукты, лекарства, транспортные средства. Преимущества этого страхования: компенсация ущерба за счет страховщика; страховщик всегда обеспечивает защиту страхователя в суде, организовывает экспертизу. Чтобы застраховать товаропроизводителя необходима лицензия на производство товара и торговая марка. Случаи освобождения страхователя от ответственности:

1)появление товара на рынке без ведома товаропроизводителя,

2) производство товаров не для реализации,

3)отсутствие в товаре дефекта в момент отпуска в продажу,

4)недостаточно уровня научно-технических знаний для скрытия дефектов, 5)исковая давность: в течении 10 лет с момента выпуска на рынок; 3 года для возмещения ущерба, начиная с даты, когда ущерб является очевидным.В европейских странах, где обязательное страхование ответственности владельцев автотранспортных средств действовало уже в начале 1950-х годов, была введена так называемая Зеленая карта - система международных договоров и страхового удостоверения обязательного страхования автогражданской ответственности. Документ (полис), выданный по системе «Зеленая карта» владельцу транспорта, служит подтверждением наличия этого страхования на территории всех стран, участвующих в соглашении.

32.Доходы и расходы страховой компании. К доходам страховщиков относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3) вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

9) вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

10) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

11) другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

К расходам страховщиков, кроме расходов, предусмотренных ст. 254-269 Налогового кодекса РФ, относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;

2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях налогообложения к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;

3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего пункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;

4) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам

перестрахования;

5) суммы процентов, уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкуп­ных сумм по договорам страхования, сострахования и перестра­хования в случаях, предусмотренных законодательством и (или] условиями договора;

8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или] страхового брокера; 9) расходы по оплате организациям или отдельным физичес­ким лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятель­ностью, в том числе: услуг актуариев; медицинского обследова­ния при заключении договоров страхования жизни и здоровья, услуг организаций здравоох­ранения и других организаций по выдаче справок, статистичес­ких данных, заключений и иных аналогичных документов; ин­кассаторских услуг;

10) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.Фактический размер перечисленных расходов страховщика может значительно отличаться от величины калькуляции расхо­дов на ведение дела в структуре страхового тарифа за счет веро­ятностного характера страховой деятельности в части страховых выплат, создания резервов, расходов по урегулированию убыт­ков и т.п.Финансовый результат как налогооблагаемая база исчисляет­ся как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страхов­щиками в соответствии с законодательством, и расходами, учитываемыми при расчете налогооблагаемой базы. Она уменьшается на сумму льгот, предоставляемых страховщикам по на­логу на прибыль в соответствии с действующим законодатель­ством.В налогооблагаемой базе применяются определенные ставки налога. Прибыль страховых компаний в части, зачисляемой в республиканский бюджет РФ, облагается по ставке 7,5%. Ставки налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов Федера­ции, устанавливаются органами государственной власти субъек­тов Федерации (минимум 10,5%). При этом предельная ставка налога не может превышать 24%. В результате страховой деятельности децентрализовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступления страховых платежей и взносов и отчисления от дохода. Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно..К фондам страхования относится и фонд финансирования предупредительных мероприятий по борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения.

33.Инвестиционная деятельность страховой компании. Сфера деятельности страховых организаций помимо обеспечения страховой защиты включает в себя и инвестиционную деятельность. Эта деятельность основана на механизме размещения страховых резервов. Эффективная и неэффективная инвестиционная деятельность страховой компании на макроуровне оказывает серьезное влияние на возможность и условия существования данной компании на рынке.На макроуровне, при соответствующем государственном регулировании, успешная инвестиционная деятельность страховых компаний является источником долгосрочных инвестиций, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе дает значительно большой экономический эффект, чем сиюминутная выгода от неоправданно жестокого по объемам и видам рисков налогообложения страховых операций.Мировая практика показывает, что инвестиции страховых компаний оказывают мощное стабилизирующее влияние на экономику и фондовый рынок, что особенно заметно в кризисные периоды. Наибольший инвестиционный ресурс имеют страховые компании, занимающиеся страхованием жизни, где значительную часть составляют долгосрочные договоры на 10-15 и более лет. В России, к сожалению, объем страховых инвестиций не так значителен. Доля активов российских страховщиков в ВВП чуть выше 3 %. Для сравнения: доля иностранных страховых компаний во внутренних инвестициях достигает 70 %.Поскольку страховые резервы формируются страховщиками для обеспечения выплат страхователям при наступлении страхового события, орган государственного страхового надзора регулирует и контролирует состав и структуру активов, покрывающих страховые резервы. Размещение страховых резервов, а следовательно, и инвестиционная деятельность страховщиков должны осуществляться на условиях выполнения определенных принципов: 1.Принцип возвратность подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме. 2.Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна быть такой, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователям оговоренных договором сумм в установленные сроки.

3.Принцип диверсификации вложений обеспечивает распределение инвестиционных рисков, которые преследуют каждого инвестора, на различные виды вложений, и гарантирует тем самым большую устойчивость инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу не должно допускаться превалирование какого – либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не

должна быть однобокой как в территориальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте. 4.Принцип прибыльности вложений означает, что активы должны размещаться при обеспечении названных выше условий с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доходДругими словами, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении инвестиционными ресурсами должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение срока инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы. Технические резервы — это т. н. фонды страховой организации, созданные с целью обеспечения гарантий выполнения финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования и/или по портфелю страхований на отчетную дату. Технические резервы подразделяются(обязательные,дополнительные)Обязательные: а) Резерв незаработанных премии — это часть страховой брутто-премии, поступившей по договору страхования на отчетную дату и относящейся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.. б)Резерв заявленных, но не урегулированных убытков — резерв убытков, фактически понесенных страхователем в отчетном или предшествующих ему периодах, но на отчетную дату не покрытых страховщиком.В) Резерв происшедших, но не заявленных убытков — резерв убытков, понесенных страхователем в отчетном периоде, о чем на дату баланса не заявлено страховщику в надлежащем (установленном законом или договором) порядке.

 дополнительные:а)резервкатастрофРезервы катастроф создаются в целях обеспечения страховых выплат в результате естественных и техногенных катастроф. РК формируется по тем видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным договоров страхования. б)резервколебанияубыточности Резервы колебаний убыточности создаются для долгосрочной компенсации колебаний расходов по убыткам за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхования, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности. Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

51. Сущность, функции и роль денег. Сущность денег заключается в том, что это специфический товар, с натуральной формой которого срастается общественная функция всеобщего эквивалента, т.е. деньги тоже товар, но только ценится у всех.

Сущность денег проявляется в единстве 3 свойств: всеобщей непосредственной обмениваемости; кристаллизации меновой стоимости; материализации всеобщего рабочего времени.

Сущность денег характеризуется их участием в:

- осуществлении различных видов общественных отношений; сущ­ность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег;

- распределении валового национального продукта (ВНП), в при­обретении недвижимости, земли;

- определении цен, выражающих стоимость товаров.

Кроме того деньги:

- служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижи­мость, произведения искусства, драгоценности;

- улучшают условия сохранения стоимости (при сохранении стоимо­сти в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и пре­дотвращается порча).

Функции денег.

1. Меры стоимости. Заключается в оцен­ке стоимости товаров путем установления цен. Стоимость товара служит для того, чтобы превратить меновые отношения в возможности кол-х оценок при помощи денег.

2. Средства обращения.

Деньги как средство обращения используются для оплаты приобре­таемых товаров. При этом особенностью такой функции денег служит то, что передача товара покупателю и его оплата происходят одновре­менно.

3. Средства платежа.

Широко используются деньги как средство платежа. Такую функ­цию деньги выполняют при предоставлении и погашении денежных ссуд, при платежах за приобретаемые товары и оказанные услуги, при денежных взаимоотношениях с финансовыми органами (налоговые пла­тежи, получение средств от финансовых органов), а также при погаше­нии задолженности по заработной плате и др.

4. Средства накопления.

Деньги, непосредственно не участвующие в обороте, в том числе в функциях средства обращения и средства платежа, образуют денежные накопления и выполняют функцию средства накопления. В состав денежных накоплений входят остатки наличных денег, хра­нящихся у отдельных граждан, а также остатки денег на счетах в бан­ках.

5. Мировых денег (международного платежного сред­ства), в которой они используются для денежных операций между стра­намиВ совре­менных условиях денежная единица РФ - рубль - не обладает собствен­ной стоимостью и фиксированным золотым содержанием. Как прави­ло, рубли не применяются для расчетов с другими странами, не выполняют функцию мировых денег.

6. Информационная – новая функция. Дает возможность рассматривать деньги как средство информационного обеспечения развития рыночной среды. Дает возможность планировать денежные потоки. Деньгам принадлежит ключевая роль в рыночной экономике. Они превращаются в капитал, что осуществляется через их функции. Превращаясь в денежный капитал они участвуют в воспроизводстве индивидуального капитала.

В условиях глобализации хоз связей деньги обслуживают процесс обмена между странами.