2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо «Лидер»

Анализ затрат на производство, реализацию продукции и определение экономии (перерасхода) издержек в ООО «Лидер» за 2010-2012гг. проиведен в таблице 3.

Таблица 3

Анализ затрат на производство, реализацию продукции и определение экономии (перерасхода) издержек в ооо «Лидер» за 2010-2012гг.

Показатели	Ед. изм.	Факт. данные предшест-вующего года прош-лому году	Факт дан- ные прош- лого года	Факт данные отчет- ного года	Изменение
					Факт.дан. отчет. года в сравн с данными предшеств. прошлому году	Факт.данные отчет. года в сравн.с данными прошл. Года
Выручка от реализации продукции	т.р.	205164	140615	185231	-19933	44616
Полная себестоимость	т.р.	191423	156762	183857	-7566	27095
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	руб.	0,93	1,10	0,99	0,6	-0,11

Для определения экономии или перерасхода издержек проведем следующие расчеты :

±Э_з = (З¹_рп – Зº_рп) × ТП¹

где : ±Э_з– экономия или перерасход затрат;

З¹_рп- затраты на один руб. реализованной продукции фактические;

Зº_рп- - затраты на один руб. реализованной продукции плановые;

ТП¹- выручка за отчетный год

2012 -2010 год

±Э_з =(0,99-0,93)* 18523=11 11,38

2012-2011

±Э_з =(0,99-1,10)* 18523=-2037,53

Анализируя затраты связанные с производством ООО «Лидер» можно сказать, что в отчетном году, по сравнению с предшествующим годом затраты сократились, но по сравнению с прошлым годом они возросли. Несмотря на то, что по сравнению с предшествующим годом полная себестоимость уменьшилась, затраты на 1 рубль увеличились, поэтому предприятие получило перерасход 1111,4 руб. это произошло за счет снижения выручки от реализации продукции.

По сравнению с прошлым годом затраты на 1 рубль реализации продукции уменьшилась, связи с этим предприятие получило экономию на 20375 рублей, объяснением является рост выручки от реализации продукции.

Таблица 4

Анализ состава, структуры и выполнения плана по прибыли в ооо «Лидер» за 2010-2012 гг.

Показатели	Ед изм	Факт. 2010			Факт 2011			Факт 2012.			Факт. 2012 г. к 2010 г.					Факт. 2012 г. к 2011г.
											+;-		Темп роста		+;-			Темп роста
		сумма	Уд.вес	сумма		Уд.вес	сумма		Уд.вес
Балансовая прибыль в т.ч.	т.р.	24633	100	11852		100	2720		100	-21913		110,4		-9132			22,95
Прибыль от реализации продукции	т.р.	13741	55,78	-16147		-136,23	1374		50,5	-12367		9,9		-14773			-8,5
Прибыль от прочей реализации	т.р.	12119	49,19	28347		239,1	4386		161,25	-7733		36,19		-23961			15,47
Прибыль на один рубреализо-ванной продукции	руб.	12	-	8,42		-	14,7		-	2,7		1,2		6,2			174,5
Затраты на один руб. реализо-ванной продукции	руб.	0,93	-	1,10		-	0,99		-	0,06		106,4		-0,11			90

Рассчитаем влияние факторов на прибыль от реализации продукции.

На прибыль оказал влияние объем реализованной продукции:

1. Изменение прибыли за счёт объёма реализации продукции:

ΔПрп=(РП¹-РП⁰)×Пр1рРП¹ , где

РП¹, РП⁰ – объем реализации фактический и плановый;

Пр1рРП¹ - прибыль на 1 рубль реализованной продукции фактическая;

Пр1рРП¹ = балансовая прибыль/ объем реализованной продукции.

2. Изменение прибыли за счёт единицы затрат приходящихся на 1 руб. реализованной продукции:

ΔПЗ1рРП = (З1рРП¹-З1рРП⁰)×РП¹ , где

З1рРП¹, 1рРП⁰ - затраты на 1 рубль реализованной продукции соответственно фактические и плановые.

2012 – 2010 год

1) Пр1рРП¹ =2720/185231=1,46

2) ΔПрп= -19933*1,46=-29102,18

0,99-0,93*185231=11113,86

2012-2011

44616 *1,46=65139,36

0,99-1,10*140615=-15467,65

Анализируя конечный финансовый результат предприятия можно сказать, что балансовая прибыль из года в год снижается, такой результат сложился за счет сокращения прибыли от реализации продукции, который занимает наибольший удельный вес. Снижение прибыли от реализации продукции в отчетном году, произошло за счет уменьшения реализации продукции.