3.2. Впровадження розрахунків в системі платежів "Клієнт-банк" на стов "Ім. Щорса"

Розвиток міжнародної системи обліку і розрахунків створює необхідність перегляду даної діючої системи господарювання, тобто необхідність переглянути не тільки системи управлінського, фінансового і бухгалтерського обліку, а і систему розрахунків на підприємстві. Це одне з найбільш актуальних питань сьогодення. Від своєчасної і повної оплати товарів, послуг, робіт залежить не тільки суб'єкт економіки, але й економіка в цілому. У всіх країнах організації грошових розрахунків приділяють немало уваги:

- розробляються розрахунково-платіжні системи;

- організовуються роботи грошово-кредитних закладів.

В теперішній час на Україні розроблена нова форма розрахунків, що визначає нововведення у сфері розрахунків, такі як розрахунки в системі електронних платежів і пластикові картки. Розробка правильної і найбільш раціональної розрахункової політики повинна проводитись на кожному підприємстві. Це один з етапів на шляху на покращення їх фінансування. Успішне завершення практично кожної операції залежить від правильності вибору форми розрахунків, способу платежів та ін.

На СТОВ "Ім. Щорса" в основному використовується форма розрахунку платіжними дорученнями. У відповідності з умовами договору використовуються різні способи платежів (стопроцентна оплата, попередня оплата та інші) . В діючій формі розрахунку є деякі недоліки:

- скорочений операційний день банку, установлений НБУ з 8.30 до 15.00 годин, клієнту цього банку не дає можливості одержати своєчасно банківські виписки і інші первинні документи;

- збільшення собівартості за рахунок транспортних витрат для постачання документів у банк та витрат на використання форм платіжних документів;

- використання багато часу на оформлення платіжних документів робітниками бухгалтерії і інші.

Враховуючи недоліки даної системи, для поліпшення бухгалтерських фінансових результатів, пропоную ТОВ "Ім. Щорса" впровадити в дію електронно-платіжну систему "Клієнт-банк". Автоматизована система «Банк-клієнт» надає можливість автоматизувати процес прийому і відправки фінансових та інших документів між банком та клієнтами з використанням комп'ютерної техніки та засобів телекомунікацій. Ця система дозволяє керувати рахунками в банку й отримувати всю поточну інформацію про рух коштів по рахунках не виходячи з офісу.

Система "Клієнт-банк" надає можливості:

- протягом операційного дня банку відправляти платежі на списання;

- одержувати поточну інформацію про зарахування і списання коштів з ваших рахунків на сьогодні;

- одержувати виписки про рух коштів по рахунках за попередній банківський день (заключні);

- при необхідності, одержувати повідомлення про нарахування на ваш рахунок коштів із платіжної системи S.W.I.F.T.;

- одержувати курси валют Національного банку України.

Система "Клієнт-Банк" дозволяє:

1. Проводити розподіл доступу відповідальних осіб до інформації на своїх рахунках та рахунках своїх філій;

2. Проводити підготовку на робочих місцях платіжних документів;

3. Проводити підготовку на робочих місцях заявок на купівлю та продаж валюти;

4. Отримувати інформацію про стан своїх рахунків та рахунків своїх філій;

5. Отримувати поточні та кінцеві виписки зі своїх рахунків та з рахунків своїх філій з показом всіх переміщень коштів до поточного моменту (поточні виписки) та за весь банківський день (кінцеві виписки);

6. Отримувати виписки зі своїх рахунків та рахунків своїх філій з показом всіх переміщень коштів за період до встановлення системи "Клієнт-Банк";

7. Отримувати інформацію про стан рахунків своїх філій з інших відділень банку системи ПІБ;

8. Отримувати виписки з рахунків своїх філій з інших відділень банку системи ПІБ з показом всіх переміщень коштів;

9. Отримувати повідомлення про переміщення своїх документів та документів своїх філій до картотеки 2 та відстежувати динаміку оплати цих документів;

10. Отримувати та приймати рішення про дебетові запити, що надійшли на розгляд, з посиланням квитанції при відмові оплатити запит чи у вигляді стандартного платіжного документу на випадок згоди;

11. Отримувати квитанції про прийом/не прийом платежів та заявок банком із вказанням дати та часу надходження файлу до банку;

12. Проводити оперативний аналіз інформації з урахуванням розподіленого доступу до рахунків;

13. Працювати в пакетному режимі з формуванням текстових файлів обміну даними за принципом "кому від кого" та "кому N файлу". Засоби зв'язку при цьому не обмежуються. Зв'язок здійснюється з банком клієнта;

14. Підписувати та/або зашифровувати файли обміну інформацією, згідно вимог Національного банку України;

15. Проводити маршрутизацію файлів початкових документів в межах підприємства при наявності локальної мережі;

16. Звіряти інформацію, відправлену клієнтом, з інформацією, проведеною банком;

17. Приймати, коригувати документи, та заявки не прийняті банком через яку-небудь причину (причина несплати/відмови);

18. За допомогою потужного "Генератора звітів" можливість створювати практично довільну форму друкування як у вигляді таблиці, так і у вигляді довільного текстового або HTML-документа на підставі оперативної або архівної інформації;

19. Проводити розрахунки з декількома банками або відділеннями з одного робочого місця;

20. Автоматично формувати архіви виписок з рахунків, отриманих з банку, надається можливість самостійно доповнювати довідник файлів, що підлягають автоматичному архівуванню.

Електронно-платіжна система "Клієнт-банк" має такі переваги:

- при проведенні розрахунків в системі електронних платежів згідно законодавству України установлено операційний день банку для роботи з клієнтами з 8.30 до 17.00 годин, а самого банку до 20.00 годин. Збільшення операційного дня в банку на 5 годин дасть можливість клієнту в любий час одержати платіжні документи. Бухгалтери за рахунок економії часу зможуть його використати для якісного оформлення звітів та аналізу фінансових показників. Бухгалтер в будь-який час зможе проконтролювати рух грошових коштів.

- знизиться собівартість за рахунок відсутності транспортних витрат та потреб на господарські витрати (купівля форм, бланків, платіжних документів та ін.).

При здійсненні розрахунків СТОВ "ім. Щорса", може використати нову систему електронних платежів "Клієнт-банк", яка забезпечить:

- передачу повідомлень, інформацій між клієнтом і банком у зашифрованому вигляді за допомогою сертифікаційних коштів захисту;

- автоматичне ведення протоколу (і захисту цього протоколу від модифікацій) передачі розрахункових документів між банком і клієнтом як у банк, так і в автоматизований робочий час (далі АРМ) клієнта;

- автоматичне архівірування протоколів у кінці дня.

Юридичною основою для входження клієнта в систему електронних платежів "Клієнт-банк" і обробки його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком. В договорі обов'язково повинні обумовлені права, обов'язки, відповідальність, а у випадку виникнення спірних питань, їх вирішення. Програмне забезпечення системи "Клієнт-банк" повинно відповідати вимогам, які пред'являються до технології банківських розрахунків і мати сертифікат (дозвіл) Національного банку України (НБУ). АРМ клієнта забезпечує автоматичне ведення поточного стану власного рахунку у банку, враховуючи проведені початкові і протилежні платежі. Електронні документи, які представляються клієнтом у банк, повинні відповідати формати платіжних документів системи електронних платежів НБУ з вказівкою електронних цифрових підписів відповідних осіб платника, які згідно засновницьким документам представлено підписи. Банківська частина системи "Клієнт-банк" забезпечує перевірку приведених електронних підписів на кожному електронному розрахунковому документу клієнта і по платіжному файлу в цілому.

При використанні системи "Клієнт-банк" здійснюється звірка файлів початкових платежів між банком і автоматизованим робочим місцем клієнта, підготовка виписки по платіжним операціям клієнта у банку на протязі операційного дня і звірка цієї інформації з інформацією автоматизованого робочого місця клієнта в кінці дня. Після одержання від банку виписки з рахунку клієнт складає "Реєстр розрахункових документів відправлених у банк по каналам зв'язку і прийнятий до оплати". Такий же реєстр по кожному клієнту складається у банку після розпечатки балансу операційного дня. Реєстр електронних платежів з повним переліком реквізитів розрахункових документів підшивається банком в документи дня як первинні документи, надходженні від клієнту у банк для оплати.

Завдяки використанню засобів зв'язку, у будь-який момент часу (з 9 до 21 години) клієнт має можливість одержати інформацію про стан свого рахунку (поточні виписки, залишки по рахунках), а також довідкову інформацію (курси валют, виписки за період). На підставі отриманих з Банку даних клієнт може сформувати виписку з особового рахунка, реєстр платежів і відомість оборотів за поточний день або за довільний період. Програма досить зручна, дозволяє копіювати платежі, вести довідники партнерів, надсилати довільні листи й повідомлення з цифровим підписом. Декілька споріднених підприємств можуть працювати з одного робочого місця, використовуючи різні ключі цифрового підпису, заощаджуючи час і кошти.

Система "Клієнт-банк" надійно захищена від типових банківських ризиків: втрата, помилкова адресація платежів, фальсифікація. Тільки клієнт може здійснити платіж і продивитися операції по рахунку та його стан. Шифрування документів унеможливлює їх перехоплення в каналі зв'язку, а електронний цифровий підпис гарантує захист від перекручування інформації платежу. При передачі даних між клієнтом і банком величезне значення має захист інформації. У цілому система захисту побудована таким чином, що відкрита (незашифрована й не підписана) інформація ніколи не виходить з того робочого місця, де вона набирається й обробляється.

Документи, які відправляються через “Клієнт-Банк”, захищені від підробки за допомогою електронного цифрового підпису. На відміну, від звичайного підпису, електронний цифровий підпис не дозволяє непомітно змінити вже підписаний документ, зокрема не може бути проставлений на пустий бланк. Для створення електронного цифрового підпису директор та бухгалтер отримують секретні ключі, а для перевірки електронного цифрового підпису банк має відкриті ключ, що відповідають їхнім секретним. Щорічно, при зміні керівників, чи втраті ключа, або просто за ініціативою керівництва, створюються нові пари ключів.

Розрахунок економічного ефекту від впровадження електронної системи "Клієнт-банк":

- витрати на транспортування документів до банку до впровадження системи складають 2376 грн. ( вартість квитка на автобус – 4,50 грн. в один кінець, звідси вартість квитка за рік = 4,50 грн.*2*264 = 2376 грн., де 264 – річний бюджет робочого часу. )

- вартість бланків, платіжних документів до впровадження системи складає 1500 грн. (вартість бланків = 0,50 грн.*3000 = 1500 грн., де 0,50 – вартість одного платіжного документа; 3000 – кількість платіжних документів за рік).

Після впровадження електронної системи «Клієнт-банк» вартість електронної системи за рік 500 грн. (вартість визначається згідно договору між банком та Товариством).

Економічний ефект від впровадження електронної системи «Клієнт-банк» складає 3876 грн. (Ее = 3876 грн. – 500 грн. = 3376 грн., де 3876 грн. – вартість платіжних документів та транспортування).

Термін окупності електронної системи «Клієнт-банк» складає 5 місяців (О = 0,44*365/30 = 5 місяців, де 0,44 це річні витрати на транспортування / річні витрати на платіжні документи).

Провівши розрахунок економічного ефекту від впровадження електронної системи «Клієнт-банк» пропонується СТОВ "Ім. Щорса" впровадити в дію електронно-платіжну систему "Клієнт-банк", оскільки дана система є економічно вигідною для Товариства. Також електронно-платіжна система "Клієнт-банк" надає можливість автоматизувати процес прийому і відправки фінансових та інших документів між банком та клієнтами з використанням комп'ютерної техніки та засобів телекомунікацій.

ВИСНОВКИ

Фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченням фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.

Коефіцієнт покриття, що показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані на погашення його поточних зобов’язань. Розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань підприємства, складає в 2010 році 2,2 при нормативі > 1. Значення коефіцієнта в 2010 році порівнянні з 2009 роком збільшилося на 0,6, що свідчить про поліпшення фінансового стану підприємства, та про те, що підприємство має ліквідний баланс.

Коефіцієнт швидкої ліквідності, що відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків дебіторами, в 2008, 2009 та 2010 роках складає 1,4, 1,3, 1,7 відповідно (при нормативі від 0,6 до 0,8), і свідчить про платіжну спроможність підприємства сплатити поточні зобов’язання. Значення коефіцієнта в 2010 році порівнянно з 2009 роком збільшилося на 0,4.

Коефiцiент оборотності активів, що характеризує ефективність використання підприємством усіх наявних ресурсів незалежно вiд джерел їхнього залучення , в 2009 році порівняно з 2008 зріс на 0,1 і складає 0,8. Значения коефiцiєнту свiдчить про те, що за період з 01.01.05 р. по 01.01 .06 р. активи підприємства обернулися 1 раз.

Коефiцiент оборотностi кредиторської заборгованостi напротязі 2008-2010 років збільшувався. У 2010 році порівняно з 2009 показник зріс на 0,3, як і в 2009 році порівняно з 2008 роком.

Коефіцієнт концентрації власного капіталу протягом 2008-2010 років був стабільним і становив 0,7, і характеризує Товариство фінансово стійким та стабільним.

Показник рентабельності підприємства постійно зростав. Рентабельність зростала відповідно до зростання прибутку.

Просліджується зростання коефіцієнта рентабельності протягом 2008-2010 років. Так у 2010 році порівняно з 2009 роком він зріс на 0,1 і дорівнював 0,3 та на 0,18 в 2009 році в порівнянні з 2008 роком. Це свідчить про те, що підприємство отримувало в 2010 році 0,30 грн. прибутку від кожної гривні продажу.

Спостерігається підвищення фондовіддачі підприємства внаслідок підвищення рівня використання основних фондів. У 2009 році цей показник зріс на 0,3 тис. грн.

Підприємству необхідно збільшувати економічну рентабельність. Домогтися цього підприємство може або стримуючи ріст активів, або збільшуючи масу прибутку, шляхом зниження собівартості; або необхідно прискорити оборотність оборотних коштів, що також дасть збільшення маси прибутку.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України «Про аудиторську дiяльнiсть» вiд 22 квiтня 1993 р. № 3 125-ХII (зi змiнами та доповненнями) — www. Rada. Kiev. ua.

2. Закон України «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть» вiд 16. 07. 1999 р. 996-ХIУ (зi змiнами та доповненнями) — www. Rada. Kiev. ua.

3. Положения (стандарт) бухгалтерського облiку № 11 «Зобов’язання» // Все про бухгалтерський облiк — 2002. - №37 (583) — С. 33-36.

4. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорiя економiчного аналiзу. — М.: фiнанси i статистика, 2000. — 456 с.

5. Береза А.М. Основи iнформацiйних систем. Навчальний посiбник. —К.: КНЕУ, 1998. — 140 с.

6. Бiлуха М.Т. Теорiя бухгалтерського облiку // Пiдручник — К.: КНЕУ

2001.— 158 с.

7. Бухгалтерський облiк на сiльськогосподарських пiдприємствах:

Пiдручник. - 2-ге вид., перероб. i допов. М.Ф. Огiйчук, Л.Г. Панченко та iн.; За ред. проф. М.Ф. Огiйчука. - К.: Вища освiта, 2004.

8. Бiлуха М.Т. Курс аудиту. — К.: Знания, 2000.— 492 с.

9. Бухгалтерський фiнансовий облiк: Пiдручник для стеднтiв спецiальностi ,,Облiк i аудит” вищих навчальних закладiв. / За ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця. — 5-е вiд. доп. і перероб. — Житомир: ПП ,,Рута”, 2003. — 726 с.

10. Бутинець Ф.Ф., Чижевський Л.В., Герасимчук Н.В. Бухгалтерський управлiнський облiк:Навчальний посiбник. — Житомир: ЖIТI, 2000.— 448 с.

11. Бутинець Ф.Ф., Малюта Н.М. Бухгалтерський облiк в торгiвлi. — Житомир: ПЛ 2002. — 576 с.

12. Бутинець Ф.Ф., Олiйник О.В., Шигун М.М. Органiзацiя бухгалтерського облiку. — Житомир: ЖIТI, 2000. — 512 с.

13. Вербицька Л.В. Теорiя бухгалтерського облiку. — К.: Логос, 1999.— 294 с.

14. Галузинський Г.П., Гордiєнко I.В. Сучаснi технологiчнi засоби обробки iнформацi. Нанчальний посiбник. —К.: КНЕУ, 1999. —224 с.

15. О. О. Гетьман, В. М. Шаповал «Економіка підприємства» навчальний посібник, 2-ге видання, 2010р. 407 – 469ст.

16. Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку: Практ. посіб. — К.: Лібра, 1999.

17. Герасимчук В. Г. Стратегічне управління підприємством. Графічне моделювання: Навч. посіб. — К.: Вид-во КНЕУ, 2000. — 360 с.

18. Економічний аналіз: Навч. посібник/ за ред. М.Г. Чумаченка. – вид. 2-ге, перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2003. – 556с.

19. Шваб Л.І. Економіка підприємства: Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів. 2-е вид. – К.: Каравела, 2005. – 508 с.

20. Економічно-правова бібліотека www.vuzlib.net/ea_l/8.htm

21. Бібліотека економіста library.if.ua/book/89/6237.html

22. Бізнес портал toplutsk.com/articles-article_63.html

ДОДАТКИ