- •Лекции к (государственному) экзамену по дисциплине «налоги и налогообложение»
- •Понятие налогов и сборов. Признаки налогов.
- •Налоговая политика государства
- •Элементы налогообложения
- •Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Виды налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Налоговые агенты
- •Понятие налоговых органов.
- •Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
- •Налоговая обязанность. Исполнение налоговой обязанности.
- •Налоговый контроль
- •Налоговые правонарушения. Классификация налоговых правонарушений. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции
- •Налог на добавленную стоимость
- •Объекты ндс
- •Состав подакцизных товаров
- •Продукция, не облагаемая акцизами
- •Объект налогообложения
- •Ставки акцизов
- •Ставки акцизов
- •Порядок исчисления акцизов
- •Сроки уплаты акцизов
- •Даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •Порядок определения сроков уплаты акцизов
- •Налог на доходы физических лиц (понятие, плательщики и налоговая база). Налог на доходы физических лиц (налоговые вычеты, налоговые ставки, исчисление и уплата налога на доходы)
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые ставки
- •Налоговые вычеты
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Плательщики и объект единого социального налога
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Ставки единого социального налога для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц
- •Налог на прибыль организаций (понятие налога, плательщики налога и налоговая база)
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Порядок исчисления налога на прибыль организации
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
- •Водный налог
- •Государственная пошлина
- •Налог на добычу полезных ископаемых
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Упрощенная система налогообложения
- •Объекты, налоговая база и налоговая ставка налога упрощенной системы налогообложения
- •Уровни базовой доходности (по видам деятельности)
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Налог на имущество организаций: понятие налога, плательщики налога объект налогообложения и налоговая база
- •Налог на имущество организаций: налоговый период и налоговые ставки, налоговые льготы и порядок исчисления.
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Налог на имущество физических лиц
- •Порядок исчисления и уплаты налога на строения, помещения и сооружения
- •Земельный налог
Ставки акцизов
Ставка акцизов по товарам, производимым на территории России, а также при их ввозе на территорию России являются едиными на всей ее территории и могут быть пересмотрены только путем внесения изменений в Налоговый кодекс. Отдельные виды подакцизных товаров подлежат обязательной маркировке акцизными марками либо федеральными и региональными специальными марками, что в отдельных случаях является авансовым платежом акциза. В то же время марка служит способом идентификации легальности производства или ввоза товара на территорию России.
Ставки акцизов
|
Виды подакцизных товаров |
Налоговая ставка c |
Примечания |
||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья) |
21,50 |
За 1 л безводного этилового спирта |
||
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 25% (за исключением вин) и спиртосодержащая продукция |
159 |
За 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах. |
||
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 до 25% включительно (за исключением вин) |
118 |
За 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
||
|
|
||||
|
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9% включительно (за исключением вин) |
83 |
За 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах |
||
|
Вина (за исключением натуральных нетрадиционных, вин шампанских и игристых) |
112 |
За 1 л |
||
|
Вина натуральные |
2,20 |
За 1 л |
||
|
Вина шампанские и вина игристые |
10,5 |
за 1 л |
||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5% включительно |
0 |
За 1 л |
||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5 до 8,6% включительно |
1,91 |
За 1 л |
||
|
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% |
6,85 |
За 1 л |
||
|
Табак трубочный |
676 |
За 1 кг |
||
|
Табак курительный, за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции |
277 |
За 1 кг |
||
|
Сигары |
16,35 |
За 1 шт. |
||
|
Сигариллы |
200 |
За 1000 шт. |
||
|
Сигареты с фильтром |
78 руб +8 %, но не менее 20% от отпускной цены |
Процент берется от розничной цены (от суммы, полученной в результате сложения таможенной сто и подлежащей уплате таможенной пошлины |
||
|
Сигареты без фильтра, папиросы |
35 руб.+8 % но не менее 20% от отпускной цены |
Процент берется от розничной цены (от суммы, полученной в результате сложения таможенной сто и подлежащей уплате таможенной пошлины |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л с.) включительно |
0 |
За 0,75 кВт (1 л.) |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л с.) включительно |
16,5 |
За 0,75 кВт (1 л.) |
||
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л с.) |
167 |
За 0,75 кВт (1 л.) |
||
|
Бензин автомобильный с октановым числом до 80 включительно |
2657 |
За 1.т |
||
|
Бензин автомобильный с иными октановыми числами |
3629 |
За 1 т |
||
|
Дизельное топливо |
1080 |
За 1 т |
||
|
Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей |
2951 |
За 1 т |
||
|
Прямогонный бензин |
2 657 |
За. 1 т |
||