Оценка абсолютных показателей ликвидности
|
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало |
На конец года |
Платежный излишек |
|
|
на начало |
на конец |
||||||
|
a1 |
96 |
155 |
П1 |
5338 |
3556 |
-5242 |
-3401 |
|
А2 |
9389 |
10118 |
П2 |
0 |
0 |
9389 |
10118 |
|
Аз |
434 |
435 |
П3 |
5673 |
7281 |
-5239 |
-6846 |
|
А4 |
4891 |
5351 |
П4 |
5776 |
7054 |
885 |
1703 |
|
Баланс |
16796 |
17900 |
Баланс |
16796 |
17900 |
0 |
0 |
Анализ относительных показателей ликвидности.
|
№ |
Показатели |
Норма |
Расчет на начало периода |
Расчет на конец периода |
Изм. за отч. пер. |
|
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2-0,25 |
0,02 |
0,04 |
0,02 |
|
2 |
Коэффициент быстрой ликвидности |
> 1 |
1,78 |
2,89 |
1,11 |
|
3 |
Коэффициент покрытия |
2<К<3 |
1,86 |
3,01 |
1,15 |
Вывод: .
По коэффициенту абсолютной ликвидности на диаграмме видно, что предприятие может покрыть только часть своих обязательств (соблюдаются значения 0,02 и 0,04 при норме 0,2 - 0,.25)
По коэффициенту быстрой ликвидности можно говорить о ликвидности баланса, значения коэффициентов превышают норму (0,8 - 1,0). Но быстрый рост (на 1,1) показывает неоправданный рост дебиторской задолженности.
Коэффициент покрытия находится в пределах нормы, что говорит о нормальном использовании оборотных средств.
Анализ деловой активности.
|
№ |
Наименование |
Результаты |
Вывод |
|
|
На начало |
На конец
|
|||
|
1 |
Фондоотдача основных средств |
6,87 |
3,31 |
В результате снижения суммы выручки на 13043 руб., и роста стоимости основных средств на 517 руб., фондоотдачи основных средств снизилась в 2 раза (с 6,87 до 3,31). |
|
|
|
|
||
|
2 |
Оборачиваемость в днях: |
|
|
По показателю готовая продукция наблюдается снижение срока одного оборота ( с 0,96 до 0,12); по остальным показателем наблюдается замедление оборачиваемости, т.е. увеличение срока одного оборота. |
|
запасов и затрат |
5,49 |
10,15
|
||
|
готовой продукции |
0,96 |
0,12
|
||
|
дебиторской задолженности |
118,72 |
236,1
|
||
|
оборотных средств |
128,62 |
252,38
|
||
|
3 |
Коэффициент оборачиваемости: |
|
|
По показателю готовая продукция наблюдается увеличение числа оборотов за период (с 374,62 до 3085,6), по остальным показателям наблюдается снижение числа оборотов, т.е. замедление оборачиваемости. |
|
запасов и затрат |
65,6 |
35,47
|
||
|
готовой продукции |
374,62 |
3085,6
|
||
|
дебиторской задолженности |
3,03 |
1,52
|
||
|
оборотных средств |
2,79 |
1,43
|
||
|
4 |
Кол-во оборотов или оборачиваемость в оборотах источников средств: |
|
По всем показателям наблюдается снижение числа оборотов за период, т.е. замедление оборачиваемости. |
|
|
собственного капитала |
4,93 |
2,19
|
||
|
кредиторской задолженности |
5,33 |
4,34
|
||
|
авансированного капитала |
U |
0,86
|
||
|
5 |
Оборачиваемость в днях источников средств: |
|
По всем показателям наблюдается замедление оборачиваемости, т.е. увеличение срока одного оборота |
|
|
собственного капитала |
73,02 |
164,38
|
||
|
кредиторской задолженности |
67,54 |
82,95
|
||
|
авансированного капитала |
211,76 |
418,6
|
||
Анализ рентабельности предприятия.
|
№ |
Показатели |
На начало |
На конец |
Отклонение |
|
1 |
Рентабельность имущества (акт п/п) |
6,63 |
7,64 |
1,01 |
|
2 |
Рентабельность внеоборотных активов |
16,8 |
19,3 |
2,5 |
|
3 |
Рентабельность текущих активов |
10,94 |
12,64 |
U |
|
4 |
Рентабельность инвестиций |
6,63 |
8,05 |
1,42 |
|
5 |
Рентабельность собственного капитала |
19,3 |
19,4 |
0,1 |
|
6 |
Рентабельность заемных средств |
3,5 |
1,04 |
-2,46 |
|
7 |
Рентабельность использования капитала |
7,8 |
8,06 |
0,26 |
Вывод: в результате проведенного анализа выявили, что рентабельность всех показателей в течении отчетного периода увеличилась, что говорит о повышении эффективности использования собственного капитала, а рентабельность заемных средств снизилась в 3 раза, что свидетельствует о снижении эффективности использования заемных средств