- •Тема №2. Управление оборотным капиталом
- •I. Понятие и анализ оборотного капитала
- •II. Политика предприятия в области оборотного капитала
- •IV. Управление денежными средствами
- •2. Анализ движения денежных потоков
- •3. Планирование денежных потоков. Бюджет движения денежных средств (бддс)
- •Прогноз поступления денежных средств от продаж
- •4. Инкассация задолженности
- •Расчет коэффициентов инкассации
- •5. Прогноз расходования денежных средств
- •6. Платежный календарь
- •7. Дефицит денежных средств.
- •Меры по увеличению потока денежных средств
- •8. Неденежные формы расчетов.
- •Управление дебиторской задолженностью.
- •Анализ дебиторской задолженности
- •3. Заключение контрактов
- •4. Кредитная политика предприятия
- •Возврат долгов. Причины невозврата. Методы воздействия.
- •VI. Управление запасами.
- •2. Авс метод контроля запасов.
- •3. Определение оптимального размера заказа
-
Анализ дебиторской задолженности
Для анализа дебиторской задолженности используются три документа :
реестр старения счетов дебиторов, взвешенное старение счетов дебиторов,
оценка реального состояния дебиторской задолженности.
Реестр старения ДЗ т.р.
|
№ |
Наименование дебитора |
0-30 дн. |
30-60 дн. |
60-90 дн. |
> 90 дн. |
Сумма |
доля |
|
1 |
ООО Дельта |
618 |
401 |
- |
- |
1019 |
34,6 |
|
2 |
Сибгазстрой |
|
|
|
544 |
544 |
18,5 |
|
3 |
Омскэнерго |
512 |
- |
- |
2 |
514 |
17,5 |
|
4 |
ЧП Мартынов |
- |
- |
16 |
233 |
249 |
8,5 |
|
|
Завод СК |
-. |
- |
- |
244 |
244 |
8,3 |
|
n |
…… |
…. |
….. |
…. |
…. |
…. |
…. |
|
|
Итого |
1517 |
161 |
61 |
1203 |
2943 |
100 |
|
|
Уд.вес |
51,5 |
5,5 |
2,1 |
40,9 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В данном таблице необходимо расположить дебиторов в порядке убывания сумм долга. Кроме того, распределить все долги по срокам давности. Чем больше срок давности долга, тем меньше вероятность получить его.
Взвешенное старение счетов дебиторов
|
Классификация долгов по срокам возникновения |
Сумма дебиторской задолженности в млн. руб. |
Удельный вес |
Просроченные дни |
Взвешенное старение счетов, дни. |
|
0-30 дней |
1517 |
0,515 |
|
|
|
30-60 дней |
161 |
0,055 |
30 |
1.65 |
|
60-90 дней |
61 |
0,021 |
60 |
1.26 |
|
Свыше 90 дней |
1203 |
0,409 |
90 |
36,81 |
|
ИТОГО |
2943 |
100 |
|
39,72 |
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе может получить предприятие от дебиторов, необходимо попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности.
Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику.
|
Классификация дебиторов по срокам возникновения, дней |
Сумма дебиторской задолженности |
Удельный вес в сумме |
Вероятность безнадежных долгов |
Сумма безнадежных долгов |
Реальная величина дебиторской задолженности |
|
0-30 |
1332 |
43,96 |
0,025 |
33,3 |
1298,7 |
|
30-60 |
514 |
16,96 |
0,050 |
25,7 |
488,3 |
|
60-90 |
819 |
27,03 |
0,075 |
61,4 |
757,6 |
|
90-120 |
122 |
4,03 |
0,100 |
12,2 |
109,8 |
|
120-150 |
99 |
3,27 |
0.150 |
14,9 |
84,2 |
|
150-180 |
74 |
2,44 |
0,300 |
22,2 |
51.8 |
|
180-360 |
45 |
1.49 |
0.500 |
22,5 |
22,5 |
|
360-720 |
22 |
0,73 |
0,750 |
16,5 |
5,5 |
|
Свыше 720 |
3 |
0,10 |
0,950 |
2,9 |
0,2 |
|
итого |
3030 |
100,00 |
0,07 |
211,5 |
2818,5 |