2. Расчетная часть

Задание №1

Опубликованы отчеты трех фирм по результатам года. Вам нужно выбрать наиболее эффективно работающие предприятия.

Ход выполнения:

1. Произвольными данными заполните таблицу 1 (по фирмам №2, №3).

2. Сделайте необходимые расчеты и заполните таблицу 2.

3. Сравните показатели работы трех фирм.

4. Определите, какое предприятие имеет наиболее успешные характеристики производственной деятельности.

5. Укажите мероприятия, которые вы бы посоветовали в целях повышения эффективности работы остальных фирм.

Таблица 1 Отчетные показатели работы предприятий, тыс. руб.

Показатели	Фирма №1		Фирма №2		Фирма №3
	Доходы	Расходы	Доходы	Расходы	Доходы	Расходы
1. Формирование прибыли
1.1 Выручка от реализации продукции (включая НДС)	340000		400000		450000
1.2 Затраты на производство реализованной продукции		260000		290000		320000
1.3 НДС, подлежащий внесению в бюджет		52000		60000		67500
1.4 Валовая прибыль	28000		50000		62500
1.5 Доходы и расходы от прочей реализации	6000	2500	5000	3000	7000	2000
1.6 Доходы и расходы от внереализованных операций	12500	1200	10000	1500	15000	2500
1.7 Балансовая прибыль	42800		60500		80000
2. Использование прибыли
2.1 Платежи в бюджет		6400		14520		19200
2.2 Отчисления в резервный фонд		2100		3000		5000
2.3 Отвлечено на: -производственное развитие;		14800		16000		20000
-поощрения;		9000		15000		13000
-социальное развитие;		8500		9000		15000
-благотворительные цели;		1000		2100		1500
-другие цели		0		0		0
Итого	42800	41800	60500	58500	80000	73700
Неизрасходованная прибыль	1000		1980		6300
3. Стояние основных фондов
3.1 ОПФ на начало года	310000		350000		400000
а) введено 1 марта	35000		40000		60000
б) выбыло 1 ноября	21800		20000		25000
3.2 Возрастной состав оборудования (в %)
до 5 лет	5		45		15
от 5 до 10	50		30		25
от 10 до 20	25		20		40
свыше 20	20		5		20
4. Дополнительные сведения
4.1 Среднегодовые остатки оборотных средств	115000		120000		140000
4.2 Численность ППП	300		250		310

Таблица 2 Показатели эффективности работы предприятий

Показатели	Фирма №1	Фирма №2	Фирма №3
1. Балансовая прибыль, тыс. руб.	42800	60500	80000
2. Рентабельность основной деятельности, %	9,5	12,1	13,7
3. Производительность труда, тыс. руб./чел.	1133	1600	1452
4. Характеристика состояния и использования основных фондов:
4.1. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	335534	380000	445833
4.2. Фондоотдача, руб./руб.	1,01	1,05	1,009
4.3. Коэффициент обновления	0,108	0,108	0,138
4.4. Коэффициент выбытия	0,067	0,054	0,057
4.5. Доля фондов сроком эксплуатации более 10 лет, %	45	25	60
5. Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дней	121,6	108,1	112,1

Расчеты для Таблицы 2:

1. Среднегодовая стоимость, тыс. руб.

где - стоимость ОПФ на начало года;

- стоимость ОПФ, введенных в эксплуатацию в течение года;

- стоимость ОПФ, выбывших из эксплуатации в течение года;

- количество полных месяцев с момента введения ОПФ в эксплуатацию и до конца года;

- количество полных месяцев с момента выбытия ОПФ в эксплуатацию и до конца года.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

2. Валовая прибыль (ВП):

,

где З – затраты на производство реализованной продукции;

- выручка от реализации продукции;

НДС – налог на добавленную стоимость, подлежащей внесению в бюджет.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

3. Балансовая прибыль (БП)

,

где – валовая прибыль,

- результат от прочей реализации,

- результат от внереализованных операций.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

4. Рентабельность основной деятельности, % (Р)

где - среднегодовые остатки оборотных средств.

5. Производительность труда, тыс. руб./чел. (П)

где - численность промышленно – производственного персонала.

тыс. руб./чел.

тыс. руб./чел.

тыс. руб./чел.

6. Фондоотдача, руб./руб.

тыс. руб./тыс. руб.

тыс. руб./тыс. руб.

тыс. руб./тыс. руб.

7. Коэффициент обновления

где - стоимость ОПФ на конец года:

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

8. Коэффициент выбытия

9. Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств, дней

,

где =360 дней;

- коэффициент оборачиваемости:

дн.

дн.

дн.

Для сравнения показателей трех фирм используем данные, рассчитанные в таблице 2.:

1) Самую высокую балансовую прибыль имеет фирма №3 – 80000 тыс. руб., в то время как фирма №2 имеет балансовую прибыль 60500 тыс. руб., а фирма №1 – 42800 тыс. руб.

2) Рентабельность производства, выраженная в процентах, в фирме №3 является самой высокой и составляет 13,7%, на втором месте фирма №2 с рентабельностью 12,1%, далее идет фирма №1 – 9,6%.

3) Такой показатель как производительность труда, тыс. руб./чел. Фирма № 2 намного превышает остальные две фирмы, т.к. по данным численность промышленно – производственного персонала там самая низкая.

4) Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. в фирме №3 самая большая, что составляет 445833 тыс. руб., за ней следует фирма №2 – 380000 тыс. руб., и фирма №1 – 335534 тыс. руб.

5) По показателю фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб., в свою очередь лидирует фирма №2 , т.к. объем продукции на 1 руб. стоимости ОПФ здесь составляет 1,05 руб.

6) Самый высокий коэффициент обновления ОПФ у фирмы №3, он составляет 0,138.

7) Коэффициент выбытия оказался самым большим у фирмы №1 и составляет 0,067.

8) Доля фондов сроком эксплуатации более 10 лет, наибольшей оказалась у фирмы № 3 – 60%. Поэтому можно сказать, что самые изношенные ОПФ находятся именно на этой фирме.

9) У фирмы №2 самая высокая оборачиваемость оборотных средств – 108,1 дня.

При проведенном анализе основных экономических показателей можно сделать вывод, что самая эффективно-работающая на рынке фирма – это №3.

Задание №2

Предполагается условное предприятие, выпускающее один вид продукции – изделия А (данные таблицы 3). Необходимо определить чистую прибыль предприятия, распределить эту прибыль.

Наметив мероприятия по увеличению прибыли в плановом году, необходимо сделать расчет влияния различных факторов на изменение издержек производства.

Ход выполнения:

1. Произвольными данными заполните таблицу 3 (плановый год).

2. По данным таблицы 3 составьте смету затрат на производство, рассчитайте себестоимость продукции в базисном и плановом периоде.

3. Определите валовую прибыль, чистую прибыль в базисном и плановом периоде и распределите ее по фондам.

4. Рассчитайте динамику показателей производства продукции. Проанализируйте результаты.

5. Предложите мероприятия по сокращению издержек и увеличению прибыли в плановом году.

6. Рассчитайте влияние каждого фактора на изменение издержек производства в плановом году. Сделайте выводы.

Таблица 3 Показатели производства продукции

Показатели	Услов. обозн.	Ед. изм.	Базисный год	Плановый год
1. Производственная мощность	m	штук	10000	10000
2. Годовая программа выпуска	V	штук	8000	8500
3. Рыночная цена изделия А	Д	руб.	10000	12000
4. Материальные затраты годового выпуска	М	тыс. руб.	20000	15000
5. Затраты на топливо и энергию	Э	тыс. руб.	2900	2500
6. Основная и дополнительная заработная плата	З	тыс. руб.	18000	20000
7. Прочие расходы	ПР	тыс. руб.	1500	1000
8. Норма амортизационных отчислений	a	%	15	15
9. Процент отчисления на соцстрах	Ос	%	26	26
10. Среднегодовая стоимость ОПФ	ОПФ	тыс. руб.	14800	20000
11. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	Ч	чел.	150	170
12. Удельный вес затрат на обслуживание и управление производства в себестоимости продукции	Ну	%	11	12
13. Удельный вес условно-постоянных расходов	Нуп	%	9	8
14. Ставка налога на прибыль	Нст	%	24	24
15. Оплата штрафных санкций	ш	%	0,8	0,8

1. Смета затрат оформляется в таблицу 4.

Себестоимость продукции (С):

Таблица 4 Смета затрат

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %
	Базисный год	Плановый год	Базисный год	Плановый год
1. Материальные затраты (М)	20000	15000	40,6	32,1
2. Затраты на топливо и энергию (Э)	2900	2500	5,9	5,4
3. Основная и дополнительная заработная плата (З)	18000	20000	36,5	42,8
4. Отчисления на соцстрах (Ос)	4680	5200	9,5	11,1
5. Амортизация (А)	2220	3000	4,5	6,4
6. Прочие расходы (ПР)	1500	1000	3	2,2
Себестоимость продукции	49300	46700	100	100

тыс. руб.

тыс. руб.

2. Валовая прибыль рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью (ВП):

где - выручка от реализации продукции:

руб.

руб.

руб.

руб.

3. Чистая прибыль – это разность полученной прибыли и суммы обязательных платежей (отчисления в местный и республиканский бюджет, оплата штрафных санкций):

где - налоги из прибыли:

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

руб.

На основании произведенных расчетов можно сделать следующие выводы: по сравнению с базисным годом, в плановом году расходы изменились следующим образом:

1. материальные затраты уменьшились на 5000 тыс. руб.,

2. затраты на топливо и энергию уменьшились на 400 тыс. руб.,

3. расходы на основную и дополнительную заработную плату возросли на 2000 тыс. руб.,

4. отчисления на соцстрах увеличились на 520 тыс. руб.,

5. амортизационные отчисления увеличились на 780 тыс. руб.,

6. прочие расходы уменьшились на 500 тыс. руб.,

7. себестоимость продукции уменьшилась на 2600 тыс. руб.

Валовая прибыль в плановом году увеличилась по сравнению с базисным, и составила 55300 тыс. руб.

Чистая прибыль в плановом году по сравнению с базисным увеличилась на 18499200 руб. и составила 41585600 руб.

Фонды, формируемые из чистой прибыли:

• Фонд накопления – 60%

руб.

руб.

• Фонд социального развития – 25%

руб.

руб.

• Резервный фонд – 5%

руб.

руб.

• Фонд для выплаты дивидендов – 10%

руб.

руб.

4. Динамика показателей производства продукции рассчитывается как отношение плановых и базисных величин и оформляется в таблицу 5:

Формулы для расчета дополнительных показателей:

• Материалоемкость:

• Энергоемкость:

• Фондоемкость:

• Трудоемкость:

Таблица 5 Динамика показателей

Показатели	Условн. обознач.	Индексы
1. Изменение материалоемкости (МЕ)		0,704
2. Изменение энергоемкости (ЭЕ)		0,806
3. Изменение фондоемкости (ФЕ)		1,27
4. Изменение расходов по обслуживанию производства		1,09
5. Изменение среднегодовой стоимости ОПФ		1,35
6. Изменение объема производства		1,06
7. Изменение ФЗП		1,11
8. Изменение трудоемкости (Т)		1,05

Влияние каждого фактора на изменение издержек производства можно определить по следующей методике:

1) Влияние изменение объема на себестоимость товарной продукции:

где - условно – постоянные расходы в себестоимости продукции в рублях:

- индекс изменения объема производства.

2) Влияние роста производительности труда на себестоимость:

где - основная и дополнительная заработная плата работников;

- индекс изменения ФЗП;

- индекс изменения трудоемкости.

3) Влияние изменения материалоемкости:

где - материальные затраты в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения материалоемкости.

4) Влияние изменения энергоемкости:

где - затраты на энергию и топливо в себестоимости продукции в рублях;

- индекс изменения энергоемкости.

5) Влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства:

,

где - затраты по управлению и обслуживанию производства в себестоимости продукции в рублях: ,

где - индекс изменения затрат на обслуживание и управление производством.

6) Влияние изменения технического уровня производства:

,

где - индекс изменения фондоемкости,

- индекс изменения стоимости основных фондов,

- норма амортизации.

Вывод: В плановом году влияние изменения объема и влияние изменения технического уровня производства окажет положительное влияние на себестоимость продукции. Влияние роста производительности труда, влияние изменения материалоемкости, энергоемкости и влияние изменения затрат по управлению и обслуживанию производства приведут к отрицательному влиянию.