Образец заполнения таблицы

Налог

Налоговая ставка

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговый период

Сроки уплаты

Федеральные налоги

НДС (гл. 21)

0%, 10%, 18%

Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ

В зависимости от особенностей реализации произведенных или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг) ст. 153-162 НК РФ

Месяц; квартал

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

АКЦИЗЫ

(гл. 22)

Ст. 193 НК РФ

Реализация на территории РФ подакцизных товаров, оприходование нефтепродуктов, получение нефтепродуктов и др. (ст. 182 НК РФ)

Ст. 187-191 НК РФ

Месяц

Не позднее 20-го (или 10-го) числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

НДФЛ

(гл. 23)

9%, 13%, 30%, 35%

Доход налогоплательщика, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ

При определении НБ учитываются все доходы налогоплательщика; НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены разные ставки

Год

Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ЕСН (гл. 24)

Ст. 241 НК РФ

Выплаты и иные вознаграждения (начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц) по трудовым и гражданским договорам

Определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиками за налоговый период

Год (отчетный – квартал)

Подача декларации физическими лицами не позднее 30 апреля

Налог на прибыль (гл. 25)

24%, 9%, 15%, 0%

Прибыль, полученная налогоплательщиком

Денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению

Год (отчетный – квартал, полугодие 9 мес.)

Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Региональные налоги

Транспортный налог (гл. 28)

Ст. 361 НК РФ

Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, яхты и др. транспортные средства

НБ определяется как мощность двигателя ТС в лошадиных силах (как ед. ТС или др.)

Год

Организация предоставляет налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов РФ; Физическим лицам вручается уведомление не позднее 1 июня

Налог на игорный бизнес

(гл. 29)

Ст. 369 НК РA

Игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы

Определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения

Месяц

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на имущество организаций (гл. 30)

Устанавливается субъекта-ми и не могут прев. 2,2%

Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств

НБ определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

Год (отчетный – квартал, полугодие, 9 мес.)

В порядке, установленном законами субъектов РФ

Местные налоги

Земельный налог (гл. 31)

Устанавливается актами муниципальных образований и не могут превышать 0,3% и 1,5%

Земельные участки, расположенные на территории где введен налог

НБ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения

Год

В порядке, установленном законами субъектов РФ; налоговая декларация предоставляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налог на имущество физ. лиц (Закон РФ от 09.12.91 №2003-1)

От 0,1% до 2,0%

Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, и иные строения, помещения и сооружения

НБ определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения

Год

Равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября