Раздел 2. Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

|№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	600	600
	Годовой объем производства	т	360	480
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	80
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Расчет годового объёма продукции в тоннах:

600*80/100=480 т.

Таблица 2

Годовой план производства продукции – размер 14

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	480
Цена отпуска без НДС	руб.	17522,2
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	8410656

Цена отпуска без НДС:

1. Себестоимость одной тонны продукции=7008873,5/480=14601,8 руб.

2. Цена одной тонны продукции=14601,8+14601,8*20/100=17522,2 руб.

Объём реализованной продукции в стоимостном выражении:

480*17522,2=8410656 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат на производство и реализацию продукции

№ и/ п	'Элементы затрат	Затраты, руб	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	2814635	40,1
	В том числе:
	- сырье;	2280960	32,5
	- вспомогательные материалы;	172800	2,5
	- запасные части для ремонта оборудования	104075	1,5
	- электроэнергия, вода	243360 13440	3,5 0,2
2	Затраты на оплату труда	1508760	21,5
3	Единый социальный налог	392277,6	5,6
4	Амортизация	1379000	19,7
5	Прочие затраты	914200,9	13
	В том числе:
	- налоги и своры;	114200,9	1,6
	- затраты на ремонт основных средств	350000	5
	- другие затраты (на страхование имуще­ства. оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консуль­тационные услуги)	450000	6,4
	Производственная себестоимость товарной продукции	7008873,5	100

Сырьё:

А 480*5800*0,5=1392000 руб.

Б480*0,11*7500=396000 руб.

В 480*0,07*6100=204960 руб.

Г 480*0,04*15000=288000 руб.

1392000+396000+204960+288000=2280960 руб.

Вспомогательные материалы:

480*400*0,9=172800 руб.

Запасные части:

90500*1,15=104075 руб.13

Электроэнергия, вода:

480*300*1,69=243360 руб.

480*4*7=13440 руб.

Материальные затраты: 2280960+172800+104075+243360+13440=2814635 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие 12*3100*12=446400 руб.

Вспомогательные рабочие 6*2900*12=208800 руб.

Руководители 5*4200*12=252000 руб.

Специалисты 9*3300*12=356400 руб.

Технические исполнители 5*1800*12=108000 руб.

446400+208800+252000+356400+108000=1371600 руб. - общая сумма затрат на оплату труда

1371600*10%=137160 руб.

1371600+137160=1508760 руб.-общая сумма затрат на оплату труда с учетом роста

ЕСН:

1508760*26%=392277,6 руб.

Амортизация:

1) Здания N_и=100/20=5%

А=7160000*5%=35800 руб.

2) Машины и оборудование N_и=100/8=12,5%

А=3620000*12,5*2/100=905000 руб.

3. Транспортные средства N_и=100/5=20%

А=580000*20%=116000 руб.

Общая А=35800+905000+116000=1379000 руб.

Прочие затраты:

1. 2814635+1508760+392277,6 +1379000=6094672,6 руб.

2. 6094672,6*15%=914200,9 руб.

Производственная себестоимость:

3. 6094672,6+914200,9=7008873,5 руб.

Удельный вес:

Материальные затраты:

Х=2814635 *100/7008873,5=40,1

Затраты на оплату труда:

Х=1508760*100/7008873,5=21,5

ЕСН:

Х=392277,6*100/7008873,5=5,6

Амортизация:

Х=1379000*100/7008873,5=19,7

Прочие расходы:

Х=914200,9*100/7008873,5=13