Тема: Складання фінансової звітності.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно звернути увагу на методи складання консолідованої фінансової звітності, порядок її затвердження.

Також потрібно зазначити терміни подання квартальної, річної та річної консолідованої звітності в електронній та паперовій формі, в яких друкованих виданнях та строки оприлюднюється фінансова звітність банків.

Самостійна робота

1. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банків.

2. Порядок подання банками фінансової звітності до Національного банку України та її оприлюднення.

Тести для самоперевірки знань

1.Принцип обачності полягає в тому, що:

а) операції повинні обліковуватися відповідно до їх сутності, а не лише з юридичної форми;

б) фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, які можуть вплинути на рішення, що приймаються на їх основі;

в) методи оцінки, які застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати зниженню оцінки забов’язань та витрат і завищенню оцінки активів та доходів підприємства;

2. За якими принципами відбувається оцінка і відображення в балансі активів:

а) нарахування і відповідності доходів і витрат;

б) історичної ( фактичної ) собівартості;

в) превалювання змісту над формою;

г) обачності;

д) всі наведені варіанти правильні.

3.Які рахунки підлягають закриттю і не відображаються у річному балансі?

а) рахунки 3 класу;

б) рахунки 9 клас;

в) рахунки 6 класу;

г) рахунки 5 класу;

д) рахунки 7 класу.

4. До елементів балансового звіту відносяться:

а) активи, якими володіє власник;

б) доходи;

в) прибуток (збиток);

г) джерела коштів;

д) забов’язання;

е) капітал власників.

5.За яким принципом розміщені активи у балансі:

а) за ступенем зменшення ліквідності;

б) за терміном розпорядження;

в) за ступенем зростання ліквідності;

г) за ступенем стійкості;

д) за контрагентами.

6.За економічним змістом банківську звітність поділяють на:

а)зведену та консолідовану;

б)щоденну, щомісячну, квартальну;

в)фінансову, статистичну, управлінську, податкову;

г)узагальнену та деталізовану.

7.Звітним періодом для складання фінансової звітності є:

а)день;

б)тиждень;

в)місяць;

г)квартал.

8.Консолідована фінансова звітність — це звітність, яка містить:

а)звітні дані філій банку;

б)звітні дані філій та представництв банку;

в)звітні дані філій, представництв, відділень банку;

г)звітні дані філій, представництв, відділень, асоційованих та дочірніх компаній.

9.Фінансову річну звітність на паперових носіях банки подають територіальним управлінням не пізніше:

а)25 числа місяця, наступного за звітним роком;

б)30 квітня року, наступного за звітним;

в)15 травня року, наступного за звітним;

г)1 червня, наступного за звітним.

10.Річну консолідовану фінансову звітність, підтверджену незалежним сертифікованим аудитором, банки зобов'язані публікувати не пізніше:

а)25 числа місяця, наступного за звітним роком;

б)30 квітня місяця, наступного за звітним роком;

в)15 травня місяця, наступного за звітним роком;

г)1 червня місяця, наступного за звітним роком.

11.Квартальну фінансову звітність банки:

а)зобов'язані публікувати;

б)не зобов'язані публікувати;

в)зобов'язані публікувати частково;

г)самостійно приймають рішення про необхідність оприлюднення.

12. Порядок формування та подання статистичної звітності банками регламентується:

а)Інструкцією про порядок складання та оприлюднення статистичної звітності банків України;

б)Положенням про заповнення та надання форм статистичної звітності;

в)Правилами організації статистичної звітності, що подається до НБУ;

г)Постановою Правління НБУ щодо складання та подання статистичної звітності банків України.

13. Фінансову звітність до НБУ банки подають:

а)електронною поштою у формі файлів;

б)у документарній формі на паперових носіях;

в)у формі файлів та на паперових носіях;

г)не подають до НБУ, а оприлюднюють у ЗМІ.

14. Статистичну звітність до НБУ банки подають:

а)електронною поштою у формі файлів;

б)у документарній формі на паперових носіях;

в)у формі файлів та на паперових носіях;

г)подають у документарній формі до Державного комітету статистики України.

15. Управлінська звітність спрямована на:

а)формування рейтингової позиції банку;

б)подання об'єктивної інформації менеджерам банку для прийняття відповідних рішень;

в)подання достовірних даних про діяльність банку зовнішнім і внутрішнім користувачам;

г)формування грошово-банківської статистики.

16.Періодичність складання та форми подання управлінської інформації встановлює:

а)Інструкція про порядок складання і подання форм управлінської звітності, затверджена Постановою Правління НБУ № 172 від 23.11.2005 р.;

б)Правила організації управлінського обліку, затверджені Постановою Правління НБУ № 37 від 17.12.2004 р.;

в)Положення про організацію системи управлінського обліку, затверджене Постановою Правління НБУ № 205 від 20.07.2005 р.;

г)внутрішньобанківські нормативно-роз'яснювальні документи.

17.Контроль за достовірністю, надійністю та своєчасністю подання управлінської звітності здійснює:

а)відповідальний виконавець;

б)керівник структурного підрозділу;

в)головний бухгалтер;

г)внутрішній аудитор.

18. Податкові декларації подають за базовий податковий період, що дорівнює календарному місяцю:

а)протягом 10 днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;

б)протягом 15 днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;

в)протягом 20 днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця;

г)протягом 25 днів, наступних за останнім календарним днем податкового місяця.

19. Зобов'язання щодо сплати податку на прибуток банки відображають у:

а)податковому розрахунку доходів і витрат від здійснення банківських операцій;

б)розрахунковій відомості сплати податку на прибуток;

в)декларації з податку на прибуток;

г)податковому розрахунку податку на прибуток.

20.Сплату податку на додану вартість банки проводять не пізніше ніж:

а)10 числа місяця, що настає за звітним періодом;

б)15 числа місяця, що настає за звітним періодом;

в)20 числа місяця, що настає за звітним періодом;

г)25 числа місяця, що настає за звітним періодом.

Література: основна 3,5,6,13,18,23,24,26,35; додаткова 2,4,6,7,8