36.Виды государственной финансовой помощи, их роль и особенности
Как уже говорилось ранее, основная доля в структуре расходов федерального бюджета – межбюджетные трансферты. Трансферты предполагают различные виды финансовой помощи нижестоящим бюджетам, различные формы выделения государственных средств.
Уточним понятия.
Межбюджетные трансферты – дотации, субсидии, субвенции, бюджетные ссуды (кредиты), взаимозачеты. Более 50 % м/б трансфертов поступает в виде дотаций, субвенций во ВНб социальные фонды: ПФР, ФСС, ФОМС
Дотации (трансферт = нормативно-долевая дотация) - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений расходов или условий их использования
Субвенции – целевые бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов
Субсидии – целевые бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования на условиях долевого финансирования
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основе
Бюджетные ссуды –бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более 6 мес. в пределах финансового года
Бюджетные ассигнования – бюджетные средства, предоставленные бюджетной росписью получателю или распорядителю
Взаимозачеты – выделение средств нижестоящим бюджетам на покрытие расходов, связанных с передачей им функций по решению центрального правительства
Государственные и муниципальные гарантии – форма предоставления денежных средств под гарантии государственных или муниципальных органов власти по обязательствам третьих лиц
Налоговые кредиты – представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от 3 мес. до 1года
Целевой иностранный кредит – включает связанные кредиты правительств иностранных государств, банков, фирм, международных фин.организаций
Справочно*:
|
В соответствии со ст. 323.3 БК РФ едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации разделами и подразделами классификации расходов бюджетов являются: 1) общегосударственные вопросы: функционирование Президента Российской Федерации; функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и МО; функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований; функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций; судебная система; обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора; обеспечение проведения выборов и референдумов; обслуживание государственного и муниципального долга; резервные фонды и другие общегосударственные вопросы; 2) национальная оборона: Вооруженные Силы Российской Федерации; модернизация Вооруженных Сил Российской Федерации и воинских формирований; мобилизационная и вневойсковая подготовка; мобилизационная подготовка экономики; подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности; ядерно-оружейный комплекс; реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества; прикладные научные исследования в области национальной обороны; другие вопросы в области национальной обороны. 3) национальная безопасность и правоохранительная деятельность: органы прокуратуры; органы внутренних дел; внутренние войска; органы юстиции; система исполнения наказаний; органы безопасности; органы пограничной службы; органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ; защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона; обеспечение пожарной безопасности; миграционная политика; модернизация внутренних войск, войск гражданской обороны, а также правоохранительных и иных органов; прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности; другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности; 4) национальная экономика: общеэкономические вопросы; топливно-энергетический комплекс; исследование и использование космического пространства; воспроизводство минерально-сырьевой базы; сельское хозяйство и рыболовство; водное хозяйство; лесное хозяйство; транспорт; дорожное хозяйство; связь и информатика; прикладные научные исследования в области национальной экономики; другие вопросы в области национальной экономики; 5) жилищно-коммунальное хозяйство: жилищное хозяйство; коммунальное хозяйство; благоустройство; прикладные научные исследования в области жилищно-коммунального хозяйства; 6) охрана окружающей среды: экологический контроль; сбор, удаление отходов и очистка сточных вод; охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания; прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды; 7) образование: дошкольное образование; общее образование; начальное профессиональное образование; среднее профессиональное образование; профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации; высшее и послевузовское профессиональное образование; молодежная политика и оздоровление детей; прикладные научные исследования в области образования; 8) культура, кинематография, средства массовой информации: культура; кинематография; телевидение и радиовещание; период. печать и издательства; 9) здравоохранение, физическая культура и спорт: стационарная медицинская помощь; амбулаторная помощь; медицинская помощь в дневных стационарах всех типов; скорая медицинская помощь; санаторно-оздоровительная помощь; заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов; сан.-эпид. благополучие; физическая культура и спорт; прикладные научные исследования в области здр-я, физ. культуры и спорта; 10) социальная политика: пенсионное обеспечение; социальное обслуживание населения; социальное обеспечение населения; охрана семьи и детства; прикладные научные исследования в области социальной политики; 11) межбюджетные трансферты: дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований; субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии); субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и прочие.
Классификация расходов бюджета (до 2010 г.) Расходы бюджета - это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления. Различают три структуры расходов бюджета: функциональную, экономическую и ведомственную. Бюджетную классификацию расходов можно представить в виде схемы (рис. )
Рис. Классификация расходов государственного бюджета РФ . Справочно*: Для снижения зависимости экономики России от эксплуатации невосполнимых природных ресурсов необходимо проведение особой экономической политики, разрабатываемой на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Как показывает опыт ряда стран, наиболее адекватным методом управления бюджетными рисками является планирование бюджета на основе разделения доходов на сырьевые и несырьевые. Применительно к России следует особо выделять нефтяные доходы и поступления от газовой отрасли (далее – нефтегазовые доходы). Общий подход заключается в равномерном распределении бюджетных доходов, получаемых от природных ресурсов на протяжении всего периода их эксплуатации: полное или частичное сбережение сырьевых доходов в периоды интенсивной разработки недр и высоких цен на сырье и использование сбережений при сокращении добычи или падении цен. Введем некоторые понятия: - ненефтегазовый баланс бюджета (разность между ненефтегазовыми доходами бюджета и его расходами, за минусом ассигнований, связанных с нефтегазовой отраслью) характеризует способность государства обеспечивать свои расходы, не используя рентных поступлений. Для дальнейшего анализа уточним ряд понятий: – базовая цена на нефть (газ) определяется как долгосрочная средняя цена; – нефтегазовые доходы бюджета состоят из базовых нефтегазовых доходов и конъюнктурных нефтегазовых доходов, а также доходов от капитализации сырьевых доходов (инвестиционных доходов); – инвестиционный доход определяется на основе общего объема активов, накопленного в результате сбережений нефтегазовых доходов на конец предыдущего года, и прогнозируемой среднегодовой доходности по портфелю активов; – базовые нефтегазовые доходы – поступления в бюджет при базовом уровне цен на сырье и фактическом или прогнозном объеме добычи углеводородов; – конъюнктурные нефтегазовые доходы – дополнительные доходы, поступающие в бюджет в результате отклонения фактических либо прогнозных цен на нефть и газ от их расчетных базовых значений. При правильном определении базовых цен суммарная за длительный срок величина конъюнктурных доходов должна быть равна нулю, то есть ее положительные значения в одни периоды компенсируются отрицательными значениями в течение других. Величина конъюнктурных доходов может резко меняться из года в год вслед за колебаниями мировых цен на нефть и газ. При проведении бюджетной политики важно учитывать неопределенность будущей динамики конъюнктурных доходов. В соответствии с предлагаемой методикой к нефтегазовым доходам, зачисляемым в федеральный бюджет, относятся: – налог на прибыль организаций (в части зачисляемый в федеральный бюджет) от реализации нефтегазовой продукции; – акцизы (по подакцизным товарам, производимым на территории РФ) на бензин, дизельное топливо и моторные масла; – налог на добычу полезных ископаемых (в части зачисляемой в федеральный бюджет) по следующим видам полезных ископаемых: нефти, природному газу и газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья; – вывозные таможенные пошлины на сырую нефть, природный газ и товары, выработанные из нефти; – дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале, находящемся в собственности РФ, в части доходов федерального бюджета, поступающих от предприятий, осуществляющих добычу углеводородного сырья и производство нефтепродуктов; – доходы от деятельности совместного предприятия. В мировой практике известны два варианта использования нефтегазовых доходов. Первый вариант заключается в том, чтобы на базе действующего законодательства более полно аккумулировать конъюнктурные нефтегазовые доходы в Стабилизационном фонде, а объем используемых нефтегазовых доходов определять расчетно – через ненефтегазовый дефицит и нефтегазовый трансферт. Второй вариант предполагает создание Нефтегазового фонда, в который направлялись бы все нефтегазовые доходы. Трансферты в бюджет из Нефтегазового фонда должны ограничиваться размером базовых нефтегазовых доходов бюджета с постепенным их замещением. Дополнительно*: Нефтегазовый трансферт 1. Нефтегазовый трансферт представляет собой часть средств федерального бюджета, используемых для финансирования ненефтегазового дефицита федерального бюджета за счет нефтегазовых доходов федерального бюджета и средств Резервного фонда. 2. Величина нефтегазового трансферта на соответствующий финансовый год утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в абсолютном размере, исчисленном как 3,7 процента прогнозируемого на соответствующий год объема ВВП, указанного в федеральном законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Начиная с 2008 года нефтегазовые доходы учитываются отдельно от других доходов федерального бюджета России. Определенная часть указанных нефтегазовых доходов в виде нефтегазового трансферта ежегодно направляется на финансирование расходов федерального бюджета. Объём нефтегазового трансферта установлен в процентах от прогнозируемого на соответствующий год объёма валового внутреннего продукта: в 2008 году — 6,1 %; в 2009 году — 5,5 %; в 2010 году — 4,5 %; начиная с 2011 года и далее — 3,7 %.
35. Структура доходов и расходов областного бюджета (н.: Курской области)
|
Тема. Особенности формирования и распределения бюджетов субъектов РФ
Финансы субъектов Российской Федерации представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования региональных фондов финансовых ресурсов для решения социально-экономических задач субъектов РФ.
Эти отношения складываются между органами государственной власти субъектов РФ и населением, живущим на территории данного субъекта РФ, а также хозяйствующими субъектами.
Финансы субъектов РФ включают:
• средства бюджета субъекта РФ;
• государственные цб, принадлежащие органам государственной власти субъекта;
• другие денежные средства, находящиеся в собственности субъекта РФ.
В широком понимании финансы субъекта РФ включают также консолидированный бюджет субъекта РФ.
Финансы субъектов РФ основываются на следующих принципах:
• самостоятельность;
• бюджетный федерализм;
• государственная финансовая поддержка (трансферты из федерального бюджета и целевые поступления);
• прозрачность;
• гласность.
Права собственника в отношении финансов субъекта РФ осуществляются органами государственной власти субъекта РФ в соответствии с конституцией или уставом субъекта
Цели региональной финансовой политики:
-
Обеспечение единых минимальных социальных стандартов и равной социальной защиты населения во всех регионах РФ
-
Создание условий для развития реального сектора экономики,
что способствует экономическому росту
-
Выравнивание условий социально-экономического развития региона
-
Создание благоприятного инвестиционного климата в регионах для развития отраслей, производств
-
Содействие местным органам власти, а, следовательно, укреплению местного с/у.
Формы реализации региональной финансовой политики:
-
Разработка и реализация целевых программ
-
Проведение конкурсов, заключение контрактов с целью реализации инвестиц. проектов
-
Финансовая поддержка наукоемких производств, развитие технологий
-
Создание условий для формирования свободных экономических зон, технопарков
-
Содействие малому и среднему бизнесу
Источники финансирования на уровне субъекта РФ: фонды субъекта федерации, средства бюджета субъекта РФ, средства региональных внебюджетных фондов, целевых фондов, средства, вложенных в ЦБ и др. финансовые активы, инвестиционные фонды, фонды развития
Полномочия региональных властей:
-
Устанавливают порядок составления, рассмотрения и утверждения, исполнения бюджетов
-
Устанавливают порядок контроля за бюджетными средствами
-
Определение порядка использования собственности субъектов РФ
-
Разграничение полномочий по расходам между бюджетом субъекта федерации и местными бюджетами
-
Установление совместно с органами государственной федеральной власти порядка и условий предоставления финансовой помощи бюджетам субъектов РФ и из бюджета субъектов РФ – местным бюджетам
-
Устанавливают порядок предоставления бюджетных кредитов
-
Определяют порядок осуществления государственных займов субъекта, методы управления государственным долгом
-
Устанавливают порядок предоставления государственных гарантий субъекта РФ
В соответствии с БК РФ законодательные органы субъектов федерации имеют право:
-
Вводить региональные налоги и сборы, устанавливать ставки по ним и налоговые льготы
-
Вносить изменения в законодательство субъектов РФ о региональных налогах, сборах и т.д
Исполнительные органы субъектов федерации имеют право:
-
Предоставлять отсрочки, рассрочки по уплате налогов, обязательных платежей в бюджеты субъектов в части сумм федерального налога или сбора, который поступает в бюджет субъекта
-
Предоставлять налоговые кредиты, отсрочки, льготы при:
-- отсутствии задолженности субъекта РФ перед федеральным бюджетом по бюдж. кредитам;
-- при соблюдении предельного размера дефицита бюджета субъекта ( 10% );
-- при соблюдении предельного размера государственного долга субъекта федерации и т.д
Задание: Заполните таблицу. Рассчитайте недостающие значения в таблице ниже. Оцените структуру доходов бюджета, сделайте выводы по таблице.
Таблица. Оценка основных статей доходов бюджета Курской области
|
Статьи доходов |
Сумма, Тыс.руб. 2007
|
Уд.вес статьи, (2007) %
|
Сумма, Тыс.руб. 2009 |
Уд.вес статьи, (2009) %
|
Сумма, Тыс.руб. 2010 |
Уд.вес статьи, (2010) %
|
Темп роста, % |
|
Всего доходов: |
17379421 |
|
23283345 |
|
19410295 |
|
|
|
Налоги на прибыль |
8468180 |
|
7886229 |
|
8001553 |
|
|
|
Налог на доходы физических лиц |
3170788 |
|
4084553 |
|
4199877 |
|
|
|
Налоги на имущество организаций |
1484104 |
|
1857892 |
|
2062361 |
|
|
|
Транспортный налог |
234521 |
|
434920 |
|
418699 |
|
|
|
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами |
132279 |
|
136000 |
|
152458 |
|
|
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности |
217054 |
|
147501 |
|
144313 |
|
|
|
Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности |
197773 |
|
731402 |
|
809107 |
|
|
|
Безвозмездные поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом, |
________________________________________________________________________________________________
Таблица 2. Структура расходов областного бюджета в _____________________гг.
|
Статьи расходов |
Сумма, Тыс.руб. 2007
|
Уд.вес статьи, (2007) %
|
Сумма, Тыс.руб. 2009 |
Уд.вес статьи, (2009) %
|
Сумма, Тыс.руб. 2010 |
Уд.вес статьи, (2010) %
|
Темп роста, % |
|
Всего расходов: |
17379421 |
|
24909030 |
|
19410295 |
|
|
|
Общегосударственные вопросы |
1070850 |
|
1669819 |
|
1792918 |
|
|
|
Национальная оборона |
1137 |
|
1128 |
|
1060 |
|
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
982441 |
|
1418944 |
|
1371480 |
|
|
|
Национальная экономика |
4580286 |
|
4805908 |
|
3347892 |
|
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
24731 |
|
200488 |
|
47780 |
|
|
|
Охрана окр.среды |
31612 |
|
24745 |
|
24176 |
|
|
|
Образование |
1169470 |
|
1469484 |
|
1883607 |
|
|
|
Культура, СМИ |
176705 |
|
333173 |
|
333989 |
|
|
|
Здравоохранение и спорт |
1773431 |
|
2012221 |
|
1836647 |
|
|
|
Социальная политика |
1623556 |
|
3465639 |
|
2710763 |
|
|
|
Межбюджетные трансферты |
5945220 |
|
9507477 |
|
8641489 |
|
|
Таким образом,
В таблице ниже приведен ряд критериев, определяющих финансовое состояние региона и уровень экономического развития региона.
|
№ |
Критерии, определяющие финансовое состояние региона
|
Вес Критерия |
|
1 |
Отношение государственного долга к доходам бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета |
0,35 |
|
2 |
Доля собственных доходов в общем объеме доходов |
0,25 |
|
3 |
Объем собственных доходов бюджета |
0,15 |
|
4 |
Отношение дефицита бюджета к доходам бюджета |
0,1 |
|
5 |
Доля средств, направляемых в бюджеты других уровней, в расходах |
0,05 |
|
6 |
Доля выделяемых кредитов и бюджетных ссуд в расходах |
0,05 |
|
7 |
Отношение текущих расходов к суммарным расходам |
0,05 |
|
|
Критерии, определяющие уровень экономического развития региона |
|
|
1 |
Отношение задолженности по налогам к объему налоговых платежей |
0,35 |
|
2 |
Доля прибыльных предприятий в общем количестве зарегистрированных на территории региона |
0,3 |
|
3 |
Среднедушевые денежные доходы населения |
0,15 |
|
4 |
Сальдо прибылей и убытков крупных и средних предприятий |
0,1 |
|
5 |
Инвестиции в основной капитал на душу населения |
0,1 |
Особо следует отметить фактор неоднородности субъектов РФ, отражающий глубину кризисных явлений в экономике и социальной сфере региона, перспективы его дальнейшего развития и основные направления государственной поддержки.
Согласно существующей точке зрения субъекты РФ могут быть классифицированы по принципу типологизации. Выделяют восемь групп субъектов РФ.
В одну из групп входят: Владимирская, Ивановская, Курская, Московская, Смоленская, Тульская, Ульяновская и Ярославская области. Эти субъекты РФ в последние годы располагали высоким производственным потенциалом, развитой инфраструктурой и квалифицированными кадрами. Они отличаются высокой степенью хозяйственной освоенности территории, потенциально высокой емкостью региональных рынков продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления. В этих регионах сконцентрированы отрасли гражданского машиностроения и легкой промышленности, т.е. производств, ориентированных на конечное потребление и наиболее подверженных кризисному спаду. Эти регионы располагают относительно благоприятными условиями для инвестиций.