Приложение в Перечень вопросов для подготовки, тестовых заданий и задач по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Элементы налогообложения по НДС.

2. Ставки НДС.

3. Состав документации, оформляемой по НДС.

4. Состав доходов и расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении прибыли.

5. Общие положения налогового учета.

6. Состав доходов физ. лиц, дата их получения.

7. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

8. Виды материальной выгоды физического лица, учитываемые при налогообложении его доходов.

9. Ставка единого социального налога.

10. Распределение ЕСН по внебюджетным фонда и сроки представления отчета по ЕСН.

11. Виды деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход.

12. Налоги, не уплачиваемые налогоплательщиками в связи с введением для них единого налога на вмененный доход.

13. Порядок расчета единого налога на вмененный доход.

14. Налоги, не уплачиваемые налогоплательщиками в связи с введением для них упрощенной системы налогообложения.

15. Условия перехода организаций на упрощенную систему налогообложения.

16. Порядок расчета налога на имущество предприятий.

17. Объект налогообложения по налогу с продаж.

18. Состав плательщиков транспортного налога.

19. Ставки налога на имущество физических лиц.

20. Элементы налогообложения акцизов.

21. Элементы налогообложения земельного налога.

22. Элементы налогообложения налога на пользователей автодорог.

23. Состав элементов налогообложения.

24. Состав налогоплательщиков и их характеристика.

25. Функции налогов.

26. Принципы налогообложения.

27. Состав федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

28. Виды налогов и сборов.

Тестовые задания по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Причина возникновения налогов:

1. появление государства;

2. Становление промышленности;

3. Развитие торговли

2. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщика в целях финансового обеспечения государства

1. Налог

2. Пошлина

3. Сбор

3. Денежные средства, взимаемые с плательщика за конкретную услугу, оказанную государственными или органами юрисдикции:

1. Налог

2. Сбор

3. Пошлина

4. Обязательный сбор налогоплательщика за совершение должностными лицами значимых действий

1. Налог

2. Сбор

3. Пошлина

5. Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщика в целях финансового обеспечения государства - …

6. Денежные средства, взимаемые с плательщика за конкретную услугу, оказанную государственными или органами юрисдикции - …

7. Обязательный сбор налогоплательщика за совершение должностными лицами значимых действий - …

8. Соответствие понятия определению

Налог Пошлина Сбор

Обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщика в целях финансового обеспечения государства Обязательный сбор налогоплательщика за совершение должностными лицами значимых действий Денежные средства, взимаемые с плательщика за конкретную услугу, оказанную государственными или органами юрисдикции Денежные средства взимаемые с налогоплательщика за нарушение срока подачи декларации

9. Функция налогов, заключающаяся в изъятии у предпринимателей и населения части их доходов в свою пользу:

1. Фискальная

2. Регулирующая

3. Перераспределяющая

4. Распределяющая

5. Конфискационная

10. Функция налогов, направленная на развитие производства:

1. Стимулирующая

2. Регулирующая

3. Перераспределяющая

4. Распределяющая

5. Конфискационная

11. Соответствие функции характеристике:

Фискальная Регулирующая Перераспределяющая Стимулирующая Конфискационная

Изъятие у предпринимателей и населения части их доходов Направлена на развитие производства Перераспределение совокупного дохода общества

12. Сущность фискальной функции:

1. Изъятие части доходов у населения;

2. Направлена на развитие производства

3. Перераспределение совокупного дохода

13. Сущность регулирующей функции:

1. Изъятие части доходов у населения;

2. Направлена на развитие производства

3. Перераспределение совокупного дохода

14. Функция, отвечающая за перераспределение совокупного дохода общества - …

15. Классификация налогов по способу изъятия:

1. Прямые

2. Косвенные

3. Включаемые в себестоимость;

4. Включаемые в выручку от реализации;

5. В момент получения дохода

6. В момент расходования

16. Классификация прямых налогов:

1. Подоходные

2. Поимущестенные

3. Обращение товаров

4. Потребление товаров

17. Классификация косвенных налогов:

1. Подоходные

2. Поимущестенные

3. Обращение товаров

4. Потребление товаров

18. Соответствие классификации налогов характеристике:

Момент взыскания Субъект Способ изъятия По источникам обложения

Юридические лица Момент получения доходов Косвенный Доход заработанный Включаемые с себестоимость

19. Уровень управления земельного налога:

1. местным;

2. региональным;

3. федеральным

20. Плательщики земельного налога:

1. Организации, обладающие земельными участками на праве собственности;

2. Организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;

3. физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности

21. Налоговая база по земельному налогу:

1. площадь земельных участков;

2. рыночная стоимость земельных участков;

3. кадастровая стоимость земельных участков

«Налоги и налогообложение»;

22. Процент налоговой ставки в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения:

1. 1,2;

2. 0,3;

3. 5

23. Количество авансовых платежей, уплачиваемых физическими лицами в течение налогового периода:

1. 3;

2. 2;

3. 4

24. Процент налоговых ставок на земли, занятые жилищным фондом:

1. 1,2;

2. 1,5;

3. 0,3

25. Коэффициент применяемый для расчета налога по земельным участкам, приобретенным физическим лицом под индивидуальное жилищное строительство по истечении 10 лет:

1. 3;

2. 4;

3. 2

26. Налоговый период по земельному налогу:

1. квартал;

2. полугодие;

3. год

27. Категории граждан, имеющие льготу по уплате земельного налога:

1. матери одиночки;

2. бывшие воины-афганцы;

3. участники ВОВ

28. Организации не освобожденные от уплаты земельного налога:

1. общероссийские общественные организации инвалидов;

2. религиозные организации;

3. организации, осуществляющие производство фармацевтической продукции

29. Налоги, не уплачиваемые при применение специального налогового режима в виде СРП:

1. местных;

2. региональных;

3. федеральных

30. Способ раздела продукции предусматривающий для инвестора уплату меньшего числа налогов:

1. традиционный;

2. прямой;

3. косвенный

31. Налоги, уплачиваемые инвестором при применение прямого метода раздела продукции между инвестором и государством:

1. налога на прибыль;

2. ЕСН,

3. НДС;

4. транспортный налог

32. Доля (%) государства в общем объеме произведенной продукции при использовании прямого метода по ее разделу:

1. 30;

2. 75;

3. 32

33. Размер (%) ограничения компенсационной продукции:

1. 75 и 90

2. 32 и 75

3. 75 и 80

34. Изменение ставок по налогу на добычу полезных ископаемых при применении специального налогового режима:

1. уменьшается в 2 раза;

2. увеличивается в 2 раза;

3. уменьшается в 5 раз

35. Порядок возмещения инвестору сумм уплаченных региональных и местных налогов:

1. уплаченные налоги возвращаются инвестору в денежном эквиваленте;

2. на сумму уплаченных налогов уменьшается доля продукции. Передаваемой государству;

3. уплаченные региональные и местные налоги не инвестору возмещаются

36. Коэффициент, применяемый к налоговой ставке по налогу на добычу полезных ископаемых, если достигнут предельный уровень коммерческой добычи нефти:

1. 0,5;

2. 2;

3. 1

37. Плательщиками НДС признаются:

1. организации, имеющие статус юридического лица и осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

2. индивидуальные предприниматели;

3. граждане

38. Условие освобождения от обязанностей плательщика НДС:

1. сумма выручки без учета НДС за полгода не превысила 2 млн. руб.;

2. сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

3. сумма выручки без учета НДС за три последовательных календарных месяца не превысила 3 млн. руб.

39. Вид продукции, работ или услуг облагаемый по ставке НДС 0%:

1. реализация товаров для детей;

2. перевозка пассажиров городским транспортом;

3. реализация товаров на экспорт

40. Срок уплаты НДС, если ежемесячная выручка более 2 млн.руб.:

1. ежеквартально;

2. ежемесячно;

3. по истечении 181 дня

41. Объекты налогообложения НДС (реализация товаров ( работ, услуг)):

1. на территории РФ, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

2. как на территории РФ, так и за ее пределами, выполнение строительно - монтажных работ для собственного потребления;

3. на территории РФ, передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти

42. Операции, облагаемым НДС:

1. услуги по предоставлению напрокат аудио - и видеоносителей из фондов учреждения культуры;

2. реализация религиозной литературы;

3. передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд

43. Суммы, перечисляемые в бюджет по НДС:

1. разница между полученным и уплаченным НДС;

2. полученная от покупателей;

3. в стоимости приобретенных товаров

44. Условия применения расчетных ставок:

1. удержание НДС налоговыми агентами;

2. использование освобождения по уплате НДС;

3. применение льгот по НДС

45. Товары (услуги) подлежащие налогообложению при реализации по ставке 10 %:

1. Мука

2. Хлеб

3. Соль

4. Сахар;

5. строительные материалы

6. работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке экспортируемых из России товаров

46. Ставки (%) НДС:

1. 1;

2. 0;

3. 10;

4. 18;

5. 20

47. Налоговый период по НДС (в зависимости от размера выручки от реализации):

1. календарный месяц;

2. квартал;

3. год

48. Налоговая база для расчета НДС при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления:

1. затраты налогоплательщика при осуществлении данных видов работ;

2. стоимость материалов, используемых для данных видов работ;

3. стоимость имущества, используемого для данных видов работ

49. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров ( работ, услуг):

1. отгрузки товара (работы, услуги);

2. оплаты товара (работы, услуги);

3. наиболее ранний из наступивших моментов

50. Условие вычета НДС из стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) из бюджета:

1. только оплата товара (работы, услуги);

2. постановка на учет товара (работы, услуги);

3. наличие счета-фактуры, использование для производства облагаемой продукции

4. наличие расчетного счета

51. Момент возмещения суммы НДС из бюджета по авансам, полученным:

1. отгрузка товара в счет полученного аванса;

2. получение следующего аванса;

3. реализация товара

52. Условие принятие налогоплательщиками системы налогообложения в виде ЕНВД:

1. в обязательном порядке по видам деятельности, определенным НК РФ;

2. по выбору организации согласно учетной политике;

3. по выбору организации и согласованию с налоговыми органами

53. Налоги не уплачиваемые при уплате организациями ЕНВД:

1. транспортный налог;

2. налог на прибыль

3. налог на имущество

4. ЕСН

5. НДС

54. Налог не уплачиваемый организациями, перешедшими на уплату ЕНВД:

1. транспортный;

2. на имущество организаций;

3. земельный

55. Вмененный доход:

1. фактический объем реализации товаров (работ, услуг), рассчитанный за текущий налоговый период;

2. доход за вычетом расходов;

3. потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение

56. Единицы измерения базовой доходности:

1. натуральные;

2. стоимостные;

3. физические

57. Суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД;

1. возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке;

2. не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции ( работ, услуг);

3. уменьшают сумму налога на вмененный доход не более 50%

58. Налоговый период ЕНВД:

1. месяц;

2. квартал;

3. год

59. Месяц учета изменений величины физического показателя:

1. следующего за месяцем, в котором произошло изменение;

2. в котором изменен показатель;

3. со следующего налогового периода

60. Процент ставки ЕНВД:

1. 24;

2. 10;

3. 15

61. Значение корректирующего коэффициента К 2:

1. уровень инфляции в стране;

2. уровень инфляции в регионе;

3. особенности ведения предпринимательской деятельности: ассортимент товаров, сезонность работы, время работы и т.д.

62. Предел значения коэффициента К2 установленного в НК РФ:

1. от 0,05 до 1;

2. от 0,005 до 1;

3. от 0,5 до 1

63. Процент снижения суммы ЕНВД уменьшается на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию:

1. 10;

2. 30;

3. 50

64. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами:

1. Суммы материальной помощи оказываемой работодателем своим сотрудникам не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период;

2. Суточные в пределах норм установленных в соответствии с законодательном;

3. Выплаты и иные вознаграждения начисляемые по трудовому договору

65. Расчетный период по страховым взносам:

1. Календарный год;

2. Квартал;

3. Месяц

66. Отчетный период по страховым взносам признается:

1. Год;

2. Месяц;

3. Квартал (3 месяца, 6 месяцев, 12 месяцев)

67. Величина тарифов страховых взносов (%) в ПФ РФ при обычной системе налогообложения:

1. 26;

2. 10;

3. 1,1

68. Предельная величина доходов (в рублях) каждого физического лица для начисления страховых взносов:

1. 415 000;

2. 500 000;

3. 280 000

69. Работникам 1967 года рождения и моложе страховые взносы распределяются на страховую часть трудовой пенсии следующим образом:

1. 14 % в страховую часть трудовой пенсии

2. 20 % в страховую часть и 6 % в накопительную;

3. 6% в накопительную

70. Работникам 1966 года рождения и старше взносы на финансирование страховой части трудовой пенсии перечисляются в размере:

1. 14 % на страховую часть;

2. 26 % на финансирование страховой части;

3. Полностью перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии

71. Условие признания физического лица налоговым резидентом РФ:

1. фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;

2. фактически находящееся на ее территории и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;

3. гражданин Российской Федерации

72. Плательщиками НДФЛ:

1. граждане РФ;

2. граждане РФ, проживающие на территории государства более 100 дней;

3. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в России

73. Налоговая ставка, если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки:

1. максимальная;

2. средняя;

3. по каждому виду доходов отдельно

74. Доходы облагаемые по ставке НДФЛ в размере 35 %:

1. получаемые физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

2. получаемые в натуральном выражении;

3. рассчитываемых в виде материальной выгоды на процентах от экономии за пользование заемными средствами

75. Срок уплаты налога, доначисленного по декларации, уплачивается индивидуальным предпринимателем:

1. 30 апреля года, следующего за отчетным;

2. 15 июля года, следующего за отчетным;

3. в течение 15 дней после даты, установленной для подачи декларации

76. Лица, не обязанные предоставлять налоговую декларацию в налоговый орган:

1. индивидуальные предприниматели;

2. физические лица, получающие выигрыши;

3. физические лица, претендующие на социальные вычеты

77. Доходы, облагаемые по ставке 13 %:

1. только граждан РФ;

2. налоговых резидентов РФ, кроме выигрышей, призов, дивидендов, сумм экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств;

3. только иностранных граждан

78. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц:

1. месяц;

2. квартал;

3. год

79. Система ставок по налогу на доходы физических лиц:

1. пропорциональная;

2. прогрессивная;

3. регрессивная

80. Процент ограничения от суммы заявленного дохода физического лица по социальному вычету на благотворительность:

1. 35

2. 25

3. 60

81. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка на дневной форме обучения в возрасте до 24 лет:

1. не более 35 000 руб.;

2. не более 50 000 руб.;

3. в размере фактических затрат

82. Количество авансовых платежей по НДФЛ в течение года для индивидуальных предпринимателей:

1. 2;

2. 4

3. 3

83. Налоговая ставка в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ:

1. 9%

2. 30%

3. 35%

84. Объект обложения по налогу на имущество физических лиц:

1. гаражи;

2. дачи;

3. транспортные средства

85. Предельный уровень налоговой ставки (%) по имуществу стоимостью до 300 тыс. руб.:

1. от 0 до 0,3

2. до 0,1

3. от 0,2 до 2

86. Категории граждан освобожденные от налога на имущество:

1. Герои Советского Союза

2. Герои РФ;

3. инвалиды III группы;

4. участники ВОВ

87. Уровень бюджета перечисления налога на имущество физических лиц;

1. федеральный;

2. региональный;

3. местный

88. Момент уплаты налога на имущество физических лиц по вновь приобретенному имуществу:

1. с месяца. Следующего за месяцем приобретения;

2. с года, следующего за годом приобретения;

3. с момента приобретения

89. Количество перечислений налога на имущество физических лиц за год:

1. 2

2. 3

3. 1

90. Площадь (м²) жилых строений расположенных на участках садоводческих некоммерческих объединений с которых не взимается налог:

1. 100

2. 50

3. 150

91. Минимальная налоговая ставка (%) по имуществу физических лиц стоимостью свыше 500 тыс. руб.:

1. 2

2. 0.1

3. 0,3

92. Срок вручения (не позднее) налогоплательщику платежных извещений об уплате налога на имущество физических лиц:

1. 1 августа;

2. 15 сентября;

3. 1 июля

93. Сроки уплаты налога на имущество физических лиц:

1. до 15 сентября и 15 декабря;

2. до 15 октября и 15 ноября;

3. до 15 сентября и 15 ноября

94. Объекты налогообложения игорного бизнеса:

1. игровой стол;

2. игровой автомат;

3. касса тотализатора;

4. касса букмекерской конторы

5. бильярдный стол

95. Обязательные объекты налогообложения налога на игорный бизнес для постановки на учет:

1. общее количество объектов одного вида не позднее чем за два рабочих дня до даты установки;

2. каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки.

3. каждый объект не позднее чем за два рабочих дня до даты установки

96. Размер штрафных санкций по налогу на игорный бизнес за нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения:

1. Трехкратный размер ставки налога;

2. 10 тыс. руб. за каждый объект налогообложения;

3. 200 МРОТ

97. Налоговый период налога на игорный бизнес:

1. месяц;

2. квартал;

3. 15 дней

98. Срок уплаты налога на игорный бизнес:

1. ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим периодом;

2. ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. равными долями 2 раза в месяц

99. Предел ставки налога (руб.) с одного игрового автомата определенный федеральным законодательством:

1. от 5000 до 10 000

2. от 1500 до 7500

3. от 1500 до 4500

100. Налогоплательщики транспортного налога:

1. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

2. физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

3. пользователи транспортных средств

101. Объекты налогообложения транспортного налога:

1. Мотоциклы

2. мотороллеры;

3. промысловые морские суда

4. промысловые речные суда;

5. яхты

6. парусные суда

102. Налоговый период по транспортному налогу:

1. месяц;

2. квартал;

3. календарный год

103. Законодательный уровень устанавливающий налоговые ставки по транспортному налогу:

1. федеральный закон;

2. закон субъектов РФ;

3. нормативные правовые акты органов местного самоуправления

104. Лицо, исчисляющее сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет:

1. налогоплательщики самостоятельно;

2. налоговые органы;

3. организации – самостоятельно

4. физическим лицам - налоговые органы

105. Срок (дней) сообщения налоговым органам о государственной регистрации транспортных средств:

1. 5

2. 10

3. 15

106. Срок вручения физическому лицу налогового уведомления об уплате сумм транспортного налога:

1. 1 апреля;

2. 1 июня;

3. 1 июля

107. Объекты налогообложения по водному налогу:

1. использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях;

2. использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

3. забор воды для обеспечения пожарной безопасности

108. Налоговая ставка (руб.) при заборе воды из полных объектов для водоснабжения на 1000 м³ воды:

1. 100

2. 70

3. 90

109. Налоговый период по водному налогу:

1. месяц;

2. квартал;

3. год

110. Объекты налогообложения по налогу на имущество:

1. основные средства;

2. земельные участки;

3. оборотные средства

111. Предельная ставка (%) налога на имущество:

1. 1,2

2. 2,2

3. 3

112. Плательщики налога на имущество:

1. общероссийские общественные организации инвалидов;

2. религиозные организации;

3. российские предприятия и организации

113. Отчетный период по налогу на имущество организаций:

1. Квартал

2. Полугодие

3. 9месяцев;

4. 2 месяца

5. 3 месяца

114. Организации, уплачивающие налог на имущество:

1. перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

2. переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

3. осуществляющие производство строительных материалов

115. Элементы по налогу на имущество вправе устанавливать региональные власти:

1. объекты налогообложения

2. ставки;

3. перечень налогоплательщиков и ставки;

4. льготы и ставки налога в пределах, определенной НК РФ

116. Сроки (не позднее) подачи годовой декларации по налогу на имущество:

1. 30 марта года, следующего за отчетным;

2. 30 января года, следующего за отчетным;

3. 28 февраля года, следующего за отчетным