1. Налоговая система – это:

1. совокупность налоговых платежей;

2. совокупность мероприятий государства в области налогообложения;

3. совокупность объектов и участников налогообложения.

2. Налоги – это:

1. денежные платежи в бюджет;

2. обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

3. установленные законом обязательные денежные платежи населения на удовлетворение государственных нужд;

4. денежные сборы с организаций и физических лиц на общегосударственные нужды.

3. Функциями налога являются:

1. фискальная;

2. фискальная и экономическая;

3. фискальная, регулирующая, стимулирующая, контрольная;

4. распределительная.

4. Налоги подразделяются на:

1. федеральные и муниципальные;

2. региональные и местные;

3. федеральные, региональные и местные;

4. основные и дополнительные.

5. Главным источником консолидированного бюджета является:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на прибыль;

4. единый социальный налог.

6. Основным источником федерального бюджета является:

1. подоходный налог с физических лиц;

2. налог на прибыль;

3. налог на добавленную стоимость;

4. акцизы.

7. Основную долю в структуре налоговых поступлений в бюджеты субъектов Федерации занимает:

1. налог на добавленную стоимость;

2. акцизы;

3. налог на прибыль;

4. транспортный налог.

8. К федеральным налогам относится:

1. налог на добавленную стоимость;

2. транспортный налог;

3. налог на игорный бизнес;

4. земельный налог.

9. К региональным налогам относится:

1. налог на имущество организаций;

2. акцизы;

3. земельный налог;

4. налог на добычу полезных ископаемых.

10. К местным налогам относится:

1. налог на добычу полезных ископаемых;

2. водный налог;

3. налог на имущество физических лиц;

4. транспортный налог.

11. Налоговая политика – это:

1. составная часть экономической и финансовой политики государства;

2. самостоятельная политика Федеральной налоговой службы РФ;

3. политика налогоплательщиков;

4. политика субъектов Федерации.

Задачи к теме 6

Задача 1

П.И. Петров работает в компании ООО «Куб» в должности инженера по трудовому договору. Имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет, в текущем налоговом периоде (2010) за период с января по март ему были начислены и выплачены следующие доходы (ежемесячно):

• заработная плата – 10.000 руб.

• премия – 2000 руб.

• оплата проезда – 700 руб.

• оплата питания – 1200 руб.

В январе была получена также материальная помощь в сумме 6000 руб. на приобретение лекарственных средств для ребенка и подарок на сумму 1000 руб.

В феврале оплачена стоимость путевки в санаторий, находящийся в Юрмале, в сумме 25 000 руб. Путевка оплачена организацией за счет чистой прибыли.

В марте был получен подарок к юбилею от организации на сумму 400 руб. и материальная помощь в сумме 1500 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, которую ООО «Куб» должно перечислить в бюджет за 3 месяца из доходов П.И. Петрова.

Задача 2

Муж и жена имеют в общей совместной собственности жилой дом, инвентаризационная стоимость которого по состоянию на 1 января 2010 года составила 800.000 руб. дом расположен на территории г. Санкт-Петербурга. Жена является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. В июне 2010 года супруги зарегистрировали пристройку к дому инвентаризационной стоимостью 400.000 рублей. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате за 2010 год.

Задача 3

Предприятие «А», осуществляющее свою деятельность в г. Санкт-Петербурге, приобретает сырье для производства полуфабрикатов на сумму 120.000 руб. (в том числе НДС – 18.365 руб.), реализует готовую продукцию предприятию «Б» по цене 300.000 руб. (в том числе НДС). Определите сумму НДС, которую предприятие «А» должно перечислить в федеральный бюджет, и сумму НДС, которую предприятие «Б» сможет принять к вычету при условии оприходования готовой продукции.

Задача 4

Предприятие в отчетном периоде произвело 3000 дкл этилового спирта из пищевого сырья. Из произведенного спирта 400 дкл было реализовано парфюмерной промышленности, 300 дкл было передано безвозмездно городской больнице, 800 дкл – другим предприятиям в обмен на получение запасных частей для оборудования. Из оставшегося спирта была произведена водка крепостью 40 градусов, переданная в торговую сеть.

Определите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 5

У организации, расположенной в г. Санкт-Петербурге, на балансе по состоянию на 1 января 2010 г. числятся следующие транспортные средства:

• два легковых автомобиля ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 75 л.с. и один автомобиль Ауди А4 с мощностью двигателя 131 л.с.;

• три грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя 200 л.с.;

• один автобус с мощностью двигателя 170 л.с.

В июле 2010 организацией был приобретен еще один легковой автомобиль Citroen C5 3.0 с мощностью двигателя 210 л.с. На учет автомобиль поставлен в августе 2010 г.

В октябре 2010 г. один из грузовых автомобилей с мощностью двигателя 200 л.с. попал в аварию, после которой он не подлежит восстановлению. В связи с утилизацией грузового автомобиля в октябре 2010 он был снят с учета.

Рассчитайте сумму транспортного налога, которую должна уплатить организация за 2010 г.