Глава 3. Технико-экономические обоснование мероприятий по повышению эффективности деятельности

Общие расходы на эксплуатацию могут быть снижены за счет следующих мероприятий: повышения общей производительности труда путем внедрения новой техники и технологии по содержанию подвижного состава, стимулирования и правильной организации труда всего обслуживающего персонала, сокращения удельного расхода электроэнергии и горючего.

На себестоимость перевозок оказывает влияние ряд технико-эксплуатационных показателей работы АТП, которые можно разбить на группы.

Таблица 8

Технико-эксплуатационные показатели, влияющие на снижение себестоимости

Показатели производственной мощности автомобильного парка	Показатели использования производственной мощности автомобильного парка, изменение которых не влияет на производительность подвижного состава (на 1 км)	Показатели использования производственной мощности автомобильного парка, изменение которых влияет на производительность подвижного состава (на 1 км)
Оптимизация списочного состава автомобилей и водителей	Повышение коэффициента выпуска на линию	Увеличение коэффициента использования грузоподъемности автомобиля
Грузоподъемность подвижного состава	Увеличение времени работы автомобилей на линии	Увеличение коэффициента использования пробега
	Снижение времени простоя под погрузо-разгрузочными работами
	Оптимизация расстояния перевозки груза

Повышение коэффициента выпуска автомобилей на линию и увеличение времени их пребывания на линии позволяет выполнить требуемый объем перевозок меньшим количеством подвижного состава.

Основными путями повышения коэффициента выпуска автомобилей и прицепов на линию являются: создание необходимой производственно-технической базы для технического обслуживания и текущего ремонта транспортных средств (автомобилей, прицепов и полуприцепов), оснащение ее необходимыми средствами механизации и автоматизации; укомплектование транспортной компании квалифицированными специалистами и ремонтными рабочими; внедрение прогрессивных режимов технического обслуживания и текущего ремонта; совершенствование организации и управления технической службой автотранспортного предприятия; улучшение обеспечения материалами, запасными частями, узлами и агрегатами; подготовка водительского состава с учетом работы автомобиля во все дни недели. Коэффициент выпуска автомобилей на линию не отражает степени использования их в течение дня. Поэтому он дополняется показателем среднего времени пребывания автомобиля в наряде.

Рост коэффициента использования пробега. С помощью экономико-математических методов и программного обеспечения осуществляется оптимальное планирование перевозок грузов, что обеспечивает рост коэффициента использования пробега, а это, в свою очередь, оказывает влияние на снижение переменных и части постоянных расходов.

Повышение коэффициента приводит к росту производительности автомобилей без увеличения пробега, а, следовательно, без увеличения переменных расходов. Остаются неизменными и постоянные расходы.

Соблюдение режимов технического обслуживания и регулировки автомобильных двигателей является одним из путей снижения себестоимости перевозок. Создание специализированных отделений по обслуживанию и ремонту аппаратуры, электрооборудования двигателей, аккумуляторных батарей, выбор рациональных путей движения на различных передачах, соблюдение норм давления в шинах. Техническое состояние транспортных средств, их надежность в эксплуатации во многом зависят от квалификации ремонтных рабочих, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом подвижного состава. Правильная эксплуатация автомобилей требует от работников глубоких знаний и производственного опыта. Приобретение навыков правильного выбора передач позволяет создать оптимальный режим работы двигателя, повысить срок службы трансмиссии и тормозов.

Выбор наиболее оптимального маршрута. Необходимость маршрутизации перевозок грузов обосновывается еще и тем, что маршруты дают возможность составления проектов текущих планов и оперативных заявок на транспорт, исходящих из действительных объемов перевозок.

Таким образом, разработка обоснованных маршрутов и проектов планов перевозок будут способствовать своевременному и бесперебойному выполнению поставок груза заказчику.

Снижение себестоимости перевозок возможно также в результате изменения технико-экономических факторов.

Экономию от снижения затрат на перевозки рассчитывают с учетом следующих технико-экономических факторов:

- повышение технического уровня;

- совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств;

- совершенствование управления;

- улучшение использования основных фондов;

- прочие факторы.

Экономия от повышения технического уровня (от внедрения новой техники, прогрессивной технологии, механизации, автоматизации процессов на транспорте) принимается в сумме, определяемой в плане развития.

По фактору «Совершенствование организации труда и эксплуатации транспортных средств» отражают экономию по заработной плате за счет улучшения организации транспортной работы, а также экономию от сокращения норм расхода топлива, электроэнергии и материалов.

Исходной информацией для расчета экономии по заработной плате являются расчеты повышения производительности труда за счет улучшения организации транспортной работы. Сумму экономии можно рассчитать умножением численности высвобождающихся рабочих на их среднюю заработную плату за год (с учетом отчислений на социальное страхование и расходов на спецодежду и т.п.).

Экономия от снижения нор топлива рассчитывается по формуле:

Эт = (Нф - Нн) * Рн * Ц1,

Где Нф и Нн - нормы расхода топлива по факту и при изменении соответственно, л.

Рн - объем работ в планируемом периоде, т.км;

Ц1 - цена за топливо, руб / л.

По фактору «Совершенствование управления» учитывают экономию от совершенствования управления транспортом и сокращения административно-управленческих расходов (в связи с высвобождением работников, выполняющих функции управления во всех транспортных звеньях). Экономию определяют по заработной плате и начислениям на нее и по другим видам расходов на управление в виде прямого снижения затрат.

По фактору «Улучшение использования основных фондов» отражают экономию в результате сокращения амортизационных расходов.

В целом расчет снижения себестоимости перевозок ведут по всем вышеперечисленным факторам.

Для того, чтобы определить снижение себестоимости грузовых перевозок, прежде всего, необходимо рассчитать размер экономии от повышения производительности автомобилей. Для этого устанавливают производительность подвижного состава в тонно-километрах по сдельным автомобилям на 1 км пробега и 1 час работы, по почасовым автомобилям - на 1 авточас работы автомобиля. Определяют планируемый уровень затрат по группе переменных расходов на 1 км пробега, а по заработной плате на 1 авточас работы.

Планируемый уровень затрат на 1 км пробега по переменным расходам делят на производительность автомобилей в тонно-километрах на 1 км пробега. Планируемый уровень затрат по заработной плате водителей на 1 авточас также делят на производительность автомобиля в тонно-километрах на 1 час работы.

Разница в себестоимости 1 т.км. по указанным группам затрат является экономией на 1 т.км. Умножением этой величины на общее количество тонно-километров определяют всю сумму экономии от повышения производительности автомобилей.

Снижение себестоимости определяют также по отдельным статьям. Сумму экономии от снижения расхода эксплуатационных материалов на 1 км пробега рассчитывают как произведение разницы в затратах, приходящихся на 1км пробега, по статьям «Топливо», «Смазочные и другие эксплуатационные материалы» на общее количество запланированного пробега.

1. Снижение уровня расходов за счет установки газобаллонного оборудования

Значительное уменьшение транспортных расходов может произойти в результате установки автомобильному парку ОАО «ЧАК», работающему на бензиновом двигателе, газоболонного оборудования.

Автомобильное газобаллонное оборудование - это газодазирующая система, установка которой позволяет использовать в качестве автомобильного топлива сжиженный газ вместо бензина. При этом газобаллонное оборудование встраивается в автомобиль дополнительно «поверх» бензинового и может использоваться опционально.

Принцип работы газобаллонного оборудования практически идентичен принципу впрыска бензинового топлива. Сначала сжиженный газ поступает из баллона в газовую магистраль, откуда еще в жидкой форме проникает в газовый клапан-фильтр, где очищается от взвесей и смол. На следующей ступени газ поступает в редуктор-испаритель, здесь его давление понижается с 16 атмосфер до 1. Затем по шлангу низкого давления газ через дозатор поступает в смеситель. Переключение между режимами газ/бензин осуществляется с помощью переключателя видов топлива, который помещается на приборную панель авто.

Преимущества:

Основная причина использования газобаллонного оборудования для автомобилей - более низкая стоимость газового топлива по сравнению с бензином. Литр бензина АИ-92 стоит в 1,5 раза больше, чем литр сжиженного газа, а это значит, что будет расходоваться меньше средств на топливо для авто. В среднем цена на авто газ составляет сегодня около 18 рублей за 1 литр.

Но кроме финансовой стороны вопроса газобаллонные автомобили имеют и множество других преимуществ:

* Возможность покрывать большие расстояния на одной заправке автомобиля газом и бензином. В сумме пробег на газе и бензине возрастает вдвое, так как на автомобили редко ставятся газобаллонные установки с баллоном емкостью меньше, чем бензиновый бак.

* Одно из ярко рекламируемых достоинств природного газа на авто - высокое октановое число по сравнению с бензином (100 и выше в зависимости от состава газа). Это снижает риск детонации, сводя его практически к нулю, и уменьшает нагрузку на поршнево-шатунную систему двигателя.

* Газ на автомобиле - это более чистое топливо с экологической точки зрения. Благодаря этому в газовом выхлопе процент вредных примесей намного ниже, а также меньше угарного газа. Поэтому массовая эксплуатация автомобиля на газу позволит существенно улучшить экологическую обстановку в городах.

* При использовании газобаллонного оборудования для автомобилей, благодаря тому, что газ лучше смешивается с воздухом, двигатель работает тише и мягче, на деталях практически не образуется нагар и копоть, газ значительно чище по своему составу, чем бензин. Он не засоряет масло, поэтому его нужно менять значительно реже. Это же касается и свечей.

* Газ не содержит вредных примесей (свинец, сера), которые на химическом уровне разрушают детали камеры сгорания, каталитический нейтрализатор и лямбда зонд (будут работать намного дольше, а они - не дешёвые)

* Автомобили на сжиженном природном газе дольше сохраняют ресурсы двигателя, а сама система меньше подвержена амортизации. Благодаря этому ремонт подвижных резиновых частей можно осуществлять значительно реже, приблизительно раз в пять лет.

* Автомобильное газобаллонное оборудование может быть также использовано в качестве противоугонной системы автомобиле - отсоединяется коммутатор, и подача обоих видов топлива прекращается. Попытка несанкционированного запуска мотора, таким образом, обернется для злоумышленника неудачей.

Кроме того, вся газовая аппаратура питания полностью дублируется бензиновой. Таким образом, увеличивается безотказность автотранспорта и уменьшается риск отказа двигателя из-за засора или другой неисправности в системе питания.

Недостатком можно назвать то, что оборудование имеет дополнительный вес, что в конечном счете отражается на грузоподъемности автомобиля. В зависимости от качества установленного оборудования возможно снижение скоростного режима автомобиля. Кроме этого, качество российского газа не всегда удовлетворяет нормальным условиям.

Основные характеристики, необходимые для дальнейших расчетов представлены в таблице.

Таблица 9

Технические характеристики при различных топливных системах

Показатели	Значение
Стоимость ГБО и его установки	21 500 руб.
Цена 1 литра бензина АИ-92	22 руб.
Цена 1 литра газа	18 руб.
Среднесуточный пробег автомобиля	100 км.
Расход бензина на 100 км пробега	20 л.
Расход газа на 100 км пробега	10 л.
Период окупаемости внедрения газового оборудования	83дня

Экономия денежных средств при переходе на газовое оборудование из расчета на 1 автомобиль за рабочий день

Эдн = 20 * 22 - 10 * 18 = 260 руб/ день

Таким образом, оборудование окупит себя через 21 500 / 260 = 83 дня

В данном случае применение динамических методов оценки инвестиционных проектов не требуется, т.к. сумма инвестиций незначительна и проект внедрения данного оборудования окупает себя чуть менее чем за 3 месяца

2. Снижение расходов на перевозки при замене парка автотранспорта

В настоящее время парк автомобилей ОАО «ЧАК» Автоколонна 1 состоит из 18 единиц.

Таблица 10

Транспортный парк ОАО «ЧАК» Автоколонна 1

Марка а/м.	Модификация, Грузоподъемность (тонн)	Год выпуска	Пробег за 2008 год.	Пробег за 2009 год.	Количество автомобилей
1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6
ГАЗ 3302	«ГАЗель» Фургон, 1,5 т	2006	38300,1	25155,4	6
ГАЗ 3302 - 218	«ГАЗель» Тентованная, 1.5 т	2007	31219,3	28160	3
ГАЗ 2705	«ГАЗель» Цельнометаллическая, 1.5 т	2007	16334,6	14249,9	3
ГАЗ 33023-330273	«ГАЗель» Фермер фургон, 1.5 т	2006	18688,3	16265,7	2
ГАЗ 330202	«ГАЗель» Длиннобазная, 1,5 т	2007	26135,6	22799,8	4
Итого					18

Из анализа видно, что подвижной состав работает неэффективно:

На 1 единицу подвижного состава в среднем в 2009 году приходилось: 424500 / 18 автомобилей = 23 583 км общего пробега или 91 км в день

352900 / 18 автомобилей = 19 606 км пробега с грузом или 75 км в день.

При этом количество авточасов работы водителей также в среднем незначительное: 7785,8 час / 18 человек = 432,5 часа в год или 1,7 часа в день.

Остальное время водитель находится на территории предприятия в ожидании следующей заявки на перевозку. В это время при необходимости он может заниматься техническим обслуживанием или ремонтов автомобиля.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: необходимо сократить количество подвижного состава до 9 единиц, путем замены на более экономичные и производительные марки автомобилей. При этом лишнюю технику предлагается продать по рыночной цене, вложив данные средства в приобретение новой.

Так, например, Mercedes-Benz Sprinter - этот автомобиль относится к группе малотоннажных грузовиков. Производитель - концерн "Даймлер-Бенц". Впервые Sprinter был представлен в 1995 году.

Отличается этот автомобиль своей многофункциональностью, он отлично подходит как для перевозки пассажиров, так и для транспортировки стройматериалов или любых других предметов, которые не помешаются в легковой автомобиль. Главные его отличия от конкурентов - это экономичность и многофункциональность.

Таблица 11

Предлагаемый состав автопарка

Марка, а/м.	Модификация, Грузоподъемность (тонн)	Год выпуска	Количество автомобилей
ГАЗ 33023-330273	«Газель» Фермер фургон, 1.5 т	2006	2
ГАЗ 3302	«Газель» Фургон, 1,5 т	2006	4
Mercedes Benz Sprinter	Грузовой минивэн, 1,5 т (дизель)	2009	1
Mercedes Benz Sprinter	Грузовой шасси, 1,5 т (дизель)	2009	1
MAN-TGL	Грузовой фургон, 8т (дизель)	2009	1
Итого			9

Таблица 12

Сумма необходимых капитальных вложений

Марка автомобиля	Цена за 1 единицу, руб.	Количество	Сумма, руб.
Mercedes Benz Sprinter	1 350 000	2	2 700 000
MAN-TGL	1 600 000	1	1 600 000
Итого		3	4 300 000

Излишнюю технику предполагается продать, в связи с чем был изучено ценовое предложение. На основе полученной информации о возможной рыночной цене определим доход от продажи, расходы и чистую прибыль от реализации автомобилей. Сумму полученных средств организация может использовать для приобретения новой техники.

Таблица 13

Расчет чистой прибыли при продаже техники

Наименование показателя	Рыночная цена за 1 ед., руб.	Количество, маш.	Сумма, руб.
Доход от продажи, руб.		12	4 610 000
ГАЗ 3302 фургон	370 000	2	740 000
ГАЗ 3302- 218 тентованная	430 000	3	1 290 000
ГАЗ 2705 цельнометаллическая	300 000	3	900 000
ГАЗ 330202 длиннобазная	420 000	4	1 680 000
Расходы по продаже, руб	2 500	12	30 000
Прибыль от продажи, руб.			4 580 000
Налог на прибыль (20%), руб			916 000
Чистая прибыль, руб			3 664 000

Кроме этого, для недостающей суммы вложений в 4300000 - 3664000 = 636 000 рублей могут быть использованы собственные средства предприятия за последние годы.

Произведем расчет себестоимости 1 км пробега и 1 т.км. Для этого рассчитаем расходы по топливу, смазочным материалам, заработной плате водителей и т.п.

Сначала сравним расходы по топливу по автомобилям «ГАЗель» и новым грузовикам.

Расчет удельных расходов по автомобильному топливу на 1 км пробега производится по формуле:

Ртоп = (Н/100 + Н'/100) * Цл

где Н - базовая норма расхода топлива на 100 км, л

Н' - базовая норма расхода топлива на 1 т.км.

Цл - стоимость 1 л топлива соответствующей марки, руб./л

Надбавка топлива в зимний период составляет 20%:

Рз = Рт * 20% * Тз,

где Тз - доля зимних месяцев в году (4 месяца / 12 = 0,33)

Внутригаражный расход топлива составляет 1% от всей суммы потребности.

Надбавка за работу в городских условиях в среднем составляет 5%.

Таблица 14

Расчет удельных расходов по топливу по типам автомобилей

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Расход топлива на 100 км пробега, л	20,0	11,0	20,0
Стоимость топлива, руб/л	22,50	20,0	20,0
Расход топлива на 1 км по норме, руб/км	4,79	2,46	4,26
Средняя надбавка в зимний период, руб/км	0,32	0,16	0,28
Внутригаражный расход топлива, руб/км	0,05	0,03	0,05
Надбавка за работу в городском режиме, руб/км	0,26	0,13	0,23
Удельный расход топлива, руб/км	5,42	2,78	4,82
Удельный расход топлива, руб / ткм	4,52	1,85	0,65

Таким образом, анализируя удельный расход топлива, можно сказать, что наиболее низкий расход топлива в расчете на 1км у автомобиля Mercedes Benz Sprinter при условии того, что грузоподъемность данной марки практически такая же, как у автомобиля «ГАЗель». Если рассматривать грузоподъемность всех типов машин, можно сказать, что расход топлива в расчете на 1 т.км. наименьший у грузовика МАН - всего 0,65 руб/1ткм.

Определим расходы на 1 авточас, которые складываются из расходов по топливу, смазочные материалы, на восстановление и использование автомобильных шин, заработной платы водителей с отчислениями на социальное страхование, амортизации и прочих расходов.

На автомобилях марки «Газель» применяются 6 шин радиальные Medved R-16 и для них нормативный пробег составляет: Lн.ш. = 70 тыс.км. Средняя стоимость 1 шины составляет 4 000 рублей. Нормативный износ 1 шины = 0,06 руб/км.

На автомобилях Mercedes Benz Sprinter используются шины R-19 стоимостью 5000 рублей. Нормативный пробег также составляет 70 тыс. км. Таким образом, нормативный износ 1 шины составляет 0,07 руб/км. На машине установлено 4 колеса.

На автомобилях MAN-TGL используются шины типа R-19 стоимостью 6500 рублей при аналогичной нормативном пробеге. Нормативный износ 1 шины составляет 0,10 руб/км. На машине установлено 6 колес.

С целью экономии денежных средств транспортная компания планирует перепробег резины в размере 3% от общего пробега. В течение рабочего дня автомобиля (8 часов на линии) в условиях города пробег автомобиля может составлять при средней скорости 25км/час около 200 км

Таблица 15

Расчет удельных расходов на восстановление автомобильных шин (на 1 км пробега)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Нормативный износ, руб/ш	0,06	0,07	0,10
Число шин, шт.	6	4	6
Учет планового перепробега, руб	0,02	0,008	0,02
1	2	3	4
Износ шин, руб на 1 машину	0,08	0,08	0,12
Износ шин, руб в час	2,0	2,0	3,0

Затраты на смазочные материалы в ОАО «ЧАК» составляют в среднем 8% от затрат на топливо.

Таблица16

Расчет затрат на смазочные материалы (на 1 км пробега)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Затраты на смазочные материалы, руб/км	0,36	0,15	0,05
Затраты на смазочные материалы, руб/час	9,0	3,8	1,3

Норма затрат на ТО и ТР автомобилей на 1 нормо-час составляет 1200 рублей. Среднее время прохождения технического обслуживания 5 часов. В среднем за год пробег автомобиля может составлять около 72 000 км (120 часов * 25 км в час * 12 месяцев). Техническое обслуживание производится согласно нормативам через 30 000 км. Итого суммарные расходы за год составят 1200 * 5 часов * 2 = 12 000 рублей или 4,2 рубля/час. Через три года расходы могут увеличиться при появлении дополнительных затрат на ремонт в среднем на 20%.

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования подвижного состава.

Прочие материальные затраты составляют в среднем 5% от суммы предыдущих затрат.

Таблица 17

Расчет амортизационных отчислений (на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Первоначальная стоимость автомобиля, руб	450 000	1 350 000	1 600 000
Срок полезного использования автомобиля, лет	3	5	5
Сумма начиленной амортизации за год, руб	150 000	270 000	320 000
Сумма начиленной амортизации за час, руб	52,08	93,75	111,0

Таблица18

Расчет себестоимости перевозки (рублей на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Расходы по топливу	113,0	46,25	16,25
Расходы по заработной плате водителя	133,09	133,09	133,09
Отчисления на социальное страхование	35,5	35,5	35,5
Расходы на восстановление автомобильных шин	2,0	2,0	3,0
1	2	3	4
Расходы на смазочные материалы	9,0	3,8	1,3
Расходы на техническое обслуживание и ремонт	4,2	4,2	4,2
Амортизация автомобиля	52,08	93,75	111,0
Прочие расходы	17,4	15,9	15,3
ИТОГО на 1 час	366,27	334,52	319,56
ИТОГО перевозка 1 т. груза за 1 час	305,23	223,0	42,60

Таблица 19

Расчет тарифа на перевозку груза (рублей на 1 час работы)

Наименование показателя	«ГАЗель»	Mercedes Benz Sprinter	MAN-TGL
Тариф на перевозку, руб/час	450,0	500,0	450,0

Таблица 20

Формирование чистого денежного потока при приобретении автомобилей

Показатель	2010	2011	2012	2013	2014
1	2	3	4	5	6
Приток денежных средств, тыс. руб.	4176,0	4176,0	4176,0	4176,0	4176,0
1	2	3	4	5	6
Mercedes Benz Sprinter (2 шт.)	2880,0	2880,0	2880,0	2880,0	2880,0
MAN-TGL (1 шт.)	1296,0	1296,0	1296,0	1296,0	1296,0
Капитальные вложения, тыс. руб.	4300,0
Расходы по перевозке, тыс. руб.	1987,6	1987,6	1987,6	2385,1	2385,1
Mercedes Benz Sprinter	1386,9	1386,9	1386,9	1664,3	1664,3
MAN-TGL	600,7	600,7	600,7	720,8	720,8
Налоговые платежи, тыс. руб.	503,7	494,6	479,4	384,8	369,7
Транспортный налог, тыс. руб.	14,4	14,4	14,4	14,4	14,4
Налог на имущество, тыс. руб.	75,7	56,7	37,8	18,9	-
Налог на прибыль, тыс. руб.	413,6	423,5	427,2	351,5	355,3
Отток денежных средств	22491,3	2482,3	2467,0	2769,9	2754,8
1	2	3	4	5	6
Всего чистый денежный поток, тыс. руб.	1684,7	1693,7	1709,0	1406,1	1421,2
NPV, тыс. руб	-2795,5	-1445,2	-228,7	664,9	1471,4

Таким образом, проект является эффективным. К концу срока эксплуатации автомобилей чистая прибыль составит 1471,3 тыс. рублей. Проект окупит себя через 3,5 года эксплуатации.

В целом пробег в 2009 году снизился на 17,4%. Основное падение (19,9%) наблюдается в части перевозок по городу. Пробег при перевозках по Чувашской республики снизился незначительно (на 9,6%). это подтверждается снижением числа заявок на перевозку (на 15,75%), в том числе по городу на 16,19% и по республики - на 17%.

Прибыль от перевозок в целом по предприятию зависит от трех факторов первого уровня соподчиненности: объема транспортной работы, себестоимости транспортной работы и средней доходной ставки, которая исчисляется делением суммы дохода от перевозок на объем транспортной работы.