30)Понятие унификации и стандартизации документов.

. Унификация и стандартизация документов.

Основными направлениями совершенствования документации явл унификация и стандартизация.

Унификация форм первичной учетной документации имеет большое значение для совершенствования учета, т.к. устанавливает и закрепляет единые требования к документированию хоз деят-сти организации, систематизирует учет, исключает из оборота устаревшую и произвольные формы, способствует рациональной организации учета. В настоящее время первичные учетные Д принимаются к учету, если они составлены по унифицированным формам, утвержденных Госкомстатом по согласованию с мин финансов РФ и другими фед органами исп власти. Введение унифицированных форм первичной учетной документации в организациях на территории РФ производится с начала финансового года и должно быть оформлено соотв распорядительным документом. Формы унифицированной первичной учетной документации распространяются на всех юр лиц независимо от форм собственности осущ деят-сть на территории РФ. В унифиц формы первичной учетной документации кроме форм по учету кассовых операций организация при необходимости может вносить доп реквизиты. Исключение отдельных реквизитов из унифиц форм не допускается. Вносимые изменения должны быть оформлены соотв организационно-распорядительными Д организации. Унифиц Д – это типовые Д, утвержденные в установленном порядке и предназначенные для оформления однородных операций в организациях с различной формой собственности и различными отраслевыми особенностями. Стандартизация Д – установление одинаковых, стандартных размеров для типовых Д, что позволяет сократить расход бумаги и изготовления Д, упрощает их обработку и хранение.

31)Синтетический учёт операций по поступлению наличных денег в кассу, выбытие денежных средств из кассы.

учет кассовых операций.

После проверки правильности записей кассовых документов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке приходных и расходных кассовых ордеров. Для учета наличия и движения ден средств организации исп счет 50 «касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца. Оборот по дебету – суммы поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы выданными наличными. По дебету счета 50 могут быть совершены следующие хоз операции, которые оформляются бух проводками:

а) от покупателей за проданную им продукцию, а также от заказчиков за оказанные им услуги или выполненные работы: Д-т 50; К-т 62

б) поступление средств с расч счета: Д-т 50; К-т 51

в) от подотчетных лиц остатки неизрасходанного аванса: Д-т 50; К-т 71

г) от ссудозаемщика – работника организации: Д-т 50; К-т 73/1

д) от мат ответственного лица (МОЛ) виновного в недостаче или порче имущества: Д-т 50; К-т 73/2

е) от акционеров и учредителей в счет вклада в уст кап: Д-т 50; К-т 75/1

ж) от прочих дебиторов: Д-т 50; К-т 76

По кредиту счета 50 отражается выдача денег из кассы:

а) зар платы, пособий, больничных, премий: Д-т 70; К-т 50

б)выдача пособий за счет средств фонда соц страхования, по случаю рождения детей, на содержание детей в возрасте 1,5-3 лет: Д-т 69 ; К-т 50

в) оплата наличными за приобретенное сырье, материалы у поставщиков: Д-т 60; К-т 50

г) на сумму сданных нал ден средств на расч счет: Д-т 51; К_т 50

д) выдача под отчет на командировочные, хоз расходы: Д-т 71; К-т 50

е) оплата наличными разным кредиторам: Д-т 76; К-т 50 и т.д.

4) Ревизия кассы, оформление результатов ревизии.

Одной из особенностей бух учета кассовых операций явл ежемесячная сверка данных бух учета и фактического наличия ден средств в кассе. Инвентаризация наличия ден средств в кассе производится согласно положению «О порядке ведения кассовых операций» №18 не менее 1 раза в месяц. Ревизия проводится комиссией назначенной приказом руководителя организации в присутствии кассира. Ревизия должна проводиться внезапно. При этом поместно проверяются наличные деньги, ценные бумаги и бланки строго отчетности. Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными кассовыми ордерами в остаток по кассе не вкл. Хранение в кассе ден средств не принадлежащих организации запрещается и при их обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом. На оборотной стороне акта МОЛ пишет объяснение о причинах излишков и недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель по результатам инвентаризации принимает решение об их списании.

а) выявленные излишки приходуются в доход организации: Д-т 50; К-т 91/1

б) недостача нал денег оформляется проводкой: Д-т 94; К-т 50

в) если недостача произошла по вине кассира она ставится ему в начет, т.е кассир обязан возместить ее: Д-т 73/2; К-т 94

затем недостача может быть удержана из зар платы: Д-т 70; К-т 73/2

или внесена в кассу: Д-т 50; К-т 73/2

г) если недостача произошла из-за чрезвычайной ситуации они списываются на финн результаты: Д-т 99; К-т 94