- •Налогооблагаемые доходы организации за текущий год.
- •Вычитаемые расходы организации за текущий год.
- •Убытки прошлых лет.
- •Ставка налога.
- •Принципы классификации доходов и расходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
- •Расходы, не учитываемые при расчете налога на прибыль
- •Расходы, полностью не учитываемые в целях налогообложении, в виде компенсационных и иных выплат работникам
- •Методы признания доходов для целей налогообложения
- •Кассовый метод
- •Метод начисления
- •Равномерно;
- •Момент признания расходов для целей налогообложения прибыли
- •Отражение расходов при использовании кассового метода
- •Отражение расходов при использовании метода начисления
- •Момент отражения в налоговом учете основных расходов, связанных с производством и реализацией (метод начисления)
- •Момент отражения в налоговом учете некоторых прочих и внереализационных расходов при использовании метода начисления
- •Прямые и косвенные расходы
- •Прямые расходы в торговых организациях
- •Прямые расходы в производственных организациях
- •Прямые расходы в сфере услуг
- •Материальные расходы, связанные с производством и реализацией
- •Расходы на оплату труда
- •Особенности учета расходов по договорам добровольного страхования сотрудников
- •11. Амортизация
- •Имущество, относящееся к амортизируемому, но не подлежащие амортизации в налоговом учете
- •Определение первоначальной стоимости амортизируемого имущества в налоговом учете
- •Начисление амортизации ос в налоговом учете
- •Применение специальных понижающих и повышающих коэффициентов
- •. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •13.Состав внереализационных расходов. Момент их признания для целей налогообложения
- •Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам
- •Списание дебиторской задолженности без образования резерва по сомнительным долгам
- •14. Определение суммы убытка прошлых лет при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Налог на добавленную стоимость
- •1. Налоговый период по ндс. Сроки представления отчетности, уплаты и возмещения налога
- •2. Плательщики ндс
- •3. Получение права на освобождение от обязанностей плательщика ндс
- •4.Операции, освобождаемые от ндс
- •5.Объект обложения ндс
- •6.Ставки налога применительно к реализации в рф Базовые ставки
- •Расчетные ставки налога
- •7.Понятие вычета «входящего» ндс
- •8.Восстановление «входящего» ндс
- •9.Нулевая ставка ндс. Экспортные операции
- •10. Акцизы
- •Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога.
- •2. Формы получения и даты признания доходов
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Компенсация расходов, фактически понесенных во время исполнения трудовых обязанностей
- •Выплаты компенсационного характера за особые условия труда
- •Компенсация работодателем физическому лицу фактически причиненного физического, материального или морального труда
- •Прочие компенсации и льготы (социальные выплаты, производимые работодателями вне связи с исполнением работником его трудовых обязанностей)
- •Налоговые вычеты Стандартные налоговые вычеты
- •Социальные налоговые вычеты
- •Имущественные вычеты
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •Доходы, облагаемые по специальным ставкам Исчисление налога с процентов по банковским вкладам
- •Исчисление налога с материальной выгоды по займам
- •Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей
- •Налогообложение призов и выигрышей рекламного характера
- •Налогообложение страховых выплат
- •Исчисление налога с дивидендов
- •Уплата ндфл в бюджет
- •Налог на имущество предприятий
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сущность единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению енвд
- •Объект обложения енвд. Расчет вмененного дохода
- •Порядок уплаты енвд
- •Определите виды предпринимательской деятельности, которые могут потенциально облагаться енвд.
- •Объясните почему остальные виды деятельности не облагаются енвд.
- •Порядок учета юридических и физических лиц в налоговых органах
- •Идентификационный номер налогоплательщика
- •Ответственность, предусмотренная нк рф за нарушение сроков и уклонение от постановки на учет в налоговых органах
- •Представление налоговой декларации
- •Внесение исправлений в налоговые декларации
- •Налоговая санкция за неуплату (неудержание,неперечисление налога)
- •Взыскание пени за просрочку уплаты налога
- •Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога
- •Камеральные налоговые проверки
- •Выездные налоговые проверки
- •Действия налоговых органов в ходе выездных налоговых проверок
- •Оформление результатов налоговых проверок и принятие решения по ним
- •Срок давности привлечения к ответственности
- •Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
Имущественные вычеты
Доходы от продажи имущества не облагаются налогом у источника выплаты. Это означает, что в случае продажи личного имущества НДФЛ не удерживается покупателем из дохода продавца. Продавец должен самостоятельно рассчитать сумму облагаемого дохода и подать налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля следующего года. При продаже личного имущества необходимо определить, к какой группе оно относится с точки зрения НК РФ:
- 1 группа – жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики и земельные участки;
- 2 группа – все прочее имущество.
Далее определяется в течение какого срока проданное имущество находилось в собственности гражданина. Если имущество на момент продажи находилось в собственности плательщика 3 года и более, то облагаемого дохода при его продаже не возникает (имущественный вычет предоставляется в сумме выручки от продажи). Если имущество находилось в собственности менее 3 лет, то налогоплательщику предстоит выбрать один из двух вариантов имущественных вычетов:
- фиксированный имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. по имуществу 1 группы и 125 000 руб. по имуществу 2 группы;
- имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение имущества.
Оба варианта не могут применяться одновременно к одной группе имущества, но можно применить фиксированный вычет по одной группе и вычет в размере фактических расходов – по второй. Фиксированный вычет предоставляется по всем продажам иму3щества за год, а не по каждой сделке купли-продажи.
Вычет на новое строительство (приобретение) жилья предоставляется только в отношении жилых домов, квартир и комнат и приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ. Принципиальное отличие от всех других вычетов состоит в следующем:
- данный вычет предоставляется налогоплательщику однократно, а не каждый календарный год;
- если часть вычета осталась не использованной в году приобретения (строительства) жилья, то она переносится на последующие годы до тех пор, пока не будет полностью использована. Максимальная величина вычета составляет 2 000 000 руб. плюс фактически уплаченные гражданином проценты по целевым займам, полученным налогоплательщиком в кредитных и иных организациях РФ и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья.
При сделках между взаимозависимыми лицами (например, между родителями и детьми или между супругами) указанный вычет не предоставляется. Вычет также не предоставляется в случае, если оплата нового жилья производилась не за счет личных средств налогоплательщика (например, жилье для него приобрел работодатель и в других аналогичных случаях).
Если покупка жилья производится на вторичном рынке, т.е. приобретается уже построенные и ранее отделанные, то вычет (с учетом вышеуказанных ограничений) предоставляется только на стоимость приобретаемого жилья, указанную в договоре купли-продажи. Вознаграждение посредникам для целей вычета не учитываются. Если квартира приобреталась в новостройке без отделки, а дом строится самим налогоплательщиком (или приобретается на стадии строительства), то вычет (с учетом ранее указанных ограничений) предоставляется с учетом стоимости отделки (по квартире, комнате) и строительства (по дому).
Вычет на новое строительство (приобретение) жилья предоставляется:
- или налоговыми органами после подачи налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих расходы на приобретение (строительство) жилья, а также удостоверяющие право собственности на приобретенное (построенное) жилье;
- или компанией-работодателем.
Компания-работодатель вправе предоставить имущественный вычет по приобретению (строительству) жилья только в случае, если работник представит специальную форму уведомления о праве применения имущественного вычета, заверенную налоговым органом.