- •История возникновения налогов.
- •Экономические принципы построения системы налогообложения
- •Налоговое производство и его основные стадии.
- •Процесс исчисления налога и его стадии. Способы обложения налогами.
- •Понятие и методы уплаты налога.
- •Налоговая система рф и ее состав. Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Методы налогового регулирования в России.
- •Порядок определения объекта налогообложения по налогу на прибыль (доходы и расходы организации, учитываемые при налогообложении).
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Плательщики налога на прибыль и организации, освобожденные от уплаты данного налога.
- •Порядок переноса убытков на будущие налоговые периоды при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
- •Налоговые ставки на прибыль.
- •Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
- •Система авансовых платежей по налогу на прибыль.
- •Налогоплательщик и освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость.
- •Расчет налоговой базы по ндс по товарам производимым в рф, в том числе подакцизным, и по товарам, ввозимым на территорию Таможенного союза.
- •Налоговые ставки на ндс. Расчетная ставка ндс. Налоговые вычеты.
- •25. Налоговый период,порядок и сроки уплаты ндс
- •26. Подакцизные товары и налогоплательщики акцизов
- •27. Объект налогообложения и операции, не подлежащие обложению акцизами
- •28. Расчет налог.Базы по акцизам. Виды налог.Ставок акцизов
- •29.Налог.Период,порядок и сроки уплаты акциза
- •30.Таможен.Платежи и таможен.Пошлина. Классификация тамож.Пошлин
- •50,49,48. Основные принципы и этапы формирования налоговой политики фирмы
- •42, 41,40,39. Налоговые вычеты по ндфл
- •Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
- •Порядок и сроки уплаты ндфл
28. Расчет налог.Базы по акцизам. Виды налог.Ставок акцизов
Виды налогооблагаемых ставок:
Адвалорная(в %)
Специфическая(твердая – в рублях)
Комбинированная (смешанная- в рубл. и %)
Альтернативная( рубли или %)
Налог.база определяется по каждому виду подакцизного товара:
1)Если применяется твердая ставка, то налог.база – объем реализованных товаров в натуральном выражении А= Q*t, Q-шт, t- ставка(рубли)
2)При адвалорной ставке налог.база- стоимость реализ.подакцизной продукции без НДС и акциза А= С *t/100%
3)При реализации таможен.подакцизной продукции A= (TC + TП)*t/100%, ТС-таможен.стоимость; ТП-таможен.пошлина
Минусы адвалорных ставок:производитель стремится снизить стоимость продукции за счет дизайна,качества товара; иностран.продукция даже при очень высоких таможен.пошлинах более конкурентоспособна,чем отечеств.продукция
Минус твердой ставки: необходимость ежегодной корректировки этих ставок по причине инфляции
29.Налог.Период,порядок и сроки уплаты акциза
Акциз уплачивается исходя из факт.реализации за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца,следующего за данным налог.периодом.
Налог.период- календарный месяц.
По прямогонному бензину не позднее 25 числа 3 месяца, следующего за истекшим налог.периодом с предоставлением налог.декларации.
30.Таможен.Платежи и таможен.Пошлина. Классификация тамож.Пошлин
Таможенная пошлина -- обязательный взнос, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе товара на таможенную территорию РФ или вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза (п. 5 ст. 5 Закона РФ «О таможенном тарифе»);косвенный налог
Таможенные пошлины классифицируются на следующие виды:
- адвалорные, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров (например, 15% таможенной стоимости);
- специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров (например, пять евро за штуку);
- комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения (например, 30% таможенной стоимости, но не менее четырех евро за 1 кг).
Таможенные платежи - таможенные пошлины (ввозные и вывозные), налоги (ввозные НДС и акциз), сборы (за таможенное сопровождение, за таможенное оформление), взимаемые таможенными органами в области таможенного дела.
Кроме таможенных платежей, таможенные органы наделены правом взимания иных платежей, не отнесенных ТК РФ к таможенным платежам.
Такими платежами являются:
- внутренние налоги (подпункт 26 пункта 1 ст. 11 ТК РФ);
- специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины (пункт 3 ст. 318 ТК РФ).
Внутренние налоги, а также специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины взимаются таможенными органами в порядке, установленном ТК РФ для взимания таможенных платежей (абзац 2 пункта 2, пункт 4 ст. 236 ТК РФ и пункт 3 ст. 318 ТК РФ).
Все виды платежей, взимаемых таможенными органами, включая средства, получаемые в счет возмещения затрат на хранение товаров на складах временного хранения и таможенных складах таможенных органов, подлежат перечислению в федеральный бюджет .