- •Образовательное учреждение казанская банковская школа (колледж) центрального банка российской федерации
- •Методические рекомендации по выполнению практической работы №1
- •Казань – 2008
- •1. Цель работы
- •Литература
- •Вопросы для самоподготовки и самоконтроля
- •Задания.
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
- •Регистр учета поступлений денежных средств
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
- •Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
- •Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества
- •Регистр учета расчетов по штрафным санкциям
- •Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период
- •Регистр учета внереализационных доходов отчетного периода
- •5. Содержание отчета
- •6. Приложение
- •Налоговый учет доходов от реализации
- •Методы отражения выручки
- •Метод начисления
- •Кассовый метод
- •Как определить сумму доходов от реализации
- •Регистры налогового учета доходов от реализации
- •Реализация продукции, товаров, работ и услуг
- •Выручка от реализации основных средств
- •Выручка от реализации нематериальных активов
- •Выручка от реализации прочего имущества
- •Налоговый учет внереализационных доходов
- •Виды внереализационных доходов
- •Регистры налогового учета внереализационных доходов
- •Регистры по учету штрафов
- •Регистры по учету других внереализационных доходов
- •Сводный налоговый учет доходов
- •Доходы, не облагаемые налогом на прибыль
Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬──────────┬───────────────────┬────────┬──────────────┬───────────┬────────┬───────┬──────────┐
│ N │ Дата │Наименование, дата│Направ- │Объект учета │Количество,│ Цена │Стои- │ Общая │
│п/п│ операции │и номер документа,│ление │ │ шт. │единицы,│мость, │стоимость,│
│ │ │являющегося основа-│исполь- │ │ │ руб. │ руб. │ руб. │
│ │ │нием для списания │зования │ │ │ │ │ │
├───┼──────────┼───────────────────┼────────┼──────────────┼───────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├───┼──────────┼───────────────────┼────────┼──────────────┼───────────┼────────┼───────┼──────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───┴──────────┴───────────────────┴────────┴──────────────┴───────────┴────────┴───────┴──────────┘
Ответственный за составление регистра:
───────────────── ────────────────────────────
Регистр-расчет "Финансовый результат от реализации товаров (продукции, работ, услуг)"
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период: ─────────────────────────────────
┌────┬──────────┬──────────────┬────────────────┬─────────────────┬─────────────┬──────────────────┐
│ N │Дата опе-│ Наименование │ Продажная │ Фактическая │Расходы на│Финансовый резуль-│
│п/п │рации │ объекта │ стоимость, руб.│ себестоимость, │продажу, руб.│тат от реализации│
│ │ │ │ │ руб. │ │(гр. 4 - гр. 5 -│
│ │ │ │ │ │ │гр. 6), руб. │
├────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├────┼──────────┼──────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
└────┴──────────┴──────────────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────┴──────────────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Регистр учета поступлений денежных средств
Налогоплательщик:
─────────────────────────────────
ИНН:
──────────────────────────────────────────────
Учетный период:
──────────────────────────────────
┌───┬─────────────┬─────────────────────────┬────────────┬──────────────────────┬──────────────────┐
│ N │ Дата │Основание поступления│Условия или│ Сумма, руб. │Признак операции в│
│п/п│ поступления │(реквизиты договора) │вид поступ-├─────────┬────────────┤иностранной валюте│
│ │ │ │ления │ всего │в том числе │ │
│ │ │ │ │ │ НДС │ │
├───┼─────────────┼─────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼──────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │
├───┼─────────────┼─────────────────────────┼────────────┼─────────┼────────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
└───┴─────────────┴─────────────────────────┴────────────┴─────────┴────────────┴──────────────────┘
Ответственный за составление регистра:
──────────────────────── ────────────────────────────
Задание № 2
Заполните регистры налогового учета по выручке от реализации прочего имущества, на основании следующих данных:
ЗАО "Актив" занимается пошивом верхней одежды. В январе 2008 года фирма продала излишек драповой ткани (300 м) ООО "Пассив". Фактическая себестоимость 1 м ткани (по данным налогового учета) - 800 руб.
Продажная стоимость ткани составила 285 000 руб. (без учета НДС).
Себестоимость проданной ткани - 240 000 руб. (300 м х 800 руб.).