V.Дидактичний матеріал для срс за темою:

[1, с. 336-360; 3, с. 132-145; 11; 12]

Тема 11. Оподаткування та податкова звітність суб’єктів малого підприємництва

І. Програма теми:

Облік податків та подання звітності СМП на загальній системі оподаткування. Облік податків та подання звітності СМП на спрощеній системі оподаткування. Переваги та недоліки спрощеної системи оподаткування

ІІ. Теоретичні питання:

1. Сутність та види податків та зборів, що справляються платником податку.

2. Види податкових декларацій.

3.Терміни сплати податків і зборів.

4. Особливості справляння єдиного податку.

5. Переваги застосування спрощеної системи оподаткування.

6.Види податків від сплати яких звільняється суб’єкт малого підприємництва, що перебуває на спрощеній системі оподаткування.

7. Недоліки застосування спрощеної системи оподаткування.

8. Особливості нарахування і сплати податку на прибуток суб’єкта малого підприємництва, який використовує загальну систему оподаткування.

9. Особливості нарахування і сплати податку на додану вартість суб’єктів малого підприємництва.

10. Види суб’єктів малого підприємництва, які використовують спрощену систему обліку та звітності.

ІІІ. Тестові завдання для СРС:

1. Суб’єктами малого підприємництва підлягають сплаті до бюджету:

А) єдиний податок;

Б) фіксований податок;

В) окремі податки і платежі.

2. Суб’єкти малого підприємництва можуть вибрати:

А) Звичайний порядок оподаткування;

В) сплату єдиного податку за ставкою 3 %;

Г) сплату єдиного податку за ставкою 5 %;

Д) Всі варіанти відповідей вірні.

3. Суб’єкти малого бізнесу, що перейшли до сплати єдиного податку звільнені від сплати:

А) єдиного соціального внеску;

Б) податку з доходів фізичних осіб;

В) податку на прибуток;

Г) екологічного податку.

4. Якщо суб’єкт малого підприємництва сплачує єдиний податок за ставкою 5 %, то він:

А) є платником ПДВ;

Б) не є платником ПДВ.

5. Юридичні особи, що працюють на спрощеній системі оподаткування, подають в органи ДПАУ Розрахунок про сплату єдиного податку:

А) не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим)

періодом;

Б) до 20 числа місяця, наступного за звітним (податковим) періодом.

6. Посадова особа ДПАУ відмовилася прийняти Розрахунок про сплату єдиного податку. Підприємство висилає його поштою 18 числа місяця, наступного за звітним. Чи повинна податкова прийняти Розрахунок?

А) так;

Б) ві.

7. У 2010 році для звичайного платника податку на прибуток звітним податковим періодом є:

А) тільки рік;

Б) квартал, півріччя, три квартали, рік;

В) квартал, півріччя, три квартали, 11 місяців, рік;

Г) перше півріччя, друге півріччя.

8. Які ставки єдиного податку для СПД-юридичної особи:

А) 3 % або 5 %;

Б) 15 % або 10%;

В) 6 % або 10%;

Г) 15 % або 25 %.

9. Розмір виручки підприємства — платник єдиного податку в 1-му кварталі 2009 року перевищив 1 млн. грн. Чи повинне таке підприємство з 2-го кварталу 2009 року перейти на загальну систему оподаткування?

А) так;

Б) ні.

10. Підприємство — платник єдиного податку одержало фінансову допомогу на поворотній основі. Така допомога:

А) не обкладається єдиним податком;

Б) обкладається єдиним податком у складі позареалізаційних операцій.

ІV. Практичні завдання:

Завдання 1. Скласти господарські проведення ПП “Віктор”, визначити фінансовий результат та суму єдиного податку. Отримано передоплату за реалізовану продукцію у сумі 36000 грн (в т.ч. ПДВ). Відвантажено готову продукцію на суму передоплати. Витрати на заробітну плату адміністративного персоналу становлять 5000 грн., робітників – 3000 грн. (ставка ЄСВ 37%), матеріальні витрати на виробництво склали – 4000 грн., знос виробничого обладнання становить -500 грн, адміністративного – 200 грн., послуги сторонніх організацій – 300 грн (в т.ч. ПДВ). Скласти Розрахунок єдиного податку.

Розв'язання

№ з/п	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків		Сума, грн.
		Дебет	Кредит
1	Отримано попередню оплату	311	681	36000,00
2	Відображено податкове зобов’язання з ПДВ	643	641	6000,00
3	Відвантажено продукцію на суму передоплати	361	701	36000,00
4	Відображено податкове зобов’язання з ПДВ	701	643	6000,00
5	Нараховано зарплату адмінперсоналу	92	661	5000,00
6	Нараховано зарплату робітників	23	661	3000,00
	Нараховано єдиний соціальний внесок	23, 92	641	2960,00
7	Списано матеріали на виробництво	23	201	4000,00
8	Нараховано амортизацію виробничого обладнання	23	131	500,00
9	Нараховано амортизацію адміністративного обладнання	92	131	200,00
10	Відображено послуги сторонніх організацій	92	685	250,00
11	Відображено податковий кредит з ПДВ	641	685	50,00
12	Нараховано єдиний податок	92	641	2160,00
13	Списано на фінансові результат витрати	79	92	18070,00
14	Списано на фінансові результат доходи	701	79	30000,00
15	Визначено кінцевий фінансовий результат	79	44	11930,00