Учет расчетов с персоналом по прочим операциям Задача 1

Задание: Отразите на счетах операции по учету расчетов с персоналом по возмещению материального ущерба и укажите первичные документы.

Условие: В ООО «Торговля» по результатам инвентаризации выявлена недостача товаров учетной стоимостью 14 700 рублей. По распоряжению руководителя организации рыночная стоимость товаров взыскивается с материально-ответственного лица, с которым заключен письменный договор о полной материальной ответственности. Рыночная стоимость данных товаров - 18 300 рублей. По соглашению между работником и организацией сумма недостачи удерживается в течение 12 месяцев равными долями путем удержания из заработной платы работника.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Первичный документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1		Отражена недостача товаров по учетной стоимости
2		Списана недостача на виновное лицо
3		Списана разница между суммой, подлежащей взысканию с материально-ответственного лица, и суммой недостачи, учтенной на счете 94
4		Ежемесячно в течение 12 месяцев отражается удержание из заработной платы виновного лица части суммы недостачи
5		*Ежемесячно в течение 12 месяцев доходы будущих периодов списываются в доходы текущего периода

* По мере погашения задолженности, принятой на учет по счету 73-2 «Расчеты по возмещению причиненного ущерба», соответствующие суммы разницы списываются на счет 91 «Прочие доходы и расходы», согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации»

Задача 2

Задание: согласно условиям задач, рассчитать сумму материальной выгоды и сумму НДФЛ, которую нужно удержать с суммы выгода. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.

Условие 1: Организация предоставила своему работнику 01 февраля заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3 месяца с уплатой 4% годовых. Ставка рефинансирования – __%. Ставка НДФЛ по такой материальной выгоде составляет 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Договором предусмотрено равномерное ежемесячное погашение займа: по 30 000 руб. в первые два месяца и 40 000 руб. в последний. Уплата процентов по договору займа производится в последний день каждого месяца. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды по договорам займа (кредита) считается день уплаты процентов по ним.

1. Выдан заем

2. Рассчитаем сумму материальной выгоды за февраль

3. Удержан НДФЛ с материальной выгоды

4. Начислены проценты по займу за февраль

5. Погашена (частично) задолженность по займу и проценты за февраль

Отразить хозяйственные операции:

За март За апрель

Условие 2: Организация предоставила беспроцентный заем своему работнику сроком на 2 года в размере 1 500 000 руб. для приобретения квартиры. Ставка рефинансирования – __%. Заем возвращен по истечении указанного срока. Если заем взят с целью приобретения на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, то НДФЛ с материальной выгоды в таком случае исчисляется по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).