61. Бюджет движения денежных средств. Содержание и этапы составления.

Для планирования потоков денежных средств составляется бюджет движения денежных средств, в котором оценивается потребность в денежных средствах в плановом периоде. Он служит основанием для планирования денежных средств и контроля за ними. В целях оперативного контроля денежных средств разрабатывается платежный календарь на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или дням. Платежный календарь – это план организации производственно-финансовой деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период времени. Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации, дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме, позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность. Платежный календарь составляется финансовой службой путем концентрации плановых показателей бюджета движения денежных средств и разбивки их по месяцам и более мелким периодам. Сроки определяются исходя из периодичности основных платежей организации. Для того чтобы платежный календарь был реальным, его составителям необходимо следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженностью. Этапы составления платежного календаря: 1. Выбор периода планирования. 2. Планирование объема продажи продукции – осуществляется по специальной методике с учетом объемов производства в рассматриваемом периоде и изменение остатков годовой продукции 3. Расчет объемов возможных денежных поступлений 4. Оценка ожидаемых в плановом периоде денежных расходов (з/п., налоги, погашения ссуд, коммерческие и управленческие расходы) 5. Подведение итогов, излишек средств или недостатков.