46. Схема документооборота при Расчетах платежными поручениями

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Платежные поручения предоставляются в банк на бумажных носителях или в электронной форме. Если платежные поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами. Для электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты: наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки; наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка плательщика; наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств; назначение платежа; сумма платежа (цифрами и прописью).

Значение расчетов платежными поручениями состоит в том, что не требуется больших затрат на их проведение, высокую скорость совершения платежей и возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров. Поэтому на них приходится основная доля расчетов в хозяйственных процессах.

1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры);

3 - платежное поручение покупателя;

4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

5 - списание средств с корреспондентского счета покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо о перечислении средств;

6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

47. Порядок отражения в учете расчетов платежными поручениями

При наличии денежных средств на корреспондентском счете и на счете клиента в учете отражают :

а) при платежах через расчетную сеть банка России

Д 401-408 К30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» (активный)

Б) через межбанковскую корреспондентскую сеть

Д 401-408 К 30109

30110

30109 (п) «Корреспондентские счета кредитных организаций корреспондентов»

30110 (а) «Корреспондентские счета в кредитных организациях корреспондентах»

Если на расчетный счет клиента предостаточно средств для совершения платежа, то банк открывает клиенту картотеку неплатежей (картотека №2)

Картотека открывается на внебалансовом счете 90902 «Документы, неоплаченные в срок» -Активный

Д 90902 К 99999

Документы клиентов в картотеке размещаются по группам очередности (ГК РФ ст.855)

1. по группам платежей социального характера

2. связанная с обеспечением обязательств по оплате труда

Внутри каждой группы по датам поступления документов в банк

Д 99999 К 90902 – списан документ из картотеки

1. Д 90902 К 99999

2. Д30102, 30110,30109,45201 К 40702

3. Д 40702 К 30102,30109,30110,40702

4. Д 99999 К90902