3. Организация денежного обращения

Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. С помощью денег осуществляется процесс обращения товаров, движение ссудного капитала и биржевого рынка.

Денежный оборот представляет собой совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в функции средства обращения и средства платежа, за определенный период времени. Он включает товарный оборот, нетоварный оборот и перераспределительные операции, распределяясь по нескольким денежным потокам: товарным, трудовым, финансовым и кредитным.

Из самого определения денежного оборота следует, что он опосредствуется деньгами в двух функциях: как средства обращения и средства платежа.

Платежный оборот представляет совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он поглощает все безналичные платежи и часть налично-денежных, связанных с оплатой труда.

Безналичный денежный оборот – часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований предприятий. В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой он превышает 90% всего совокупного денежного оборота.

Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота, в котором используют наличные деньги в роли средства обращения и средства платежа. Он включает все платежи наличными деньгами за определенный период времени (год, квартал, месяц).

Наиболее полный учет денежного оборота осуществляют банки, обеспечивая операции по счетам клиентов и подавляющую часть расчетов с населением. Через банковские счета проходит весь оборот, проводимый в безналичном порядке, и часть налично-денежного оборота. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет сокращать издержки обращения, экономить наличные деньги, уменьшать их потребность для обслуживания товарного обращения, повышать контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

Функции управления, организации и контроля за денежным оборотом страны выполняет, согласно Закону РФ «О Центральном банке России», ЦБ РФ. Через главные территориальные управления он осуществляет учет наличного и безналичного денежных оборотов, определяет и учитывает структуру денежной массы в обращении.

Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с реализацией доходов населения.

Наличными деньгами производятся расчеты:

- предприятий, учреждений и организаций с населением;

- между отдельными гражданами;

- частично расчеты населения с финансово-кредитной системой.

Причинами расширения налично-денежного оборота являются:

- экономический кризис;

- кризис неплатежей;

- кризис наличности;

- плохо организованная система межбанковских расчетов;

- сознательное сокрытие прибыли и доходов предпринимателей с целью ухода от налогов и расширение наличных платежей за пределами банков.

Резкое расширение сферы налично-денежного оборота приводит к увеличению издержек государства на обращение наличных денег, их перевозку, хранение, замену ветхих купюр новыми, появлению «черного нала» и недопоступлению налоговых платежей в бюджет. В результате растут его дефицит и финансовая нестабильность в экономике.

Налично-денежный оборот в России обслуживается банкнотами и металлической разменной монетой. Наличные деньги – кредитные деньги, которые выпускаются в порядке кредитования хозяйства.

До перехода к рынку налично-денежный оборот планировался и регулировался на основе двух планов денежного обращения: баланса денежных доходов и расходов населения и кассового плана бывшего Госбанка. С их помощью решался вопрос о сбалансированности денежной массы и товарной массы в обращении, размере эмиссии или изъятия денег из обращения. Эмиссия имела директивный характер.

В условиях перехода к рыночной экономике эти планы перестали быть директивными, но продолжают использоваться банками в качестве прогнозов по кассовым оборотам с целью определения потребности в наличных деньгах для осуществления кассовых операций, определения размеров эмиссии или изъятия денег по регионам страны.

С 1991 года осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по РФ, территориям и банкам. Прогноз кассовых оборотов составляется коммерческими банками, территориальными расчетно-кассовыми центрами и главными управлениями ЦБ РФ поквартально и на год. Если по прогнозам кассовых оборотов поступления наличных денег превышают выдачи, прогнозируется изъятие денег из обращения в данном квартале или году. И наоборот, ели прогнозируется превышение выдач наличных денег из кассы банка над их поступлениями, ожидается эмиссия денег в расчетном квартале или году. Однако в современных условиях рыночной экономики России ЦБ РФ все больше переходит к рыночным методам регулирования совокупного денежного оборота.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными деньгами они должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Коммерческий банк для кассы предприятия устанавливает лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Излишки наличной выручки должны сдаваться в банк и приходоваться на расчетный счет предприятия. Превышения лимита остатков наличных денег в кассах предприятий допускаются в течение 3 рабочих дней лишь при выдаче заработной платы.

Полученные в банке деньги приходуются в кассе по приходному кассовому ордеру, о чем делается соответствующая запись в кассовой книге. Кассовая книга является документом строгой отчетности, следовательно, она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью предприятия, а также подписана руководителем предприятия. Ошибки в кассовой книге не допускаются. Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира.

В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 года «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» коммерческие банки должны делать проверки соблюдения клиентами кассовой дисциплины и проводить операции с наличностью строго в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций».

Если предприятия постоянно нарушают правила ведения кассовых операций и договоров с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании. На руководителей предприятий, допустивших нарушение кассовой дисциплины, налагаются штрафы.

Соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями и организациями, хранение их денежной выручки на счетах в банках, внедрение безналичных расчетов в сферу распределения доходов населения, а между юридическими лицами в обязательном порядке позволяет ЦБ РФ экономно расходовать наличные деньги, сокращать потребность в них для обслуживания товарооборота, уменьшать эмиссию наличных денег, контролировать денежный оборот и доходы предприятий, обеспечивать налоговым и финансовым органом контроль за полнотой и своевременностью налоговых платежей в бюджет.

Большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме (без участия наличных денег, путем записей по счетам) и приходится на платежи предприятий, организаций, фермерских хозяйств и т.д. С точки зрения экономической характеристики, весь денежный оборот можно разделить на пять групп:

- платежи, связанные с процессами производства;

- поступление средств в возмещение затрат и формирование накоплений;

- платежи, связанные с выполнением финансовых обязательств, из доходов;

- платежи по операциям с валютой, ценными бумагами, а также по кредитным и депозитным операциям;

- платежи населения за товары и услуги.

Находясь в денежном обороте, деньги выполняют две функции: средства обращения и средства платежа.

Безналичный оборот базируется на кредитной основе. Движение денежных средств осуществляется по расчетным и другим счетам, открываемым клиентам в банке. Наличие средств на счете в банке свидетельствует о том, что банк является должником клиента, а последний – кредитором.

Средства на текущих, расчетных счетах обладают меньшей ликвидностью по сравнению с наличными деньгами – долговыми обязательствами государства и большей ликвидностью в сопоставлении с депозитными счетами.

Наличный и безналичный денежные обороты имеют общие черты и существенные отличия. Общим для них является то, что они составные части единого денежного оборота; наличные и безналичные денежные средства имеют единую природу, в их основе используется одна и та же денежная единица в качестве меры стоимости и масштаба цен; наличные и безналичные деньги могут выполнять функцию средства денежного накопления. Отличие: наличные деньги функционируют независимо от банка, что имеет важное значение в условиях финансовой неустойчивости банков, низкой степени взаимного доверия поставщиков и плательщиков друг к другу и вызывает необходимость перехода товаров и денег одномоментно из рук в руки; безналичные средства не могут выполнять функцию денег как средства обращения, поскольку всегда имеется разрыв во времени между встречными движениями товарами и денег; безналичные расчеты могут осуществляться, как правило, только через банк.