Розвязання:

ПП=СВД-ВВ-АВ.

Залишок матеріалів на складі на поч.зв.пер. =1000грн.

Придбано матеріалів для виробничої діяльності = 2400/1,2 = 2000 грн.

Використано матеріалів на виробничу діяльність = 800грн.

Залишок матеріалів на складі на кін.зв.пер. = 1000+2000-800 = 2200грн.

Приріст (Збиток) матеріалів за зв.пер. = 2200-1000 = 1200грн

ПП = (30000+1200-5000-2000-(2400/1,2))*0,25 = 5500грн.

Задача 6. Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 100000грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 150000 грн. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума оподатковуваного прибутку за 2 квартал становить 20000 грн., за 3 квартал - 40000 грн., за 4 - 50000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.

Розвязання:

Оподаткування дивідентів здійснюється таким чином: платник податку зменшує суму нарахованого под.на.приб. звітного періоду на суму авансового внеску попередньо сплаченого протягом такого звітного періоду.Аванс. внесок сплач. До або разом зі сплатою дивідендів.

У разі, коли сума авансового внеску перевищує суму податкового зобовязання підпр. за под.на.приб. такого зв.пер, різниця переноситься у зменшення под.зоб наступного под.пер., а при отриманні відємного значення под.зоб такого наст.пер – ця сума переноситься на зменшення под.зобов майбутніх податкових періодів.

150т*0,25=37,5т.-авансовий внесок, сплачується не пізніше 20 березня.

ПП 1 кв:100т*0,25=25т (<37,5, не сплачується),

6 міс = (100т+20т) * 0,25 = 30т (<37,5, не сплачується),

9 міс = (120т + 40т)*0,25 = 40т. (40т-37,5т=2,5т, протягом 50днів,

за рік –(160т+50т)*0,25=52,5т.грн-37,5т-2,5=12,5т прот. 50 днів

Задача 7 Визначити суму податку на прибуток страхової організації: сума валових доходів за звітний період від довгострокового страхування життя становить - 20000 грн., від інших видів страхової діяльності - 40000 грн. Валовий доход, отриманий за договорами довгострокового страхування життя у випадках дострокового розірвання договорів становить 5000 грн.

Розвязання:

20000-0% (ставка оподаткування)

40000-3%

5000-3%

40т*0,03+5т*0,03=1350 грн. (за законом)

Задача 8 Сума валових внесків, одержаних платником за договорами страхування і перестрахування становить 100 тис. грн. Сума валових внесків, сплачена платником за договорами перестрахування з резидентами становить 20 тис. грн. Сума валових внесків, сплачена платником за договорами перестрахування з нерезидентами, рейтинг яких не відповідає вимогам, встановленим КМ України, становить 30 тис.грн. Визначити суму податку на прибуток страхової організації.

Розвязання:

Оподаткований дохід від стр діяльності = страх платежів, премій, одержаних стра-ком резидентом протягом звіт періоду за договорами страхування за її межами, зменш на суму страх платежів.......

(100000-20000)*0,03=2400 грн (под на приб з резид)

Перестарх з нерезидентами, якщо їх рейтинг не відповідає вимогам Кабміна – 12%, відповідає – 0%

30000*0,12=3600 грн (под з нерезид)

ПП, сплач страховиком: 2400+3600=6000 грн

Задача 9 Інвестиційний дохід, одержаний страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя становить 200 тис.грн. Сума витрат страховика на ведення справи цієї справи становить 40 тис. грн. Страховик здійснює відрахування у математичні резерви із страхування життя у сумі 150 тис.грн. Визначити суму податку на прибуток від інвестиційного доходу, одержаного страховиком від розміщення коштів резервів страхування життя.