- •Облік грошових коштів та інших фінансових вкладень
- •1. Економічна сутність грошового обігу і розрахунків
- •2.Загальний порядок ведення касових операцій
- •3. Оцінка грошових коштів
- •4. Документування касових операцій та операцій з іншими грошовими коштами
- •5.Характеристика рахунків з обліку готівки та інших грошових коштів
- •6.Відображення операцій з грошовими коштами на рахунках бухгалтерського обліку
- •7. Основні поняття з обліку грошових коштів на рахунках в банках
- •Порядок відкриття рахунків.
- •8. Документування руху грошових коштів на рахунках в банках
- •9.Відображення руху грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку.
- •Інвентаризація коштів на рахунках в банку
- •Регістри обліку та звітність
Інвентаризація коштів на рахунках в банку
Сутність інвентаризації полягає у встановленні реальності залишків шляхом перевірки відповідності сальдо усіх банківських виписок і облікових регістрів на кінець інвентаризаційного періоду, встановлення можливих розбіжностей і претензій до обслуговуючого банку, якщо останні мали місце. Інвентаризація здійснюється методом звірки залишків на рахунках, які обліковуються в бухгалтерії із даними банківських виписок.
Регістри обліку та звітність
Синтетичний облік за рахунком 31 "Рахунки в банках" ведеться в Журналі 1 та Відомості 1.2
У Балансі (ф, № 1) залишки на рахунках 30 "Каса", 33 "Інші кошти" відображаються разом із залишками на рахунку 31 "Рахунки в банках" та субрахунку 351 ."Еквіваленти грошових коштів" в рядках балансу 230 та 240 окремо в національній та в іноземній валюті. В кінці року підприємство складає Звіт про рух грошових коштів (ф.№ 3), який призначений для відображення руху грошових потоків у розрізі надходжень та виплат у рамках операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.