Тема 7. Единый социальный налог

Задача 1.

Работнику бюджетной организации в ноябре 2005 г, начислены:

- заработная плата 8 тыс.р.,

- выплата по больничному листу 1,5 тыс.р.,

- единовременная ма­териальная помощь 1 тыс.р.

- выплата от профсоюза за счет членских профсоюзных взносов 400 р.,

Какая сумма включается в налоговую базу по единому социальному налогу?

Задача 2.

Численность работников предприятия составляет 40 человек. За предыдущий год сумма выплат и вознаграждений, начисленных работ­никам предприятия, составила 2200 тыс. руб., при этом наибольшие доходы в месяц имели: один работник - 35 тыс. руб., два работника по 40 тыс. руб., 15 работников по 50 тыс. руб.

Какова величина налоговой базы по единому социальному налогу в среднем на одного работника в предыдущем налоговом периоде?

Задача 3.

Величина налоговой базы в среднем на одного работника органи­зации за 10 месяцев 2005 г. составила:

- 1 группа из 10 человек – 260 тыс. руб.,

- 2 группа из 15 человек - 270 тыс. руб.,

- 3 группа из 5 человек – 280 тыс. руб.

Рассчитайте ЕСН за ноябрь 2005г. если сумма начисленной заработной платы по группам составила 26, 27 и 28 тыс. руб., соответственно.

Задача 4.

За отчетный год работнику организации, являющемуся инвалидом III группы, начислена заработная плата в сумме 120 тыс. руб.

Какая сумма единого социального налога подлежит начислению по заработной плате данного работника?

Задача 5.

Предприятие заключило с гражданином договор оказания услуг, в соответствии с которым ему выплачено вознаграждение в сумме 40 тыс. руб.

Какая сумма единого социального налога подлежит начислению по данному вознаграждению?

Тема 8. Налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Задача 1.

ООО «Забота» в 2005г. на руднике «Известный» добыло 2000т концентратов, содержащих золото 0,7%. Весь концентрат реализован переработчику по сложившемуся уровню цен 500 руб. за 1т.

Определите налог на добычу полезных ископаемых ООО «Забота» за 2005г.

Задача 2.

ЗАО «Антрацит» добыло 50 000т бурого угля. В налоговом периоде было реализовано 30 000 т. Выручка составила 36 000 000 руб.

Нужно определить стоимость 1 т добытого угля, налогооблагаемую базу и налог на добычу полезных ископаемых.

Задача 3

ЗАО «Находка» в 2005г. самостоятельно проводило поиск и разведку месторождений полезных ископаемых. Ранее было получено освобождение от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы. В ноябре 2005г. ЗАО «Находка» добыло 3000 т. соли природной. Стоимость добычи составила 800 руб. за 1 т.

Требуется определить налог на добычу полезных ископаемых.

Тема 9. Специальные налоговые режимы

Задача 1.

По итогам налогового периода ООО «Севрюга» получила от реализации выращенных прудовых карповых рыб 20 млн. руб. Расходы на воспроизводство рыбы 15 млн. руб., в том числе кормопроизводство 10 млн. руб., затраты на вылов и сортировку (предпродажную подготовку) рыбы 2 млн. руб., промышленную переработку (консервирование) 3 млн. руб.

Сделайте расчет, показывающий возможность признания (не признания) ООО «Севрюга» сельскохозяйственным товаропроизводителем.

Задача 2.

ЗАО «Крафт» перешло с 1 января 2005 г. на упрощенную систему налогообложения. У ООО «Картон» оно приобрело товары по договору купли продажи на сумму 200 000 тыс. руб. (в том числе НДС). Затем эти же товары были реализованы по договору купли-продажи ЗАО «Спрос» на сумму 270 000 руб.

Определите сумму единого налога по упрощенной системе налогообложения по двум вариантам объектов налогообложения.

Задача 3.

ООО «Орбита» занимается оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Она применяет единый налог на вмененный доход с 1 января 2005г. Численность работников - 12 человек. Корректирующие коэффициенты на 2005 год составили: коэффициент, учитывающий инфляцию – 1,104 (см. приказ Минэкономразвития России от 9 ноября 2004г. № 298), коэффициент, устанавливающийся региональными властями по особенностям деятельности экономического субъекта равен 1.

Определите единый налог на вмененный доход.